Så importerar du utrustning från Kina till Brasilien: skatter, ANATEL, INMETRO och skattereformen 2027

Importtull (II): från 0 % till 25 % beroende på produkt

Brasilien tillämpar Mercosurs gemensamma yttre tulltaxa (TEC) med egna nationella undantag. Tullen beror därför på produktens NCM-kod och kan ändras genom beslut av utrikeshandelskammarens verkställande kommitté (Gecex). Tillfälliga undantagslistor har företräde framför den allmänna tulltaxan så länge de gäller. När de löper ut gäller den allmänna brasilianska tullsatsen igen. I den konsoliderade tulltaxan som ministeriet för utveckling, industri, handel och tjänster (MDIC) publicerade den 29 oktober 2026 gäller följande: datorer med processor samt in- och utmatningsenheter i samma hölje, exempelvis allt-i-ett-datorer (8471.41), har 16 % tull; små datorer som mini-PC med ett värde på högst 12 500 US$ FOB per enhet (8471.50.10, utom servrar) 14,4 %; bildskärmar avsedda för datorer (8528.52) 10,8 %; andra bildskärmar och displayer (8528.59) 20 %; UPS-enheter (8504.40.40) 16 %; andra statiska omriktare (8504.40.90) 20 %; litiumjonbatterier (8507.60) 25 % från den 19 maj 2026 till den 18 maj 2027 – därefter 18 % om undantaget inte förlängs – med undantag för vissa litiumjonbatterier på 48 V, inte LFP, för telekombasstationer och solenergisystem på upp till 4 800 W, som har 18 % tull; industrirobotar (8479.50) 0 %; solcellsmoduler (8541.43) 25 %.

Tullkoden för en kiosk beror på dess funktion: den federala skattemyndigheten har klassificerat självbetjäningsterminaler för elektronisk betalning under 8470.50.10, som har 20 % tull. Kontrollera koden med ditt tullombud innan du beställer. Tullen beräknas på tullvärdet, som inkluderar frakt och försäkring fram till införselhamnen eller införselplatsen. För kapitalvaror och IT-varor utan motsvarighet tillverkad i Brasilien kan importören ansöka hos MDIC om en ”ex-tarifário”, en nedsatt tull för just den produkten.

IPI: från 0 % till 15 % i dag

Vid import betalas även den federala punktskatten IPI enligt skattesatsen i IPI-tabellen (TIPI). I versionen som uppdaterades i februari 2026 gäller följande: datorer i ett enda hölje (8471.41) beskattas med 9,75 %, mini-PC (8471.50) med 15 %, bildskärmar med 13 % till 15 %, UPS-enheter och andra statiska omriktare med 9,75 %, litiumjonbatterier med 11,25 % och industrirobotar med 0 %. Solcellsmoduler beskattas med 0 % enligt undantaget Ex 01 under kod 8541.43.00, som den federala skattemyndigheten tillämpar på solcellsmoduler. Övriga varor under den koden beskattas med 6,5 %. Underlaget för IPI är tullvärdet plus tullen.

PIS och Cofins vid import: 11,75 % under 2026

PIS-Importação är 2,1 % och Cofins-Importação 9,65 % av tullvärdet (lag 10 865 från 2004, artiklarna 7 och 8). För tullkoder som anges i lagen – däribland UPS-enheter och andra statiska omriktare (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 och 8504.40.90) samt maskiner under nummer 84.79, exempelvis industrirobotar – är Cofins-Importação 0,6 procentenheter högre under 2026. Denna tilläggsavgift får inte dras av.

ICMS: delstatsskatten som beräknas på ett underlag där skatten själv ingår

ICMS ska betalas till den delstat där importören – varornas rättsliga mottagare – är etablerad. Underlaget är tullvärdet plus tullen, IPI, PIS, Cofins och eventuella andra skatter, avgifter och tullkostnader, och det inkluderar själva ICMS (kompletterande lag 87 från 1996, artikel 13). São Paulos allmänna skattesats är 18 %, vilket gör att ICMS uppgår till cirka 22 % av underlaget före ICMS (18 ÷ 0,82). Skattesatser och skattelättnader varierar mellan delstaterna, och vissa varor har reducerade skattesatser eller beskattningsunderlag.

