Brasilien hat kein Freihandelsabkommen mit China, und bei der Einfuhr summieren sich die Abgaben: der Einfuhrzoll (II), die Verbrauchsteuer auf Industrieerzeugnisse (IPI), die Beiträge PIS und Cofins auf Einfuhren, die bundesstaatliche ICMS – deren Bemessungsgrundlage die Steuer selbst einschließt – und bei Seefracht ein Zuschlag von 8 % auf die Frachtkosten. Für die Produkte in diesem Leitfaden reichen die Zollsätze von 0 % für Industrieroboter bis 25 % für Lithium-Ionen-Batterien und Solarmodule. Geräte mit Wi-Fi oder Bluetooth benötigen vor der Einfuhr zum Verkauf eine ANATEL-Zulassung, Solartechnik eine INMETRO-Registrierung. Ab Januar 2027 ersetzt die Steuerreform PIS und Cofins durch die neue CBS. Hier erfahren Sie, was ein Unternehmen beim Import von Ausrüstung aus China prüfen sollte.
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Einfuhrzoll (II): je nach Produkt zwischen 0 % und 25 %
Brasilien wendet den Gemeinsamen Außenzoll des Mercosur (TEC) mit eigenen nationalen Ausnahmen an. Der Zollsatz hängt daher vom NCM-Code des Produkts ab und kann durch einen Beschluss des Exekutivausschusses der Außenhandelskammer (Gecex) geändert werden. Befristete Ausnahmelisten haben während ihrer Gültigkeit Vorrang vor dem allgemeinen Zolltarif; nach ihrem Ablauf gilt wieder der allgemeine brasilianische Satz. Im konsolidierten Zolltarif, den das Ministerium für Entwicklung, Industrie, Handel und Dienstleistungen (MDIC) am 29. Oktober 2026 veröffentlicht hat, gelten folgende Sätze: Computer mit Prozessor sowie Ein- und Ausgabeeinheiten in einem Gehäuse, etwa All-in-One-PCs (8471.41), 16 %; kleine Computer wie Mini-PCs mit einem Wert von bis zu 12.500 US-Dollar FOB je Gerät (8471.50.10, ausgenommen Server) 14,4 %; für Computer bestimmte Monitore (8528.52) 10,8 %; andere Monitore und Displays (8528.59) 20 %; UPS-Geräte (8504.40.40) 16 %; andere statische Stromrichter (8504.40.90) 20 %; Lithium-Ionen-Batterien (8507.60) vom 19. Mai 2026 bis zum 18. Mai 2027 25 % – danach 18 %, sofern die Ausnahme nicht verlängert wird –, ausgenommen bestimmte 48-V-Lithium-Ionen-Batterien, die keine LFP-Batterien sind, für Telekommunikations-Basisstationen und Solaranlagen bis 4.800 W, für die 18 % gelten; Industrieroboter (8479.50) 0 %; Solarmodule (8541.43) 25 %.
Der Code eines Kioskterminals hängt von seiner Funktion ab: Die Bundessteuerbehörde hat Selbstbedienungsterminals für elektronische Zahlungen unter 8470.50.10 eingereiht; dafür gelten 20 %. Klären Sie den Code vor der Bestellung mit Ihrem Zollagenten. Der Zoll wird auf den Zollwert berechnet, der Fracht und Versicherung bis zum Eingangshafen oder Eingangsort einschließt. Für Investitionsgüter und IT-Güter, für die es kein in Brasilien hergestelltes gleichwertiges Produkt gibt, kann ein Importeur beim MDIC ein „ex-tarifário“ beantragen, einen ermäßigten Zollsatz für das betreffende Produkt.
IPI: derzeit zwischen 0 % und 15 %
Auf Einfuhren fällt auch die bundesweite Verbrauchsteuer IPI an, und zwar zum Satz der IPI-Tabelle (TIPI). In der im Februar 2026 aktualisierten Fassung gelten folgende Sätze: Computer in einem Gehäuse (8471.41) 9,75 %, Mini-PCs (8471.50) 15 %, Monitore 13 % bis 15 %, UPS-Geräte und andere statische Stromrichter 9,75 %, Lithium-Ionen-Batterien 11,25 % und Industrieroboter 0 %. Für Solarmodule gelten 0 % gemäß Ausnahme Ex 01 des Codes 8541.43.00, die die Bundessteuerbehörde auf Photovoltaikmodule anwendet; für die übrigen Waren dieses Codes gelten 6,5 %. Die Bemessungsgrundlage der IPI ist der Zollwert zuzüglich Zoll.
