كيفية استيراد المعدات من الصين إلى البرازيل: الضرائب وANATEL وINMETRO والإصلاح الضريبي لعام 2027

الرسوم الجمركية على الاستيراد (II): من 0% إلى 25% حسب المنتج

تطبّق البرازيل التعرفة الخارجية المشتركة لميركوسور (TEC)، مع استثناءات وطنية خاصة بها، لذا تعتمد الرسوم الجمركية على رمز NCM للمنتج، ويمكن أن تتغير بقرار من لجنة الإدارة التنفيذية لغرفة التجارة الخارجية (Gecex). وتسري قوائم الاستثناءات المؤقتة بدلًا من التعرفة العامة طوال فترة نفاذها؛ وعند انتهائها، يعود تطبيق المعدل البرازيلي العام. ووفق التعرفة الموحّدة التي نشرتها وزارة التنمية والصناعة والتجارة والخدمات (MDIC) في 29 أكتوبر 2026: تخضع الحواسيب التي تضم المعالج ووحدات الإدخال والإخراج في هيكل واحد، مثل الحواسيب المتكاملة (8471.41)، لرسوم بنسبة 16%؛ والحواسيب الصغيرة، مثل الحواسيب المصغّرة التي لا تتجاوز قيمة الوحدة منها 12,500 دولار أمريكي على أساس FOB ‏(8471.50.10، باستثناء الخوادم)، لنسبة 14.4%؛ والشاشات المصمّمة للحواسيب (8528.52) لنسبة 10.8%؛ والشاشات ووحدات العرض الأخرى (8528.59) لنسبة 20%؛ ووحدات UPS ‏(8504.40.40) لنسبة 16%؛ والمحوّلات الساكنة الأخرى (8504.40.90) لنسبة 20%؛ وبطاريات الليثيوم أيون (8507.60) لنسبة 25% من 19 مايو 2026 إلى 18 مايو 2027 — ثم 18% ما لم يُمدَّد الاستثناء — باستثناء بعض بطاريات الليثيوم أيون بجهد 48 V، غير المصنّعة بتقنية LFP، المخصّصة لمحطات الاتصالات القاعدية وأنظمة الطاقة الشمسية بقدرة تصل إلى 4,800 W، والتي تخضع لنسبة 18%؛ والروبوتات الصناعية (8479.50) لنسبة 0%؛ والوحدات الشمسية (8541.43) لنسبة 25%.

يعتمد رمز كشك الخدمة على وظيفته: فقد صنّفت مصلحة الإيرادات الفيدرالية محطات الخدمة الذاتية للدفع الإلكتروني تحت الرمز 8470.50.10، الذي يخضع لرسوم بنسبة 20%. تحقّق من الرمز مع مخلّصك الجمركي قبل تقديم الطلب. وتُحتسب الرسوم على القيمة الجمركية، التي تشمل الشحن والتأمين حتى ميناء أو مكان الدخول. وبالنسبة إلى السلع الرأسمالية وسلع تقنية المعلومات التي لا يوجد ما يعادلها من إنتاج برازيلي، يمكن للمستورد التقدّم إلى MDIC بطلب «ex-tarifário»، وهو تخفيض للرسوم الجمركية على ذلك المنتج تحديدًا.

IPI: من 0% إلى 15% حاليًا

تخضع الواردات أيضًا للضريبة الانتقائية الفيدرالية IPI، وفق المعدل الوارد في جدول IPI ‏(TIPI). وفي النسخة المحدّثة في فبراير 2026: تخضع الحواسيب ذات الهيكل الواحد (8471.41) لنسبة 9.75%، والحواسيب المصغّرة (8471.50) لنسبة 15%، والشاشات لنسبة تتراوح من 13% إلى 15%، ووحدات UPS والمحوّلات الساكنة الأخرى لنسبة 9.75%، وبطاريات الليثيوم أيون لنسبة 11.25%، والروبوتات الصناعية لنسبة 0%. وتخضع الوحدات الشمسية لنسبة 0% بموجب الاستثناء Ex 01 من الرمز 8541.43.00، الذي تطبّقه مصلحة الإيرادات الفيدرالية على الوحدات الكهروضوئية؛ بينما تخضع بقية المنتجات ضمن هذا الرمز لنسبة 6.5%. ووعاء IPI هو القيمة الجمركية مضافًا إليها الرسوم الجمركية.

