Ako dovážať zariadenia z Číny do Brazílie: dane, ANATEL, INMETRO a daňová reforma v roku 2027

Dovozné clo (II): od 0 % do 25 % podľa výrobku

Brazília uplatňuje spoločný vonkajší colný sadzobník Mercosuru (TEC) s vlastnými vnútroštátnymi výnimkami, takže clo závisí od kódu NCM výrobku a môže sa zmeniť uznesením Výkonného riadiaceho výboru Komory zahraničného obchodu (Gecex). Dočasné zoznamy výnimiek majú počas svojej platnosti prednosť pred všeobecným sadzobníkom; po skončení ich platnosti sa opäť uplatňuje všeobecná brazílska sadzba. Podľa konsolidovaného sadzobníka, ktorý Ministerstvo rozvoja, priemyslu, obchodu a služieb (MDIC) zverejnilo 29. októbra 2026, platí: počítače s procesorom a vstupnými a výstupnými jednotkami v jednom kryte, napríklad počítače typu all-in-one (8471.41), podliehajú clu 16 %; malé počítače, napríklad mini PC, s hodnotou do 12 500 USD FOB za kus (8471.50.10, okrem serverov) 14,4 %; monitory určené pre počítače (8528.52) 10,8 %; ostatné monitory a displeje (8528.59) 20 %; zariadenia UPS (8504.40.40) 16 %; ostatné statické meniče (8504.40.90) 20 %; lítiovo-iónové batérie (8507.60) 25 % od 19. mája 2026 do 18. mája 2027 — následne 18 %, ak sa výnimka nepredĺži — s výnimkou určitých 48 V lítiovo-iónových batérií, nie LFP, pre telekomunikačné základňové stanice a solárne systémy do 4 800 W, na ktoré sa vzťahuje clo 18 %; priemyselné roboty (8479.50) 0 %; solárne moduly (8541.43) 25 %.

Kód kiosku závisí od jeho funkcie: Federálna daňová správa zaradila samoobslužné terminály na elektronické platby pod kód 8470.50.10, na ktorý sa vzťahuje clo 20 %. Pred objednaním si kód overte u svojho colného zástupcu. Clo sa počíta z colnej hodnoty, ktorá zahŕňa prepravné a poistenie do prístavu alebo miesta vstupu. Pri investičnom tovare a tovare z oblasti IT, ku ktorému sa v Brazílii nevyrába ekvivalent, môže dovozca požiadať MDIC o „ex-tarifário“, teda znížené clo pre daný konkrétny výrobok.

IPI: aktuálne od 0 % do 15 %

Pri dovoze sa platí aj federálna daň z priemyselných výrobkov IPI podľa sadzby v tabuľke IPI (TIPI). Vo verzii aktualizovanej vo februári 2026 podliehajú počítače v jednom kryte (8471.41) sadzbe 9,75 %, mini PC (8471.50) 15 %, monitory 13 % až 15 %, zariadenia UPS a ostatné statické meniče 9,75 %, lítiovo-iónové batérie 11,25 % a priemyselné roboty 0 %. Solárne moduly podliehajú sadzbe 0 % podľa výnimky Ex 01 pri kóde 8541.43.00, ktorú Federálna daňová správa uplatňuje na fotovoltické moduly; na ostatný tovar v tomto kóde sa vzťahuje sadzba 6,5 %. Základom IPI je colná hodnota zvýšená o clo.

PIS a Cofins pri dovoze: 11,75 % v roku 2026

PIS-Importação predstavuje 2,1 % a Cofins-Importação 9,65 % z colnej hodnoty (zákon č. 10 865 z roku 2004, články 7 a 8). Pri colných kódoch uvedených v tomto zákone — vrátane zariadení UPS a ostatných statických meničov (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 a 8504.40.90) a strojov položky 84.79, napríklad priemyselných robotov — je Cofins-Importação v roku 2026 vyšší o 0,6 percentuálneho bodu a tento príplatok nemožno odpočítať.

ICMS: daň jednotlivých štátov, ktorej základ zahŕňa aj samotnú daň

ICMS sa platí štátu, v ktorom má dovozca — právny príjemca tovaru — sídlo. Jej základom je colná hodnota zvýšená o clo, IPI, PIS, Cofins a všetky ostatné dane, poplatky a colné výdavky, pričom zahŕňa aj samotnú ICMS (doplnkový zákon č. 87 z roku 1996, článok 13). Všeobecná sadzba v štáte São Paulo je 18 %, takže ICMS predstavuje približne 22 % zo základu pred započítaním ICMS (18 ÷ 0,82). Sadzby a zvýhodnenia sa v jednotlivých štátoch líšia a na niektoré tovary sa vzťahujú znížené sadzby alebo základy dane.