PIS und Cofins auf Einfuhren: 11,75 % im Jahr 2026
PIS-Importação beträgt 2,1 % und Cofins-Importação 9,65 % des Zollwerts (Gesetz 10.865 von 2004, Artikel 7 und 8). Für die in diesem Gesetz aufgeführten Zolltarifcodes – darunter UPS-Geräte und andere statische Stromrichter (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 und 8504.40.90) sowie Maschinen der Position 84.79, etwa Industrieroboter – liegt Cofins-Importação 2026 um 0,6 Prozentpunkte höher. Dieser Zuschlag kann nicht angerechnet werden.
ICMS: die bundesstaatliche Steuer, deren Bemessungsgrundlage sie selbst einschließt
Die ICMS steht dem Bundesstaat zu, in dem der Importeur – der rechtliche Empfänger der Waren – ansässig ist. Ihre Bemessungsgrundlage ist der Zollwert zuzüglich Zoll, IPI, PIS, Cofins und aller weiteren Steuern, Gebühren und Zollabfertigungskosten; sie schließt auch die ICMS selbst ein (Ergänzungsgesetz 87 von 1996, Artikel 13). Der allgemeine Satz in São Paulo beträgt 18 %, sodass die ICMS rund 22 % der Bemessungsgrundlage vor ICMS entspricht (18 ÷ 0,82). Steuersätze und Vergünstigungen unterscheiden sich je nach Bundesstaat; für einige Waren gelten ermäßigte Sätze oder reduzierte Bemessungsgrundlagen.
AFRMM und die Siscomex-Gebühr
Auf Seefracht nach Brasilien fällt die AFRMM an, ein Frachtzuschlag zur Erneuerung der Handelsflotte: 8 % der Seefrachtkosten auf Langstrecken (Gesetz 10.893 von 2004, Artikel 6). Für Luftfracht gilt er nicht. Für jede Einfuhranmeldung (DI oder Duimp) fällt außerdem die Siscomex-Nutzungsgebühr an: 115,67 R$ je Anmeldung zuzüglich 38,56 R$ für jede Warenzusatzposition bis einschließlich der zweiten; für weitere Zusatzpositionen gelten niedrigere Beträge (Verordnung 4.131 des Wirtschaftsministeriums von 2021; Normative Anweisung 2.024 der Bundessteuerbehörde von 2021). Beide Abgaben gehören zur Bemessungsgrundlage der ICMS.
Beispiel: All-in-One-PCs nach São Paulo im Jahr 2026
All-in-One-PCs (8471.41) mit einem Zollwert von 10.000 US-Dollar einschließlich Fracht und Versicherung, eingeführt von einem in São Paulo ansässigen Unternehmen: Zoll 16 % – 1.600 US-Dollar; IPI 9,75 % auf 11.600 US-Dollar – 1.131 US-Dollar; PIS 2,1 % – 210 US-Dollar; Cofins 9,65 % – 965 US-Dollar; ICMS 18 % auf eine Bemessungsgrundlage von rund 16.959 US-Dollar, die die ICMS einschließt – rund 3.053 US-Dollar. Insgesamt rund 6.959 US-Dollar oder 70 % des Zollwerts, vor AFRMM, Siscomex-Gebühr und weiteren Abgaben. Ein Unternehmen im nicht kumulativen Besteuerungssystem kann PIS, Cofins, IPI und ICMS normalerweise anrechnen lassen – klären Sie dies mit Ihrer Steuerberatung.