PIS وCofins على الواردات: 11.75% في 2026

تبلغ PIS-Importação نسبة 2.1% وCofins-Importação نسبة 9.65% من القيمة الجمركية (القانون 10,865 لسنة 2004، المادتان 7 و8). وبالنسبة إلى الرموز الجمركية المدرجة في ذلك القانون — بما فيها وحدات UPS والمحوّلات الساكنة الأخرى (8504.40.30 و8504.40.40 و8504.40.50 و8504.40.90) والآلات المدرجة تحت البند 84.79، مثل الروبوتات الصناعية — تزيد Cofins-Importação بمقدار 0.6 نقطة مئوية في 2026، ولا يمكن احتساب هذه الزيادة رصيدًا ضريبيًا.

ICMS: ضريبة الولاية، وتُحتسب على وعاء يشمل الضريبة نفسها

تُستحق ICMS للولاية التي يوجد فيها مقر المستورد — المستلم القانوني للبضائع. ويشمل وعاؤها القيمة الجمركية مضافًا إليها الرسوم الجمركية وIPI وPIS وCofins وأي ضرائب ورسوم ومصروفات جمركية أخرى، كما يشمل ICMS نفسها (القانون التكميلي 87 لسنة 1996، المادة 13). ويبلغ المعدل العام في ساو باولو 18%، لذا تعادل ICMS نحو 22% من الوعاء قبل إضافة ICMS ‏(18 ÷ 0.82). وتختلف المعدلات والحوافز حسب الولاية، وتُطبّق على بعض السلع معدلات أو أوعية مخفّضة.

AFRMM ورسم Siscomex

يخضع الشحن البحري إلى البرازيل لرسم AFRMM، وهو رسم إضافي على أجور الشحن لتجديد الأسطول التجاري البحري: 8% من أجور الشحن البحري على الخطوط بعيدة المدى (القانون 10,893 لسنة 2004، المادة 6)؛ ولا ينطبق على الشحن الجوي. ويخضع كل بيان استيراد (DI أو Duimp) أيضًا لرسم استخدام Siscomex: مبلغ R$ 115.67 لكل بيان، بالإضافة إلى R$ 38.56 لكل إضافة بضائع حتى الإضافة الثانية، مع مبالغ أقل للإضافات اللاحقة (قرار وزارة الاقتصاد 4,131 لسنة 2021؛ والتعليمات التنظيمية لمصلحة الإيرادات الفيدرالية 2,024 لسنة 2021). ويدخل كلا الرسمين ضمن وعاء ICMS.

مثال: حواسيب متكاملة إلى ساو باولو في 2026

حواسيب متكاملة (8471.41) بقيمة جمركية تبلغ 10,000 دولار أمريكي، شاملة الشحن والتأمين، تستوردها شركة مقرّها في ساو باولو: رسوم جمركية بنسبة 16% — 1,600 دولار أمريكي؛ وIPI بنسبة 9.75% على 11,600 دولار أمريكي — 1,131 دولارًا أمريكيًا؛ وPIS بنسبة 2.1% — 210 دولارات أمريكية؛ وCofins بنسبة 9.65% — 965 دولارًا أمريكيًا؛ وICMS بنسبة 18% على وعاء يبلغ نحو 16,959 دولارًا أمريكيًا ويشمل ICMS نفسها — نحو 3,053 دولارًا أمريكيًا. ويبلغ الإجمالي نحو 6,959 دولارًا أمريكيًا، أو 70% من القيمة الجمركية، قبل AFRMM ورسم Siscomex والرسوم الأخرى. ويمكن للشركة الخاضعة للنظام غير التراكمي عادةً احتساب PIS وCofins وIPI وICMS أرصدةً ضريبية — تحقّق من ذلك مع محاسبك.