AFRMM a poplatok Siscomex

Námorná preprava do Brazílie podlieha AFRMM, príplatku k prepravnému na obnovu obchodného loďstva: 8 % z námorného prepravného na diaľkových trasách (zákon č. 10 893 z roku 2004, článok 6); na leteckú prepravu sa nevzťahuje. Za každé dovozné vyhlásenie (DI alebo Duimp) sa platí aj poplatok za používanie systému Siscomex: 115,67 R$ za vyhlásenie a 38,56 R$ za každú doplňujúcu položku tovaru až po druhú, pričom za ďalšie položky sú sumy nižšie (vyhláška Ministerstva hospodárstva č. 4 131 z roku 2021; normatívny pokyn Federálnej daňovej správy č. 2 024 z roku 2021). Obe položky sú súčasťou základu ICMS.

Príklad: počítače typu all-in-one do štátu São Paulo v roku 2026

Počítače typu all-in-one (8471.41) s colnou hodnotou 10 000 USD vrátane prepravného a poistenia, dovážané firmou so sídlom v štáte São Paulo: clo 16 % — 1 600 USD; IPI 9,75 % zo sumy 11 600 USD — 1 131 USD; PIS 2,1 % — 210 USD; Cofins 9,65 % — 965 USD; ICMS 18 % zo základu približne 16 959 USD, ktorý zahŕňa aj ICMS — približne 3 053 USD. Spolu približne 6 959 USD, teda 70 % colnej hodnoty, bez AFRMM, poplatku Siscomex a ďalších poplatkov. Firma v nekumulatívnom režime si spravidla môže odpočítať PIS, Cofins, IPI a ICMS — overte si to u svojho účtovníka.

Od roku 2027: CBS nahrádza PIS a Cofins

Brazílska reforma spotrebných daní (ústavný dodatok č. 132 z roku 2023 a doplnkový zákon č. 214 z roku 2025) sa zavádza postupne. V roku 2026 sa nová federálna CBS (0,9 %) a IBS, o ktorú sa delia štáty a obce (0,1 %), uplatňujú skúšobne: firma, ktorá si plní vykazovacie povinnosti, je oslobodená od ich platenia a naďalej platí PIS a Cofins v plnej výške; pri dovoze Siscomex zobrazuje sumy, ale pred 1. januárom 2027 ich nevyberá. Od tohto dátumu sa PIS a Cofins vrátane ich uplatňovania pri dovoze rušia a nahrádza ich CBS. ICMS sa od roku 2029 postupne znižuje a v roku 2033 sa ruší, pričom ju v plnom rozsahu nahradí IBS.

Pri dovoze sa CBS a IBS vyberajú v rovnakých sadzbách ako pri rovnakom tovare zakúpenom v Brazílii, a to z colnej hodnoty zvýšenej o clo, poplatok Siscomex, AFRMM a ostatné poplatky splatné do prepustenia tovaru (IPI, ICMS a ISS nie sú súčasťou tohto základu), a platia sa pred odovzdaním tovaru. Federálny senát stanovuje referenčnú sadzbu CBS uznesením: Federálny účtovný dvor (TCU) vypočítal 28. októbra 2026 na rok 2027 sadzbu 11,3 % a Senát ju má stanoviť do 15. decembra 2026; ak uznesenie neprijme, sadzba vypočítaná Účtovným dvorom nadobudne účinnosť 1. januára 2027. V rokoch 2027 a 2028 sa CBS vyberá v tejto sadzbe zníženej o 0,1 percentuálneho bodu.

Sadzby IPI sa od roku 2027 znižujú na nulu s výnimkou výrobkov vyrábaných s podporou stimulov v zóne voľného obchodu Manaus. Federálna vláda má zverejniť ich zoznam a tovar z oblasti informačných a komunikačných technológií je vyňatý z jedného z pravidiel nulovej sadzby (doplnkový zákon č. 214, článok 454). Kým zoznam nebude zverejnený, nepredpokladajte, že IT zariadenia budú v roku 2027 oslobodené od IPI.

Registrácia dovozcu a colný zástupca

Na dovoz musí brazílska firma získať od Federálnej daňovej správy oprávnenie v systéme Siscomex (habilitação, predtým známe ako RADAR). Podľa normatívneho pokynu RFB č. 1 984 z roku 2020 je expresný typ určený len pre akciové spoločnosti kótované na burze, ich dcérske spoločnosti v úplnom vlastníctve a štátne spoločnosti; obmedzený typ umožňuje dovoz do 50 000 USD alebo do 150 000 USD za každé obdobie šiestich po sebe nasledujúcich mesiacov podľa odhadovanej finančnej kapacity firmy, ktorá vychádza zo zaplatených federálnych daní; nad tento limit sa uplatňuje neobmedzený typ. Dovozné vyhlásenia sa podávajú na portáli Portal Único Siscomex, zvyčajne prostredníctvom licencovaného colného zástupcu (despachante aduaneiro).

