Brasil no tiene un tratado de libre comercio con China y sus impuestos de importación se acumulan: el impuesto de importación (II), el impuesto sobre los productos industrializados (IPI), las contribuciones PIS y Cofins sobre las importaciones, el ICMS estatal —que se calcula sobre una base que lo incluye a sí mismo— y, por vía marítima, un recargo del 8% sobre el flete. Para los productos de esta guía, el arancel va del 0% para robots industriales al 25% para baterías de iones de litio y módulos solares. Los dispositivos con Wi-Fi o Bluetooth necesitan la homologación de ANATEL antes de importarse para su venta, y los equipos solares requieren registro de INMETRO. Desde enero de 2027, la reforma tributaria reemplaza PIS y Cofins por la nueva CBS. A continuación, se detalla lo que debe revisar una empresa que importa equipos de China.
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Impuesto de importación (II): del 0% al 25% según el producto
Brasil aplica el Arancel Externo Común (TEC) del Mercosur con sus propias excepciones nacionales, por lo que el arancel depende del código NCM del producto y puede cambiar por resolución del Comité Ejecutivo de Gestión de la Cámara de Comercio Exterior (Gecex). Las listas de excepciones temporales prevalecen sobre el arancel general mientras están vigentes; cuando vencen, vuelve a aplicarse la tasa general brasileña. En el arancel consolidado publicado por el Ministerio de Desarrollo, Industria, Comercio y Servicios (MDIC) el 29 de octubre de 2026: las computadoras con el procesador y las unidades de entrada y salida en una sola carcasa, como los PC todo en uno (8471.41), pagan un 16%; las computadoras pequeñas, como los mini-PC, con un valor de hasta US$12.500 FOB por unidad (8471.50.10, excepto servidores), un 14,4%; los monitores diseñados para computadoras (8528.52), un 10,8%; otros monitores y pantallas (8528.59), un 20%; las unidades UPS (8504.40.40), un 16%; otros convertidores estáticos (8504.40.90), un 20%; las baterías de iones de litio (8507.60), un 25% del 19 de mayo de 2026 al 18 de mayo de 2027 —luego un 18%, salvo que se prorrogue la excepción—, excepto ciertas baterías de iones de litio de 48 V, no LFP, para estaciones base de telecomunicaciones y sistemas solares de hasta 4.800 W, que pagan un 18%; los robots industriales (8479.50), un 0%; los módulos solares (8541.43), un 25%.
El código de un tótem de autoservicio depende de su función: la Secretaría de Ingresos Federales ha clasificado los terminales de autoservicio para pagos electrónicos en el código 8470.50.10, que paga un 20%. Confirme el código con su agente de aduanas antes de realizar el pedido. El arancel se calcula sobre el valor en aduana, que incluye el flete y el seguro hasta el puerto o lugar de entrada. Para bienes de capital y bienes informáticos sin equivalente fabricado en Brasil, el importador puede solicitar al MDIC un «ex-tarifário», un arancel reducido para ese producto específico.
IPI: del 0% al 15% actualmente
Las importaciones también pagan el impuesto federal sobre los productos industrializados, IPI, con la tasa indicada en la tabla del IPI (TIPI). En la versión actualizada en febrero de 2026: las computadoras en una sola carcasa (8471.41) pagan un 9,75%; los mini-PC (8471.50), un 15%; los monitores, entre un 13% y un 15%; las unidades UPS y otros convertidores estáticos, un 9,75%; las baterías de iones de litio, un 11,25%; y los robots industriales, un 0%. Los módulos solares pagan un 0% conforme a la excepción Ex 01 del código 8541.43.00, que la Secretaría de Ingresos Federales aplica a los módulos fotovoltaicos; el resto de ese código paga un 6,5%. La base del IPI es el valor en aduana más el arancel.
PIS y Cofins sobre las importaciones: 11,75% en 2026
PIS-Importação es del 2,1% y Cofins-Importação del 9,65% del valor en aduana (Ley 10.865 de 2004, artículos 7 y 8). Para los códigos arancelarios enumerados en esa ley —incluidas las unidades UPS y otros convertidores estáticos (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 y 8504.40.90) y las máquinas de la partida 84.79, como los robots industriales—, Cofins-Importação es 0,6 puntos porcentuales mayor en 2026, y este recargo no da derecho a crédito tributario.