اعتبارًا من 2027: تحل CBS محل PIS وCofins

يُطبّق إصلاح ضريبة الاستهلاك في البرازيل (التعديل الدستوري 132 لسنة 2023 والقانون التكميلي 214 لسنة 2025) على مراحل. وفي 2026، تُطبّق ضريبة CBS الفيدرالية الجديدة (0.9%) وضريبة IBS المشتركة بين الولايات والبلديات (0.1%) على سبيل التجربة: تُعفى الشركة التي تستوفي التزامات الإبلاغ من سدادهما، مع استمرار سداد PIS وCofins بالكامل؛ وعلى الواردات، يعرض Siscomex المبالغ لكنه لا يحصّلها قبل 1 يناير 2027. واعتبارًا من ذلك التاريخ، تُلغى PIS وCofins، بما في ذلك على الواردات، وتحل CBS محلهما. ويجري خفض ICMS تدريجيًا بدءًا من 2029، ثم إلغاؤها في 2033، عندما تحل IBS محلها بالكامل.

تُفرض CBS وIBS على الواردات بالمعدلات نفسها المطبّقة على السلع ذاتها المشتراة في البرازيل، وعلى أساس القيمة الجمركية مضافًا إليها الرسوم الجمركية ورسم Siscomex وAFRMM والرسوم الأخرى المستحقة حتى الإفراج عن البضائع (ولا تدخل IPI وICMS وISS ضمن هذا الوعاء)، وتُسدَّدان قبل تسليم البضائع. ويحدّد مجلس الشيوخ الفيدرالي المعدل المرجعي لضريبة CBS بقرار: ففي 28 أكتوبر 2026، حسبت محكمة الحسابات الفيدرالية (TCU) معدلًا قدره 11.3% لعام 2027، وأمام مجلس الشيوخ مهلة حتى 15 ديسمبر 2026 لتحديده؛ وفي حال عدم صدور قرار، يسري المعدل الذي حسبته المحكمة في 1 يناير 2027. وفي عامي 2027 و2028، تُحصّل CBS بذلك المعدل مطروحًا منه 0.1 نقطة مئوية.

تُخفَّض معدلات IPI إلى الصفر اعتبارًا من 2027، باستثناء المنتجات المصنّعة في إطار الحوافز الممنوحة في منطقة ماناوس للتجارة الحرة. ومن المقرر أن تنشر الحكومة الفيدرالية القائمة، وتُستثنى سلع تقنية المعلومات والاتصالات من إحدى قواعد المعدل الصفري (القانون التكميلي 214، المادة 454). وإلى حين صدور القائمة، لا تفترض أن معدات تقنية المعلومات ستُعفى من IPI في 2027.

تسجيل المستورد والمخلّص الجمركي

للاستيراد، يجب أن تحصل الشركة البرازيلية على تأهيل من مصلحة الإيرادات الفيدرالية لاستخدام Siscomex ‏(habilitação، المعروف سابقًا باسم RADAR). وبموجب التعليمات التنظيمية RFB 1,984 لسنة 2020: تقتصر الفئة السريعة على الشركات المساهمة المدرجة، والشركات التابعة المملوكة لها بالكامل، والشركات المملوكة للدولة؛ وتتيح الفئة المحدودة واردات تصل إلى 50,000 دولار أمريكي أو إلى 150,000 دولار أمريكي خلال كل فترة متتالية مدتها ستة أشهر، بحسب القدرة المالية المقدّرة للشركة، التي تستند إلى الضرائب الفيدرالية التي سدّدتها؛ وما يزيد على ذلك يندرج ضمن الفئة غير المحدودة. وتُقدَّم بيانات الاستيراد عبر البوابة الموحّدة لـSiscomex ‏(Portal Único Siscomex)، وعادةً من خلال مخلّص جمركي مرخّص (despachante aduaneiro).

أجهزة Wi-Fi وBluetooth و4G: اعتماد ANATEL

كقاعدة عامة، يجب اعتماد منتجات الاتصالات — بما فيها الأجهزة المزودة بتقنية Wi-Fi أو Bluetooth أو وحدة اتصال خلوي — من ANATEL قبل استخدامها أو بيعها في البرازيل (القرار 715 لسنة 2019). ولا يجوز استيراد المنتجات المخصّصة للبيع إلا بعد اعتمادها، ومن قِبل صاحب الاعتماد أو ممثله القانوني؛ ويُدرج رمز الاعتماد في بيان الاستيراد، وقد تُحتجز البضائع غير المعتمدة في الجمارك (قرار ANATEL رقم 18,086 لسنة 2025، الساري منذ 25 مايو 2026). وكقاعدة عامة، يجب وضع علامة تعريف ANATEL على البضائع قبل دخولها إلى البرازيل. رمز الاعتماد شخصي وغير قابل للتحويل، لذا اسأل المصنع مبكرًا عمّا إذا كان الطراز المحدّد معتمدًا وباسم مَن: لا يحق استيراده بغرض البيع إلا لحامل الاعتماد أو ممثله القانوني.