Ab 2027: CBS ersetzt PIS und Cofins
Brasiliens Umsatzsteuerreform (Verfassungsänderung 132 von 2023 und Ergänzungsgesetz 214 von 2025) wird schrittweise eingeführt. Im Jahr 2026 befinden sich die neue bundesweite CBS (0,9 %) und die gemeinsame Steuer der Bundesstaaten und Gemeinden IBS (0,1 %) in einer Testphase: Ein Unternehmen, das die Meldepflichten erfüllt, ist von ihrer Zahlung befreit und zahlt PIS und Cofins weiterhin in voller Höhe; bei Einfuhren weist Siscomex die Beträge aus, zieht sie aber vor dem 1. Januar 2027 nicht ein. Ab diesem Datum werden PIS und Cofins, auch auf Einfuhren, abgeschafft und durch die CBS ersetzt. Die ICMS wird ab 2029 schrittweise gesenkt und 2033 abgeschafft, wenn die IBS sie vollständig ersetzt.
Bei Einfuhren werden CBS und IBS zu denselben Sätzen wie beim Kauf derselben Waren in Brasilien erhoben. Ihre Bemessungsgrundlage ist der Zollwert zuzüglich Zoll, Siscomex-Gebühr, AFRMM und weiterer bis zur Freigabe anfallender Abgaben (IPI, ICMS und ISS gehören nicht zu dieser Bemessungsgrundlage). Die Zahlung erfolgt vor der Auslieferung der Waren. Der Bundessenat legt den CBS-Referenzsatz per Beschluss fest: Am 28. Oktober 2026 berechnete der brasilianische Rechnungshof (TCU) für 2027 einen Satz von 11,3 %, und der Senat hat bis zum 15. Dezember 2026 Zeit, ihn festzulegen. Ohne Beschluss tritt der vom Rechnungshof berechnete Satz am 1. Januar 2027 in Kraft. In den Jahren 2027 und 2028 wird die CBS zu diesem Satz abzüglich 0,1 Prozentpunkt erhoben.
Die IPI-Sätze werden ab 2027 auf null gesenkt, ausgenommen Produkte, die unter Inanspruchnahme von Fördermaßnahmen in der Freihandelszone Manaus hergestellt werden. Die Bundesregierung soll die Liste veröffentlichen; Güter der Informations- und Kommunikationstechnologie sind von einer der Nullsatzregelungen ausgenommen (Ergänzungsgesetz 214, Artikel 454). Gehen Sie bis zur Veröffentlichung der Liste nicht davon aus, dass IT-Ausrüstung 2027 von der IPI befreit sein wird.
Importeurregistrierung und Zollagent
Für die Einfuhr muss ein brasilianisches Unternehmen von der Bundessteuerbehörde für Siscomex freigeschaltet sein (habilitação, früher als RADAR bekannt). Gemäß der Normativen Anweisung RFB 1.984 von 2020 gilt: Die Express-Kategorie ist nur für börsennotierte Aktiengesellschaften, deren hundertprozentige Tochtergesellschaften und staatliche Unternehmen vorgesehen. Die beschränkte Kategorie erlaubt Einfuhren von bis zu 50.000 US-Dollar oder bis zu 150.000 US-Dollar in jedem aufeinanderfolgenden Sechsmonatszeitraum, abhängig von der geschätzten finanziellen Leistungsfähigkeit des Unternehmens, die anhand seiner gezahlten Bundessteuern ermittelt wird. Darüber gilt die unbeschränkte Kategorie. Einfuhranmeldungen werden über das Portal Único Siscomex eingereicht, in der Regel durch einen zugelassenen Zollagenten (despachante aduaneiro).
Geräte mit Wi-Fi, Bluetooth und 4G: ANATEL-Zulassung
Telekommunikationsprodukte – einschließlich Geräten mit Wi-Fi, Bluetooth oder einem Mobilfunkmodul – müssen grundsätzlich von ANATEL zugelassen (homologiert) werden, bevor sie in Brasilien verwendet oder verkauft werden dürfen (Resolution 715 von 2019). Für den Verkauf bestimmte Produkte dürfen erst nach der Zulassung durch den Zulassungsinhaber oder dessen gesetzlichen Vertreter eingeführt werden. Der Zulassungscode wird in der Einfuhranmeldung angegeben; nicht zugelassene Waren können vom Zoll zurückgehalten werden (ANATEL-Rechtsakt 18.086 von 2025, in Kraft seit dem 25. Mai 2026). Die ANATEL-Kennzeichnung muss grundsätzlich vor der Einfuhr nach Brasilien angebracht werden. Der Zulassungscode ist persönlich und nicht übertragbar. Fragen Sie den Hersteller daher frühzeitig, ob genau dieses Modell zugelassen ist und auf wen: Nur der Zulassungsinhaber oder dessen gesetzlicher Vertreter darf es zum Verkauf einführen.