ICMS: el impuesto estatal, calculado sobre una base que lo incluye a sí mismo
El ICMS se paga al estado donde está establecido el importador —el destinatario legal de las mercancías—. Su base es el valor en aduana más el arancel, IPI, PIS, Cofins y cualquier otro impuesto, tasa y gasto aduanero, e incluye el propio ICMS (Ley Complementaria 87 de 1996, artículo 13). La tasa general de São Paulo es del 18%, por lo que el ICMS equivale aproximadamente al 22% de la base antes del ICMS (18 ÷ 0,82). Las tasas y los incentivos varían según el estado, y algunos bienes tienen tasas o bases reducidas.
AFRMM y la tasa de Siscomex
El transporte marítimo de carga a Brasil paga el AFRMM, un recargo sobre el flete para renovar la marina mercante: el 8% del flete marítimo en rutas de larga distancia (Ley 10.893 de 2004, artículo 6); no se aplica al transporte aéreo de carga. Cada declaración de importación (DI o Duimp) también paga la tasa de uso de Siscomex: R$ 115,67 por declaración más R$ 38,56 por cada adición de mercancías hasta la segunda, con montos menores para las adiciones posteriores (Ordenanza 4.131 de 2021 del Ministerio de Economía; Instrucción Normativa 2.024 de 2021 de la Secretaría de Ingresos Federales). Ambos forman parte de la base del ICMS.
Ejemplo: PC todo en uno con destino a São Paulo en 2026
Los PC todo en uno (8471.41) con un valor en aduana de US$10.000, incluidos el flete y el seguro, importados por una empresa establecida en São Paulo: arancel del 16% —US$1.600—; IPI del 9,75% sobre US$11.600 —US$1.131—; PIS del 2,1% —US$210—; Cofins del 9,65% —US$965—; ICMS del 18% sobre una base de aproximadamente US$16.959 que incluye el ICMS —aproximadamente US$3.053—. Total aproximado de US$6.959, o el 70% del valor en aduana, antes del AFRMM, la tasa de Siscomex y otros cargos. Una empresa acogida al régimen no acumulativo normalmente puede utilizar PIS, Cofins, IPI e ICMS como crédito tributario; confírmelo con su contador.
Desde 2027: la CBS reemplaza PIS y Cofins
La reforma de los impuestos al consumo de Brasil (Enmienda Constitucional 132 de 2023 y Ley Complementaria 214 de 2025) se implementa por etapas. En 2026, la nueva CBS federal (0,9%) y el IBS compartido por estados y municipios (0,1%) están en fase de prueba: una empresa que cumple las obligaciones de información está exenta de pagarlos y sigue pagando PIS y Cofins en su totalidad; en las importaciones, Siscomex muestra los montos, pero no los cobra antes del 1 de enero de 2027. Desde esa fecha, PIS y Cofins, incluidos los aplicados a las importaciones, se eliminan y son reemplazados por la CBS. El ICMS se reduce gradualmente desde 2029 y se elimina en 2033, cuando el IBS lo reemplaza por completo.
En las importaciones, la CBS y el IBS se cobran con las mismas tasas aplicables a los mismos bienes comprados en Brasil, sobre el valor en aduana más el arancel, la tasa de Siscomex, el AFRMM y otros cargos adeudados hasta el despacho (IPI, ICMS e ISS no forman parte de esa base), y se pagan antes de que se entreguen las mercancías. El Senado Federal fija la tasa de referencia de la CBS mediante resolución: el 28 de octubre de 2026, el Tribunal de Cuentas de la Unión (TCU) calculó un 11,3% para 2027, y el Senado tiene hasta el 15 de diciembre de 2026 para fijarla; sin una resolución, la tasa del Tribunal entra en vigor el 1 de enero de 2027. En 2027 y 2028, la CBS cobrada corresponde a esa tasa menos 0,1 puntos porcentuales.
Las tasas del IPI se reducen a cero desde 2027, salvo para los productos fabricados con incentivos en la Zona Franca de Manaos. El gobierno federal debe publicar la lista, y los bienes de tecnologías de la información y la comunicación quedan excluidos de una de las reglas de tasa cero (Ley Complementaria 214, artículo 454). Hasta que se publique la lista, no dé por hecho que los equipos informáticos estarán exentos de IPI en 2027.