معدات الطاقة الشمسية: INMETRO

يجب أن تخضع الوحدات الكهروضوئية بقدرة تبدأ من 5 Wp، ووحدات التحكّم بالشحن، وبطاريات الأنظمة الكهروضوئية — بما فيها بطاريات الليثيوم — والعاكسات بقدرة تصل إلى 75 kW، لتقييم المطابقة لدى INMETRO: اختبارات في مختبر معتمد، وإقرار المطابقة من المورّد، والتسجيل لدى INMETRO، وملصق ENCE ‏(قرار INMETRO رقم 140 لسنة 2022، المعدّل بالقرار 515 لسنة 2023). ويحتاج استيراد هذه المنتجات أيضًا إلى موافقة INMETRO ضمن إجراءات ترخيص الاستيراد. تحقّق مما إذا كان الطراز مسجّلًا بالفعل قبل تقديم الطلب.

سداد مستحقات المصنع

تُجرى المدفوعات إلى الخارج عبر بنك أو مؤسسة أخرى مرخّصة من البنك المركزي البرازيلي للعمل في سوق الصرف الأجنبي (القانون 14,286 لسنة 2021، المادتان 3 و4). وتتحقّق المؤسسة من هوية عميلها، ويصرّح العميل بالغرض من العملية، لذا احرص على تطابق الفاتورة وبيانات الدفع وبيان الاستيراد من حيث المورّد والمبالغ والعملة.

بطاريات الليثيوم: الشحن كبضائع خطرة

تُشحن البطاريات والأجهزة التي تحتوي على بطاريات كبضائع خطرة. ويجب أن تكون البطاريات قد اجتازت اختبارات UN 38.3، وأن يتيح المصنع ملخّص الاختبارات — فقد تطلبه شركة النقل أو وكيل الشحن؛ وقد يطلب وكلاء الشحن أيضًا صحيفة بيانات السلامة، رغم أن قواعد الاتحاد الدولي للنقل الجوي (IATA) لا تشترطها. وعند الشحن جوًا، لا تُنقل بطاريات الليثيوم أيون المشحونة منفردة إلا على طائرات الشحن، ويجب، كقاعدة عامة، ألا تتجاوز حالة شحن البطاريات المشحونة منفردة أو المعبّأة مع المعدات (وليس داخلها) نسبة 30%.

مستندات الشحنة

الفاتورة التجارية؛ وقائمة التعبئة؛ وبوليصة الشحن البحري أو الجوي؛ ووثيقة التأمين؛ ورمز اعتماد ANATEL للأجهزة اللاسلكية؛ وتسجيل INMETRO وموافقتها ضمن إجراءات ترخيص الاستيراد لمعدات الطاقة الشمسية؛ وللبطاريات — ملخّص اختبارات UN38.3 وصحيفة بيانات السلامة إذا طلبها وكيل الشحن.

كيف نساعدك

نقارن رمز NCM بالبيانات الفنية للمصنع، ونطلب قبل الإنتاج مستندات ANATEL وINMETRO الخاصة بالطراز المحدّد، ونتحقّق من مطابقة المستندات للبضائع. أما التصنيف النهائي فهو مسؤوليتك ومسؤولية مخلّصك الجمركي في البرازيل، الذي يتولى تخليص الشحنة؛ ونحن نجهّز كل ما تتطلبه هذه العملية من المصنع.

جرى التحقّق من القواعد والمعدلات بالرجوع إلى مصادر برازيلية رسمية — التعرفة الموحّدة التي نشرتها MDIC في 29 أكتوبر 2026، وجدول IPI الصادر عن مصلحة الإيرادات الفيدرالية، والقوانين والقوانين التكميلية على موقع Planalto، وإشعارات Siscomex، وقواعد ANATEL وINMETRO — وفق المعلومات المتاحة حتى 30 أكتوبر 2026، وهي قابلة للتغيير. أكّدها مع مخلّصك الجمركي قبل الشحن.