Brazil không có hiệp định thương mại tự do với Trung Quốc, và các khoản thuế nhập khẩu được tính chồng lên nhau: thuế nhập khẩu (II), thuế tiêu thụ đặc biệt đối với sản phẩm công nghiệp (IPI), các khoản đóng góp PIS và Cofins đối với hàng nhập khẩu, ICMS của tiểu bang — được tính trên cơ sở tính thuế bao gồm chính khoản ICMS đó — và, nếu vận chuyển bằng đường biển, phụ thu 8% trên cước vận tải. Đối với các sản phẩm trong hướng dẫn này, thuế nhập khẩu dao động từ 0% cho robot công nghiệp đến 25% cho pin lithium-ion và mô-đun quang điện. Thiết bị có Wi-Fi hoặc Bluetooth cần được ANATEL phê duyệt trước khi nhập khẩu để bán, còn thiết bị năng lượng mặt trời cần đăng ký INMETRO. Từ tháng 1 năm 2027, cải cách thuế thay thế PIS và Cofins bằng CBS mới. Dưới đây là những nội dung doanh nghiệp nhập khẩu thiết bị từ Trung Quốc cần kiểm tra.
.jpg){kind=link}
Thuế nhập khẩu (II): từ 0% đến 25% tùy sản phẩm
Brazil áp dụng Biểu thuế đối ngoại chung Mercosur (TEC) cùng các ngoại lệ riêng của quốc gia, nên thuế nhập khẩu phụ thuộc vào mã NCM của sản phẩm và có thể thay đổi theo nghị quyết của Ủy ban Quản lý Điều hành thuộc Hội đồng Ngoại thương (Gecex). Các danh mục ngoại lệ tạm thời được ưu tiên áp dụng so với biểu thuế chung trong thời gian có hiệu lực; khi hết hiệu lực, thuế suất chung của Brazil được áp dụng trở lại. Theo biểu thuế hợp nhất do Bộ Phát triển, Công nghiệp, Thương mại và Dịch vụ (MDIC) công bố ngày 29 tháng 10 năm 2026: máy tính có bộ xử lý cùng các bộ phận nhập và xuất trong một vỏ máy, chẳng hạn máy tính tất cả trong một (8471.41), chịu thuế 16%; máy tính cỡ nhỏ như máy tính mini có giá trị tối đa 12.500 US$ FOB mỗi chiếc (8471.50.10, trừ máy chủ) chịu thuế 14,4%; màn hình được thiết kế cho máy tính (8528.52) chịu thuế 10,8%; các màn hình và thiết bị hiển thị khác (8528.59) chịu thuế 20%; bộ UPS (8504.40.40) chịu thuế 16%; các bộ biến đổi tĩnh khác (8504.40.90) chịu thuế 20%; pin lithium-ion (8507.60) chịu thuế 25% từ ngày 19 tháng 5 năm 2026 đến ngày 18 tháng 5 năm 2027 — sau đó là 18% nếu ngoại lệ không được gia hạn — ngoại trừ một số loại pin lithium-ion 48 V, không phải LFP, dành cho trạm gốc viễn thông và hệ thống năng lượng mặt trời có công suất tối đa 4.800 W, chịu thuế 18%; robot công nghiệp (8479.50) chịu thuế 0%; mô-đun quang điện (8541.43) chịu thuế 25%.
Mã của kiosk phụ thuộc vào chức năng: Cơ quan Thuế Liên bang đã phân loại thiết bị đầu cuối tự phục vụ dùng cho thanh toán điện tử vào mã 8470.50.10, chịu thuế 20%. Hãy kiểm tra mã với đại lý hải quan của quý vị trước khi đặt hàng. Thuế nhập khẩu được tính trên trị giá hải quan, bao gồm cước vận tải và bảo hiểm đến cảng hoặc địa điểm nhập cảnh. Đối với tư liệu sản xuất và hàng công nghệ thông tin không có sản phẩm tương đương được sản xuất tại Brazil, nhà nhập khẩu có thể nộp đơn lên MDIC xin áp dụng “ex-tarifário”, tức mức thuế nhập khẩu giảm dành riêng cho sản phẩm đó.