Zariadenia s Wi-Fi, Bluetooth a 4G: schválenie ANATEL

Telekomunikačné výrobky — vrátane zariadení s Wi-Fi, Bluetooth alebo modulom pre mobilnú sieť — musia byť spravidla schválené (homologizované) organizáciou ANATEL pred použitím alebo predajom v Brazílii (uznesenie č. 715 z roku 2019). Výrobky určené na predaj možno dovážať až po schválení, a to držiteľom schválenia alebo jeho právnym zástupcom; kód schválenia sa uvádza v dovoznom vyhlásení a neschválený tovar môže byť zadržaný na colnici (akt ANATEL č. 18 086 z roku 2025, účinný od 25. mája 2026). Identifikačné označenie ANATEL musí byť spravidla umiestnené na tovare pred jeho vstupom do Brazílie. Kód schválenia je osobný a neprenosný, preto sa výrobného závodu včas opýtajte, či je schválený presný model a na koho meno: dovážať ho na predaj smie len držiteľ schválenia alebo jeho zákonný zástupca.

Solárne zariadenia: INMETRO

Fotovoltické moduly od 5 Wp, regulátory nabíjania, batérie pre fotovoltické systémy — vrátane lítiových batérií — a striedače do 75 kW musia prejsť posudzovaním zhody INMETRO: skúškami v akreditovanom laboratóriu, vyhlásením dodávateľa o zhode, registráciou v INMETRO a označením štítkom ENCE (vyhláška INMETRO č. 140 z roku 2022, zmenená vyhláškou č. 515 z roku 2023). Dovoz týchto výrobkov si vyžaduje aj súhlas INMETRO v rámci udeľovania dovoznej licencie. Pred objednaním si overte, či je model už registrovaný.

Platba výrobnému závodu

Platby do zahraničia prebiehajú prostredníctvom banky alebo inej inštitúcie, ktorú Centrálna banka Brazílie oprávnila pôsobiť na devízovom trhu (zákon č. 14 286 z roku 2021, články 3 a 4). Inštitúcia identifikuje svojho klienta a klient uvádza účel operácie, preto dbajte na to, aby sa faktúra, platba a dovozné vyhlásenie zhodovali — rovnaký dodávateľ, sumy a mena.

Lítiové batérie: preprava ako nebezpečný tovar

Batérie a zariadenia s batériami sa prepravujú ako nebezpečný tovar. Batérie musia úspešne absolvovať skúšky UN 38.3 a výrobný závod musí sprístupniť súhrn skúšok — dopravca alebo zasielateľ si ho môže vyžiadať; zasielatelia môžu žiadať aj kartu bezpečnostných údajov, hoci pravidlá IATA ju nevyžadujú. Pri leteckej preprave sa samostatne odosielané lítiovo-iónové batérie prepravujú len nákladnými lietadlami a batérie odosielané samostatne alebo zabalené spolu so zariadením (nie v ňom) musia mať spravidla stav nabitia najviac 30 %.

Doklady k zásielke

Obchodná faktúra; baliaci list; námorný alebo letecký nákladný list; poistná zmluva; kód schválenia ANATEL pre rádiové zariadenia; registrácia INMETRO a súhlas v rámci udeľovania dovoznej licencie pre solárne zariadenia; pri batériách — súhrn skúšok UN 38.3 a na vyžiadanie zasielateľa aj karta bezpečnostných údajov.

Ako vám pomôžeme

Porovnávame kód NCM s technickými údajmi výrobného závodu, pred výrobou si vyžiadame doklady ANATEL a INMETRO pre presný model a overujeme, či doklady zodpovedajú tovaru. Konečné zatriedenie je na vás a vašom colnom zástupcovi v Brazílii, ktorý vybavuje colné konanie zásielky; my pripravíme všetko, čo naň potrebuje od výrobného závodu.

Pravidlá a sadzby boli overené k 30. októbru 2026 podľa oficiálnych brazílskych zdrojov — konsolidovaného sadzobníka zverejneného MDIC 29. októbra 2026, tabuľky IPI Federálnej daňovej správy, zákonov a doplnkových zákonov na webovej stránke Planalto, oznámení Siscomex a pravidiel ANATEL a INMETRO — a môžu sa meniť. Pred odoslaním zásielky si ich potvrďte u svojho colného zástupcu.