Solartechnik: INMETRO
Photovoltaikmodule ab 5 Wp, Laderegler, Batterien für Photovoltaikanlagen – einschließlich Lithiumbatterien – und Wechselrichter bis 75 kW müssen eine INMETRO-Konformitätsbewertung durchlaufen: Prüfungen in einem akkreditierten Labor, Konformitätserklärung des Lieferanten, Registrierung bei INMETRO und ENCE-Kennzeichnung (INMETRO-Verordnung 140 von 2022, geändert durch Verordnung 515 von 2023). Für die Einfuhr dieser Produkte ist außerdem die Zustimmung von INMETRO im Einfuhrgenehmigungsverfahren erforderlich. Prüfen Sie vor der Bestellung, ob das Modell bereits registriert ist.
Zahlung an den Hersteller
Zahlungen ins Ausland erfolgen über eine Bank oder ein anderes Institut, das von der brasilianischen Zentralbank für Geschäfte am Devisenmarkt zugelassen ist (Gesetz 14.286 von 2021, Artikel 3 und 4). Das Institut identifiziert seinen Kunden, und der Kunde gibt den Zweck der Transaktion an. Achten Sie daher darauf, dass Rechnung, Zahlung und Einfuhranmeldung übereinstimmen – derselbe Lieferant, dieselben Beträge und dieselbe Währung.
Lithiumbatterien: Versand als Gefahrgut
Batterien und Geräte mit Batterien werden als Gefahrgut transportiert. Die Batterien müssen die Prüfungen nach UN38.3 bestanden haben, und der Hersteller muss die Prüfzusammenfassung bereitstellen – der Frachtführer oder Spediteur kann sie anfordern. Spediteure können auch ein Sicherheitsdatenblatt verlangen, obwohl die IATA-Vorschriften keines vorschreiben. Bei Luftfracht dürfen separat versandte Lithium-Ionen-Batterien nur in Frachtflugzeugen transportiert werden. Separat oder mit Geräten verpackte Batterien (nicht in Geräte eingebaute) dürfen grundsätzlich einen Ladezustand von höchstens 30 % haben.
Dokumente für die Sendung
Handelsrechnung; Packliste; Konnossement oder Luftfrachtbrief; Versicherungspolice; ANATEL-Zulassungscode für Funkgeräte; INMETRO-Registrierung und Zustimmung im Einfuhrgenehmigungsverfahren für Solartechnik; für Batterien die Prüfzusammenfassung nach UN38.3 und, falls vom Spediteur verlangt, ein Sicherheitsdatenblatt.
So unterstützen wir Sie
Wir gleichen den NCM-Code mit den technischen Daten des Herstellers ab, fordern vor Produktionsbeginn die ANATEL- und INMETRO-Unterlagen für genau das betreffende Modell an und prüfen, ob die Dokumente zu den Waren passen. Die endgültige zolltarifliche Einreihung liegt bei Ihnen und Ihrem Zollagenten in Brasilien, der die Fracht abfertigt. Wir bereiten alles vor, was dafür vom Hersteller benötigt wird.
Die Vorschriften und Sätze wurden zum Stand vom 30. Oktober 2026 anhand offizieller brasilianischer Quellen geprüft: des vom MDIC am 29. Oktober 2026 veröffentlichten konsolidierten Zolltarifs, der IPI-Tabelle der Bundessteuerbehörde, der Gesetze und Ergänzungsgesetze auf der Planalto-Website, der Siscomex-Mitteilungen sowie der Vorschriften von ANATEL und INMETRO. Sie können sich ändern. Lassen Sie sie vor dem Versand von Ihrem Zollagenten bestätigen.