IPI: hiện từ 0% đến 15%
Hàng nhập khẩu còn phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang IPI, theo thuế suất trong biểu thuế IPI (TIPI). Trong phiên bản cập nhật tháng 2 năm 2026: máy tính trong một vỏ máy (8471.41) chịu thuế 9,75%, máy tính mini (8471.50) chịu thuế 15%, màn hình từ 13% đến 15%, bộ UPS và các bộ biến đổi tĩnh khác 9,75%, pin lithium-ion 11,25% và robot công nghiệp 0%. Mô-đun quang điện chịu thuế 0% theo ngoại lệ Ex 01 của mã 8541.43.00 mà Cơ quan Thuế Liên bang áp dụng cho mô-đun quang điện; các sản phẩm còn lại thuộc mã này chịu thuế 6,5%. Cơ sở tính IPI là trị giá hải quan cộng thuế nhập khẩu.
PIS và Cofins đối với hàng nhập khẩu: 11,75% trong năm 2026
PIS-Importação bằng 2,1% và Cofins-Importação bằng 9,65% trị giá hải quan (Luật 10.865 năm 2004, điều 7 và 8). Đối với các mã thuế quan được liệt kê trong luật này — bao gồm bộ UPS và các bộ biến đổi tĩnh khác (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 và 8504.40.90) cùng các máy thuộc nhóm 84.79, như robot công nghiệp — Cofins-Importação cao hơn 0,6 điểm phần trăm trong năm 2026, và khoản tăng thêm này không được khấu trừ.
ICMS: thuế của tiểu bang, được tính trên cơ sở bao gồm chính khoản thuế này
ICMS phải được nộp cho tiểu bang nơi nhà nhập khẩu — bên nhận hàng hợp pháp — đặt trụ sở. Cơ sở tính thuế là trị giá hải quan cộng thuế nhập khẩu, IPI, PIS, Cofins và mọi khoản thuế, phí, chi phí hải quan khác, đồng thời bao gồm chính khoản ICMS (Luật bổ sung 87 năm 1996, điều 13). Thuế suất chung của São Paulo là 18%, nên ICMS tương đương khoảng 22% cơ sở tính thuế trước ICMS (18 ÷ 0,82). Thuế suất và ưu đãi khác nhau tùy tiểu bang, và một số hàng hóa được giảm thuế suất hoặc giảm cơ sở tính thuế.
AFRMM và phí Siscomex
Vận tải biển đến Brazil phải chịu AFRMM, khoản phụ thu trên cước vận tải nhằm đổi mới đội tàu thương mại: 8% cước vận tải biển trên các tuyến đường dài (Luật 10.893 năm 2004, điều 6); khoản này không áp dụng cho vận tải hàng không. Mỗi tờ khai nhập khẩu (DI hoặc Duimp) còn phải trả phí sử dụng Siscomex: 115,67 R$ mỗi tờ khai cộng 38,56 R$ cho mỗi mục hàng bổ sung đến mục thứ hai, với mức phí thấp hơn cho các mục bổ sung tiếp theo (Thông tư 4.131 năm 2021 của Bộ Kinh tế; Hướng dẫn quy phạm 2.024 năm 2021 của Cơ quan Thuế Liên bang). Cả hai khoản đều nằm trong cơ sở tính ICMS.
Ví dụ: nhập máy tính tất cả trong một vào São Paulo năm 2026
Máy tính tất cả trong một (8471.41) có trị giá hải quan 10.000 US$, bao gồm cước vận tải và bảo hiểm, do một doanh nghiệp đặt trụ sở tại São Paulo nhập khẩu: thuế nhập khẩu 16% — 1.600 US$; IPI 9,75% tính trên 11.600 US$ — 1.131 US$; PIS 2,1% — 210 US$; Cofins 9,65% — 965 US$; ICMS 18% tính trên cơ sở khoảng 16.959 US$ đã bao gồm ICMS — khoảng 3.053 US$. Tổng cộng khoảng 6.959 US$, tương đương 70% trị giá hải quan, chưa tính AFRMM, phí Siscomex và các khoản phí khác. Doanh nghiệp áp dụng chế độ không lũy kế thường có thể khấu trừ PIS, Cofins, IPI và ICMS — hãy xác nhận với kế toán của quý vị.