AFRMM och Siscomex-avgiften

För sjöfrakt till Brasilien betalas AFRMM, ett fraktpåslag för förnyelse av handelsflottan: 8 % av sjöfrakten på långdistansrutter (lag 10 893 från 2004, artikel 6). Det gäller inte flygfrakt. För varje importdeklaration (DI eller Duimp) betalas även en avgift för användning av Siscomex: 115,67 R$ per deklaration plus 38,56 R$ för vart och ett av de två första varutilläggen, med lägre belopp för ytterligare tillägg (ekonomiministeriets föreskrift 4 131 från 2021; den federala skattemyndighetens normativa instruktion 2 024 från 2021). Båda ingår i underlaget för ICMS.

Exempel: allt-i-ett-datorer till São Paulo under 2026

Allt-i-ett-datorer (8471.41) med ett tullvärde på 10 000 US$, inklusive frakt och försäkring, som importeras av ett företag etablerat i São Paulo: tull 16 % – 1 600 US$; IPI 9,75 % på 11 600 US$ – 1 131 US$; PIS 2,1 % – 210 US$; Cofins 9,65 % – 965 US$; ICMS 18 % på ett underlag på cirka 16 959 US$ som inkluderar ICMS – cirka 3 053 US$. Totalt cirka 6 959 US$, eller 70 % av tullvärdet, före AFRMM, Siscomex-avgiften och andra avgifter. Ett företag som omfattas av det icke-kumulativa skattesystemet kan normalt dra av PIS, Cofins, IPI och ICMS – stäm av detta med din redovisningskonsult.

Från 2027: CBS ersätter PIS och Cofins

Brasiliens reform av konsumtionsskatterna (grundlagsändring 132 från 2023 och kompletterande lag 214 från 2025) införs stegvis. Under 2026 testas den nya federala skatten CBS (0,9 %) och IBS (0,1 %), som delas mellan delstater och kommuner: ett företag som uppfyller rapporteringskraven är befriat från att betala dem och betalar fortfarande PIS och Cofins fullt ut. Vid import visar Siscomex beloppen men tar inte ut dem före den 1 januari 2027. Från det datumet avskaffas PIS och Cofins, även vid import, och ersätts av CBS. ICMS trappas ned från 2029 och avskaffas 2033, när IBS ersätter den helt.

Vid import tas CBS och IBS ut med samma skattesatser som för samma varor köpta i Brasilien. Underlaget är tullvärdet plus tullen, Siscomex-avgiften, AFRMM och andra avgifter som ska betalas fram till frigörandet (IPI, ICMS och ISS ingår inte i underlaget), och skatterna betalas innan varorna lämnas ut. Den federala senaten fastställer referensskattesatsen för CBS genom en resolution: den 28 oktober 2026 beräknade den federala revisionsrätten (TCU) den till 11,3 % för 2027, och senaten har till den 15 december 2026 på sig att fastställa den. Om ingen resolution antas träder revisionsrättens skattesats i kraft den 1 januari 2027. Under 2027 och 2028 tas CBS ut med den skattesatsen minus 0,1 procentenhet.

IPI-skattesatserna sänks till noll från 2027, utom för produkter som tillverkas med stöd av incitament i frihandelszonen i Manaus. Den federala regeringen ska publicera listan, och varor inom informations- och kommunikationsteknik är undantagna från en av reglerna om nollskattesats (kompletterande lag 214, artikel 454). Utgå inte från att IT-utrustning blir befriad från IPI under 2027 innan listan har publicerats.

Importörsregistrering och tullombud

För att få importera måste ett brasilianskt företag ha beviljats behörighet i Siscomex av den federala skattemyndigheten (habilitação, tidigare känt som RADAR). Enligt normativ instruktion RFB 1 984 från 2020 gäller följande: expressbehörigheten är endast avsedd för börsnoterade aktiebolag, deras helägda dotterbolag och statligt ägda företag; den begränsade behörigheten tillåter import på upp till 50 000 US$ eller upp till 150 000 US$ under varje löpande sexmånadersperiod, beroende på företagets uppskattade finansiella kapacitet, som baseras på de federala skatter det har betalat; över den nivån är behörigheten obegränsad. Importdeklarationer lämnas in via Portal Único Siscomex, vanligtvis genom ett licensierat tullombud (despachante aduaneiro).

