Slik importerer du utstyr fra Kina til Brasil: toll og avgifter, ANATEL, INMETRO og avgiftsreformen i 2027

Importtoll (II): fra 0 % til 25 % avhengig av produktet

Brasil bruker Mercosurs felles ytre tolltariff (TEC) med egne nasjonale unntak. Tollen avhenger derfor av produktets NCM-kode og kan endres ved vedtak i utenrikshandelskammerets eksekutivkomité (Gecex). Midlertidige unntakslister går foran den generelle tolltariffen så lenge de gjelder. Når de utløper, gjelder den generelle brasilianske satsen igjen. I den konsoliderte tolltariffen som departementet for utvikling, industri, handel og tjenester (MDIC) publiserte 29. oktober 2026, gjelder følgende: datamaskiner med prosessor og inn- og utdataenheter i samme kabinett, som alt-i-ett-PC-er (8471.41), har 16 % toll; små datamaskiner som mini-PC-er med en verdi på opptil 12 500 USD FOB per enhet (8471.50.10, unntatt servere) 14,4 %; skjermer beregnet på datamaskiner (8528.52) 10,8 %; andre monitorer og skjermer (8528.59) 20 %; UPS-enheter (8504.40.40) 16 %; andre statiske omformere (8504.40.90) 20 %; litiumionbatterier (8507.60) 25 % fra 19. mai 2026 til 18. mai 2027 – deretter 18 % med mindre unntaket forlenges – bortsett fra visse 48 V litiumionbatterier, ikke LFP, til basestasjoner for telekommunikasjon og solenergisystemer på opptil 4 800 W, som har 18 % toll; industriroboter (8479.50) 0 %; solcellemoduler (8541.43) 25 %.

Tollkoden for en kiosk avhenger av funksjonen: den føderale skatte- og tollmyndigheten har klassifisert selvbetjeningsterminaler for elektronisk betaling under 8470.50.10, som har 20 % toll. Avklar koden med tollrepresentanten din før du bestiller. Tollen beregnes av tollverdien, som inkluderer frakt og forsikring frem til innførselshavnen eller innførselsstedet. For kapitalvarer og IT-varer uten tilsvarende produkter produsert i Brasil kan en importør søke MDIC om en «ex-tarifário», en redusert tollsats for det bestemte produktet.

IPI: fra 0 % til 15 % i dag

Ved import betales også den føderale særavgiften IPI, med satsen i IPI-tabellen (TIPI). I versjonen som ble oppdatert i februar 2026, er satsene: datamaskiner i ett kabinett (8471.41) 9,75 %, mini-PC-er (8471.50) 15 %, skjermer 13 % til 15 %, UPS-enheter og andre statiske omformere 9,75 %, litiumionbatterier 11,25 % og industriroboter 0 %. Solcellemoduler har 0 % etter unntaket Ex 01 under kode 8541.43.00, som den føderale skatte- og tollmyndigheten anvender på fotovoltaiske moduler; resten av denne koden har 6,5 %. Grunnlaget for IPI er tollverdien pluss tollen.

PIS og Cofins ved import: 11,75 % i 2026

PIS-Importação er 2,1 % og Cofins-Importação 9,65 % av tollverdien (lov 10 865 av 2004, artikkel 7 og 8). For tollkoder oppført i denne loven – blant annet UPS-enheter og andre statiske omformere (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 og 8504.40.90) og maskiner under posisjon 84.79, som industriroboter – er Cofins-Importação 0,6 prosentpoeng høyere i 2026, og dette tillegget gir ikke fradragsrett.

ICMS: delstatsavgiften som beregnes på et grunnlag som inkluderer selve avgiften

ICMS skal betales til delstaten der importøren – den juridiske mottakeren av varene – er etablert. Grunnlaget er tollverdien pluss toll, IPI, PIS, Cofins og alle andre skatter, avgifter, gebyrer og tollbehandlingskostnader, og det inkluderer selve ICMS (supplerende lov 87 av 1996, artikkel 13). Den generelle satsen i São Paulo er 18 %, så ICMS utgjør omtrent 22 % av grunnlaget før ICMS (18 ÷ 0,82). Satser og insentiver varierer mellom delstatene, og enkelte varer har reduserte satser eller beregningsgrunnlag.