Từ năm 2027: CBS thay thế PIS và Cofins
Cải cách thuế tiêu dùng của Brazil (Tu chính Hiến pháp 132 năm 2023 và Luật bổ sung 214 năm 2025) được triển khai theo từng giai đoạn. Trong năm 2026, CBS mới của liên bang (0,9%) và IBS được chia sẻ giữa các tiểu bang và chính quyền địa phương (0,1%) được áp dụng thử nghiệm: doanh nghiệp đáp ứng nghĩa vụ báo cáo được miễn nộp các khoản này và vẫn nộp đầy đủ PIS và Cofins; đối với hàng nhập khẩu, Siscomex hiển thị số tiền nhưng không thu trước ngày 1 tháng 1 năm 2027. Từ ngày đó, PIS và Cofins, kể cả đối với hàng nhập khẩu, được bãi bỏ và thay thế bằng CBS. ICMS được giảm dần từ năm 2029 và bãi bỏ vào năm 2033, khi IBS thay thế hoàn toàn.
Đối với hàng nhập khẩu, CBS và IBS được áp dụng theo cùng thuế suất với hàng hóa cùng loại mua tại Brazil, trên trị giá hải quan cộng thuế nhập khẩu, phí Siscomex, AFRMM và các khoản phải nộp khác phát sinh đến khi hàng được giải phóng (IPI, ICMS và ISS không nằm trong cơ sở tính thuế này), và phải được nộp trước khi giao hàng. Thượng viện Liên bang ấn định thuế suất tham chiếu CBS bằng nghị quyết: ngày 28 tháng 10 năm 2026, Tòa Kiểm toán Liên bang (TCU) tính toán mức 11,3% cho năm 2027, và Thượng viện có thời hạn đến ngày 15 tháng 12 năm 2026 để ấn định mức này; nếu không có nghị quyết, mức do Tòa tính toán sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2027. Trong năm 2027 và 2028, mức CBS áp dụng bằng thuế suất đó trừ 0,1 điểm phần trăm.
Thuế suất IPI được giảm về 0 từ năm 2027, ngoại trừ các sản phẩm được sản xuất theo các chương trình ưu đãi tại Khu thương mại tự do Manaus. Chính phủ liên bang sẽ công bố danh mục này, và hàng công nghệ thông tin và truyền thông bị loại khỏi một trong các quy định về thuế suất 0% (Luật bổ sung 214, điều 454). Khi danh mục chưa được công bố, không nên mặc định rằng thiết bị công nghệ thông tin sẽ được miễn IPI trong năm 2027.
Đăng ký nhà nhập khẩu và đại lý hải quan
Để nhập khẩu, doanh nghiệp Brazil phải được Cơ quan Thuế Liên bang cấp quyền hoạt động trên Siscomex (habilitação, trước đây gọi là RADAR). Theo Hướng dẫn quy phạm RFB 1.984 năm 2020: loại cấp quyền nhanh chỉ dành cho công ty cổ phần niêm yết, các công ty con do họ sở hữu toàn bộ và doanh nghiệp nhà nước; loại có hạn mức cho phép nhập khẩu tối đa 50.000 US$ hoặc tối đa 150.000 US$ trong mỗi giai đoạn sáu tháng liên tiếp, tùy năng lực tài chính ước tính của doanh nghiệp, được xác định dựa trên các khoản thuế liên bang đã nộp; vượt mức đó là loại không giới hạn. Tờ khai nhập khẩu được nộp trên Cổng một cửa Siscomex (Portal Único Siscomex), thường thông qua đại lý hải quan được cấp phép (despachante aduaneiro).
Thiết bị Wi-Fi, Bluetooth và 4G: phê duyệt ANATEL
Theo nguyên tắc chung, sản phẩm viễn thông — bao gồm thiết bị có Wi-Fi, Bluetooth hoặc mô-đun mạng di động — phải được ANATEL phê duyệt (chứng nhận hợp chuẩn) trước khi sử dụng hoặc bán tại Brazil (Nghị quyết 715 năm 2019). Sản phẩm để bán chỉ được nhập khẩu sau khi được phê duyệt, bởi bên đứng tên phê duyệt hoặc đại diện hợp pháp của bên đó; mã phê duyệt phải được ghi trên tờ khai nhập khẩu, và hàng chưa được phê duyệt có thể bị giữ tại hải quan (Văn bản ANATEL 18.086 năm 2025, có hiệu lực từ ngày 25 tháng 5 năm 2026). Theo nguyên tắc chung, dấu nhận diện ANATEL phải được gắn trước khi hàng vào Brazil. Mã phê duyệt mang tính cá nhân và không thể chuyển nhượng, vì vậy hãy sớm hỏi nhà máy xem đúng mẫu sản phẩm đó đã được phê duyệt hay chưa và đứng tên ai: chỉ người nắm giữ phê duyệt hoặc đại diện hợp pháp của họ mới được nhập khẩu để bán.