Enheter med Wi-Fi, Bluetooth och 4G: ANATEL-godkännande

Som regel måste telekommunikationsprodukter – däribland enheter med Wi-Fi, Bluetooth eller mobilnätsmodul – vara godkända (homologerade) av ANATEL innan de används eller säljs i Brasilien (resolution 715 från 2019). Produkter för försäljning får importeras först efter godkännande, av godkännandeinnehavaren eller dennes juridiska ombud. Godkännandekoden anges i importdeklarationen, och varor utan godkännande kan hållas kvar i tullen (ANATEL-beslut 18 086 från 2025, som gäller sedan den 25 maj 2026). ANATEL-märkningen måste som regel anbringas innan varorna förs in i Brasilien. Godkännandekoden är personlig och kan inte överlåtas, så fråga fabriken tidigt om exakt den aktuella modellen är godkänd och i vems namn: bara innehavaren av godkännandet eller dennes juridiska ombud får importera den för försäljning.

Solenergiutrustning: INMETRO

Solcellsmoduler från 5 Wp, laddningsregulatorer, batterier för solcellssystem – inklusive litiumbatterier – och växelriktare på upp till 75 kW måste genomgå INMETRO:s bedömning av överensstämmelse: provning i ett ackrediterat laboratorium, leverantörens försäkran om överensstämmelse, registrering hos INMETRO och ENCE-märkning (INMETRO-föreskrift 140 från 2022, ändrad genom föreskrift 515 från 2023). Import av dessa produkter kräver även INMETRO:s medgivande i importlicensförfarandet. Kontrollera om modellen redan är registrerad innan du beställer.

Betalning till fabriken

Betalningar till utlandet går via en bank eller ett annat institut som har tillstånd från Brasiliens centralbank att verka på valutamarknaden (lag 14 286 från 2021, artiklarna 3 och 4). Institutet identifierar sin kund och kunden anger transaktionens syfte. Se därför till att fakturan, betalningen och importdeklarationen stämmer överens – samma leverantör, belopp och valuta.

Litiumbatterier: transport som farligt gods

Batterier och enheter med batterier transporteras som farligt gods. Batterierna måste ha klarat provningarna enligt UN38.3, och fabriken måste tillhandahålla provningssammanfattningen – transportören eller speditören kan begära den. Speditörer kan även begära ett säkerhetsdatablad, även om IATA:s regler inte kräver det. Vid flygtransport får litiumjonbatterier som skickas separat endast transporteras med fraktflygplan, och batterier som skickas separat eller packas tillsammans med (inte inuti) utrustning får som regel ha en laddningsnivå på högst 30 %.

Dokument för sändningen

Handelsfaktura; packlista; konossement eller flygfraktsedel; försäkringsbrev; ANATEL-godkännandekod för radioutrustning; INMETRO-registrering och medgivande i importlicensförfarandet för solenergiutrustning; för batterier – provningssammanfattningen enligt UN38.3 och, om speditören begär det, ett säkerhetsdatablad.

Så hjälper vi dig

Vi jämför NCM-koden med fabrikens tekniska data, begär ANATEL- och INMETRO-dokumenten för exakt den aktuella modellen före produktionsstart och kontrollerar att dokumenten stämmer överens med varorna. Den slutliga klassificeringen ansvarar du och ditt tullombud i Brasilien för. Tullombudet sköter tullklareringen av lasten, och vi tar fram allt som behövs från fabriken.

Regler och skattesatser kontrollerades per den 30 oktober 2026 mot officiella brasilianska källor – den konsoliderade tulltaxan som MDIC publicerade den 29 oktober 2026, den federala skattemyndighetens IPI-tabell, lagarna och de kompletterande lagarna på webbplatsen Planalto, meddelanden från Siscomex samt ANATEL:s och INMETRO:s regler – och kan ändras. Stäm av dem med ditt tullombud före avsändning.