AFRMM og Siscomex-gebyret

Sjøfrakt til Brasil ilegges AFRMM, et frakttillegg for fornyelse av handelsflåten: 8 % av sjøfrakten på langdistanseruter (lov 10 893 av 2004, artikkel 6). Det gjelder ikke flyfrakt. For hver importdeklarasjon (DI eller Duimp) betales også et gebyr for bruk av Siscomex: 115,67 R$ per deklarasjon pluss 38,56 R$ for hver tilleggspost med varer til og med den andre, med lavere beløp for ytterligere tilleggsposter (økonomidepartementets forordning 4 131 av 2021; den føderale skatte- og tollmyndighetens normative instruks 2 024 av 2021). Begge inngår i grunnlaget for ICMS.

Eksempel: alt-i-ett-PC-er til São Paulo i 2026

Alt-i-ett-PC-er (8471.41) med en tollverdi på 10 000 USD, inkludert frakt og forsikring, importert av en bedrift etablert i São Paulo: toll 16 % – 1 600 USD; IPI 9,75 % av 11 600 USD – 1 131 USD; PIS 2,1 % – 210 USD; Cofins 9,65 % – 965 USD; ICMS 18 % av et grunnlag på omtrent 16 959 USD som inkluderer ICMS – omtrent 3 053 USD. Totalt omtrent 6 959 USD, eller 70 % av tollverdien, før AFRMM, Siscomex-gebyret og andre kostnader. En bedrift under det ikke-kumulative avgiftsregimet kan normalt få fradrag for PIS, Cofins, IPI og ICMS – avklar dette med regnskapsføreren din.

Fra 2027: CBS erstatter PIS og Cofins

Brasils reform av forbruksavgiftene (grunnlovsendring 132 av 2023 og supplerende lov 214 av 2025) innføres gradvis. I 2026 er den nye føderale CBS (0,9 %) og IBS, som deles mellom delstatene og kommunene (0,1 %), en test: en bedrift som oppfyller rapporteringspliktene, er fritatt for å betale dem og betaler fortsatt PIS og Cofins fullt ut. Ved import viser Siscomex beløpene, men krever dem ikke inn før 1. januar 2027. Fra denne datoen avvikles PIS og Cofins, også ved import, og erstattes av CBS. ICMS trappes ned fra 2029 og avvikles i 2033, når IBS erstatter den fullt ut.

Ved import ilegges CBS og IBS med de samme satsene som for tilsvarende varer kjøpt i Brasil, på grunnlag av tollverdien pluss tollen, Siscomex-gebyret, AFRMM og andre kostnader som påløper frem til frigivelse (IPI, ICMS og ISS inngår ikke i dette grunnlaget), og betales før varene utleveres. Det føderale senatet fastsetter referansesatsen for CBS ved vedtak: 28. oktober 2026 beregnet den føderale riksrevisjonen (TCU) en sats på 11,3 % for 2027, og senatet har frist til 15. desember 2026 til å fastsette den. Uten et vedtak trer satsen fra riksrevisjonen i kraft 1. januar 2027. I 2027 og 2028 er CBS-satsen som kreves inn, denne satsen minus 0,1 prosentpoeng.

IPI-satsene reduseres til null fra 2027, unntatt for produkter som produseres med insentiver i Manaus-frihandelssonen. Den føderale regjeringen skal publisere listen, og varer innen informasjons- og kommunikasjonsteknologi er unntatt fra én av reglene om nullsats (supplerende lov 214, artikkel 454). Før listen er publisert, bør du ikke gå ut fra at IT-utstyr blir fritatt for IPI i 2027.

Importørregistrering og tollrepresentanten

For å importere må en brasiliansk bedrift godkjennes for bruk av Siscomex av den føderale skatte- og tollmyndigheten (habilitação, tidligere kjent som RADAR). Etter normativ instruks RFB 1 984 av 2020 gjelder følgende: ekspresskategorien er bare for børsnoterte aksjeselskaper, deres heleide datterselskaper og statseide selskaper; den begrensede kategorien tillater import på opptil 50 000 USD eller opptil 150 000 USD i hver påfølgende seksmånedersperiode, avhengig av bedriftens anslåtte økonomiske kapasitet, som er basert på de føderale skattene og avgiftene den har betalt; over dette gjelder den ubegrensede kategorien. Importdeklarasjoner leveres i Portal Único Siscomex, vanligvis gjennom en godkjent tollrepresentant (despachante aduaneiro).