Thiết bị năng lượng mặt trời: INMETRO
Mô-đun quang điện từ 5 Wp, bộ điều khiển sạc, pin cho hệ thống quang điện — bao gồm pin lithium — và bộ nghịch lưu có công suất tối đa 75 kW phải trải qua đánh giá sự phù hợp của INMETRO: thử nghiệm tại phòng thí nghiệm được công nhận, tuyên bố sự phù hợp của nhà cung cấp, đăng ký với INMETRO và dán nhãn ENCE (Thông tư INMETRO 140 năm 2022, được sửa đổi bởi Thông tư 515 năm 2023). Việc nhập khẩu các sản phẩm này cũng cần sự chấp thuận của INMETRO trong thủ tục cấp phép nhập khẩu. Hãy kiểm tra xem mẫu sản phẩm đã được đăng ký hay chưa trước khi đặt hàng.
Thanh toán cho nhà máy
Thanh toán ra nước ngoài được thực hiện qua ngân hàng hoặc tổ chức khác được Ngân hàng Trung ương Brazil cho phép hoạt động trên thị trường ngoại hối (Luật 14.286 năm 2021, điều 3 và 4). Tổ chức này xác minh danh tính khách hàng, còn khách hàng khai báo mục đích giao dịch, vì vậy cần bảo đảm hóa đơn, khoản thanh toán và tờ khai nhập khẩu thống nhất với nhau — cùng nhà cung cấp, số tiền và loại tiền tệ.
Pin lithium: vận chuyển theo quy định về hàng nguy hiểm
Pin và thiết bị có pin được vận chuyển như hàng nguy hiểm. Pin phải vượt qua các thử nghiệm UN38.3, và nhà máy phải cung cấp bản tóm tắt kết quả thử nghiệm khi được yêu cầu — đơn vị vận chuyển hoặc giao nhận có thể yêu cầu tài liệu này; đơn vị giao nhận cũng có thể yêu cầu phiếu an toàn hóa chất, dù quy định IATA không bắt buộc. Khi vận chuyển bằng đường hàng không, pin lithium-ion gửi riêng chỉ được vận chuyển trên máy bay chở hàng, và pin gửi riêng hoặc đóng gói cùng thiết bị (không lắp bên trong thiết bị), theo nguyên tắc chung, phải có mức sạc không quá 30%.
Chứng từ cho lô hàng
Hóa đơn thương mại; phiếu đóng gói; vận đơn đường biển hoặc vận đơn hàng không; hợp đồng bảo hiểm; mã phê duyệt ANATEL cho thiết bị vô tuyến; đăng ký INMETRO và chấp thuận trong thủ tục cấp phép nhập khẩu đối với thiết bị năng lượng mặt trời; đối với pin — bản tóm tắt kết quả thử nghiệm UN38.3 và, nếu đơn vị giao nhận yêu cầu, phiếu an toàn hóa chất.
Chúng tôi hỗ trợ như thế nào
Chúng tôi đối chiếu mã NCM với dữ liệu kỹ thuật của nhà máy, yêu cầu hồ sơ ANATEL và INMETRO của đúng mẫu sản phẩm trước khi sản xuất và kiểm tra tính nhất quán giữa chứng từ và hàng hóa. Việc phân loại cuối cùng do quý vị và đại lý hải quan tại Brazil phụ trách thông quan lô hàng quyết định; chúng tôi chuẩn bị đầy đủ những gì cần thiết từ phía nhà máy.
Các quy định và mức thuế đã được kiểm tra đối chiếu với các nguồn chính thức của Brazil — biểu thuế hợp nhất do MDIC công bố ngày 29 tháng 10 năm 2026, biểu thuế IPI của Cơ quan Thuế Liên bang, các luật và luật bổ sung trên trang web Planalto, thông báo Siscomex cùng các quy định của ANATEL và INMETRO — tính đến ngày 30 tháng 10 năm 2026, và có thể thay đổi. Hãy xác nhận với đại lý hải quan của quý vị trước khi gửi hàng.