Registro del importador y agente de aduanas
Para importar, una empresa brasileña debe ser habilitada en Siscomex por la Secretaría de Ingresos Federales (habilitação, antes conocida como RADAR). Según la Instrucción Normativa RFB 1.984 de 2020: la modalidad exprés es solo para sociedades anónimas que cotizan en bolsa, sus filiales de propiedad total y empresas estatales; la modalidad limitada permite importaciones de hasta US$50.000 o hasta US$150.000 en cada período de seis meses consecutivos, según la capacidad financiera estimada de la empresa, que se basa en los impuestos federales que ha pagado; por encima de esos montos, la modalidad es ilimitada. Las declaraciones de importación se presentan en el Portal Único Siscomex, normalmente a través de un agente de aduanas autorizado (despachante aduaneiro).
Dispositivos con Wi-Fi, Bluetooth y 4G: homologación de ANATEL
Por regla general, los productos de telecomunicaciones —incluidos los dispositivos con Wi-Fi, Bluetooth o un módulo celular— deben contar con la aprobación (homologación) de ANATEL antes de utilizarse o venderse en Brasil (Resolución 715 de 2019). Los productos destinados a la venta solo pueden importarse después de la homologación, por el titular de esta o su representante legal; el código de homologación se incluye en la declaración de importación, y las mercancías no homologadas pueden quedar retenidas en aduana (Acto 18.086 de 2025 de ANATEL, vigente desde el 25 de mayo de 2026). Por regla general, la identificación de ANATEL debe colocarse antes de que las mercancías ingresen a Brasil. El código de homologación es personal e intransferible, por lo que conviene consultar a la fábrica con anticipación si el modelo exacto está homologado y a nombre de quién: solo el titular de la homologación o su representante legal puede importarlo para la venta.
Equipos solares: INMETRO
Los módulos fotovoltaicos desde 5 Wp, los controladores de carga, las baterías para sistemas fotovoltaicos —incluidas las baterías de litio— y los inversores de hasta 75 kW deben someterse a la evaluación de conformidad de INMETRO: ensayos en un laboratorio acreditado, declaración de conformidad del proveedor, registro en INMETRO y etiqueta ENCE (Ordenanza 140 de 2022 de INMETRO, modificada por la Ordenanza 515 de 2023). Las importaciones de estos productos también necesitan el consentimiento de INMETRO en el trámite de licencia de importación. Verifique si el modelo ya está registrado antes de realizar el pedido.
Pago a la fábrica
Los pagos al exterior se realizan a través de un banco u otra institución autorizada por el Banco Central de Brasil para operar en el mercado cambiario (Ley 14.286 de 2021, artículos 3 y 4). La institución identifica a su cliente y este declara el propósito de la operación, por lo que debe mantener la coherencia entre la factura, el pago y la declaración de importación: el mismo proveedor, los mismos montos y la misma moneda.
Baterías de litio: transporte como mercancías peligrosas
Las baterías y los dispositivos con baterías se transportan como mercancías peligrosas. Las baterías deben haber superado los ensayos UN38.3, y la fábrica debe poner a disposición el resumen de ensayos, que puede ser solicitado por el transportista o el agente de carga; los agentes de carga también pueden pedir una hoja de datos de seguridad, aunque las normas de IATA no la exigen. Por vía aérea, las baterías de iones de litio enviadas por separado solo pueden transportarse en aeronaves de carga, y las enviadas por separado o embaladas junto con equipos (no en su interior) deben tener, por regla general, un estado de carga no superior al 30%.
Documentos para el envío
Factura comercial; lista de empaque; conocimiento de embarque o guía aérea; póliza de seguro; código de homologación de ANATEL para dispositivos de radio; registro de INMETRO y su consentimiento en el trámite de licencia de importación para equipos solares; para las baterías, el resumen de ensayos UN38.3 y, si el agente de carga lo solicita, una hoja de datos de seguridad.
Cómo le ayudamos
Contrastamos el código NCM con los datos técnicos de la fábrica, solicitamos antes de la producción los documentos de ANATEL e INMETRO del modelo exacto y verificamos que los documentos correspondan a las mercancías. La clasificación definitiva corresponde a usted y a su agente de aduanas en Brasil, quien realiza el despacho de la carga; nosotros preparamos todo lo que este necesita de la fábrica.
Las normas y tasas se verificaron con fuentes oficiales brasileñas —el arancel consolidado publicado por el MDIC el 29 de octubre de 2026, la tabla del IPI de la Secretaría de Ingresos Federales, las leyes y leyes complementarias del sitio web de Planalto, los avisos de Siscomex y las normas de ANATEL e INMETRO— al 30 de octubre de 2026, y pueden cambiar. Confírmelas con su agente de aduanas antes del envío.