Enheter med Wi-Fi, Bluetooth og 4G: ANATEL-godkjenning

Som hovedregel må telekommunikasjonsprodukter – inkludert enheter med Wi-Fi, Bluetooth eller mobilmodul – godkjennes (homologeres) av ANATEL før de brukes eller selges i Brasil (vedtak 715 av 2019). Produkter for salg kan først importeres etter godkjenning, av innehaveren av godkjenningen eller dennes juridiske representant. Godkjenningskoden oppgis i importdeklarasjonen, og varer uten godkjenning kan holdes tilbake i tollen (ANATEL-rettsakt 18 086 av 2025, i kraft siden 25. mai 2026). ANATEL-merkingen skal som hovedregel påføres før varene kommer inn i Brasil. Godkjenningskoden er personlig og kan ikke overdras, så spør fabrikken tidlig om den aktuelle modellen er godkjent, og i hvem sitt navn: bare innehaveren av godkjenningen eller dennes juridiske representant kan importere den for salg.

Solenergiutstyr: INMETRO

Solcellemoduler fra 5 Wp, laderegulatorer, batterier til solcelleanlegg – inkludert litiumbatterier – og vekselrettere på opptil 75 kW må gjennom INMETROs samsvarsvurdering: tester i et akkreditert laboratorium, leverandørens samsvarserklæring, registrering hos INMETRO og ENCE-merking (INMETRO-forordning 140 av 2022, endret ved forordning 515 av 2023). Import av disse produktene krever også INMETROs samtykke i importlisensprosessen. Kontroller om modellen allerede er registrert før du bestiller.

Betaling til fabrikken

Betalinger til utlandet går gjennom en bank eller en annen institusjon som er godkjent av Brasils sentralbank for virksomhet i valutamarkedet (lov 14 286 av 2021, artikkel 3 og 4). Institusjonen identifiserer kunden, og kunden oppgir formålet med transaksjonen. Sørg derfor for at fakturaen, betalingen og importdeklarasjonen stemmer overens – samme leverandør, beløp og valuta.

Litiumbatterier: transport som farlig gods

Batterier og enheter med batterier transporteres som farlig gods. Batteriene må ha bestått testene i UN38.3, og fabrikken må gjøre testsammendraget tilgjengelig – transportøren eller speditøren kan be om det. Speditører kan også be om et sikkerhetsdatablad, selv om IATA-reglene ikke krever det. Ved flyfrakt kan litiumionbatterier som sendes separat, bare transporteres med fraktfly, og batterier som sendes separat eller pakkes sammen med (ikke inne i) utstyr, skal som hovedregel ha en ladetilstand på maksimalt 30 %.

Dokumenter for forsendelsen

Handelsfaktura; pakkeliste; konnossement eller flyfraktbrev; forsikringspolise; ANATEL-godkjenningskode for radioutstyr; INMETRO-registrering og samtykke i importlisensprosessen for solenergiutstyr; for batterier – testsammendraget for UN38.3 og, hvis speditøren ber om det, et sikkerhetsdatablad.

Slik hjelper vi deg

Vi sammenholder NCM-koden med fabrikkens tekniske data, ber om ANATEL- og INMETRO-dokumentene for den aktuelle modellen før produksjon og kontrollerer at dokumentene stemmer med varene. Den endelige klassifiseringen er opp til deg og tollrepresentanten din i Brasil, som fortoller lasten. Vi klargjør alt tollrepresentanten trenger fra fabrikken.

Regler og satser er kontrollert mot offisielle brasilianske kilder per 30. oktober 2026 – den konsoliderte tolltariffen som MDIC publiserte 29. oktober 2026, IPI-tabellen til den føderale skatte- og tollmyndigheten, lovene og de supplerende lovene på Planalto-nettstedet, meldinger fra Siscomex og reglene til ANATEL og INMETRO – og kan endres. Bekreft dem med tollrepresentanten din før forsendelse.