Πώς να εισάγετε εξοπλισμό από την Κίνα στη Βραζιλία: φόροι, ANATEL, INMETRO και η φορολογική μεταρρύθμιση του 2027

Εισαγωγικός δασμός (II): από 0% έως 25%, ανάλογα με το προϊόν

Η Βραζιλία εφαρμόζει το Κοινό Εξωτερικό Δασμολόγιο της Mercosur (TEC), με δικές της εθνικές εξαιρέσεις. Επομένως, ο δασμός εξαρτάται από τον κωδικό NCM του προϊόντος και μπορεί να αλλάξει με απόφαση της Εκτελεστικής Επιτροπής Διαχείρισης του Επιμελητηρίου Εξωτερικού Εμπορίου (Gecex). Οι προσωρινοί κατάλογοι εξαιρέσεων υπερισχύουν του γενικού δασμολογίου όσο βρίσκονται σε ισχύ· όταν λήξουν, εφαρμόζεται ξανά ο γενικός συντελεστής της Βραζιλίας. Σύμφωνα με το ενοποιημένο δασμολόγιο που δημοσίευσε το Υπουργείο Ανάπτυξης, Βιομηχανίας, Εμπορίου και Υπηρεσιών (MDIC) στις 29 Οκτωβρίου 2026: οι υπολογιστές με τον επεξεργαστή και τις μονάδες εισόδου και εξόδου σε ένα ενιαίο περίβλημα, όπως οι υπολογιστές all-in-one (8471.41), επιβαρύνονται με 16%· οι μικροί υπολογιστές, όπως τα mini-PC, αξίας έως 12.500 US$ FOB ανά μονάδα (8471.50.10, εκτός διακομιστών), με 14,4%· οι οθόνες που έχουν σχεδιαστεί για υπολογιστές (8528.52), με 10,8%· οι λοιπές οθόνες και διατάξεις απεικόνισης (8528.59), με 20%· οι μονάδες UPS (8504.40.40), με 16%· οι λοιποί στατικοί μετατροπείς (8504.40.90), με 20%· οι μπαταρίες ιόντων λιθίου (8507.60), με 25% από τις 19 Μαΐου 2026 έως τις 18 Μαΐου 2027 — και στη συνέχεια με 18%, εκτός αν παραταθεί η εξαίρεση — με εξαίρεση ορισμένες μπαταρίες ιόντων λιθίου 48 V, όχι LFP, για σταθμούς βάσης τηλεπικοινωνιών και ηλιακά συστήματα έως 4.800 W, οι οποίες επιβαρύνονται με 18%· τα βιομηχανικά ρομπότ (8479.50), με 0%· τα φωτοβολταϊκά πλαίσια (8541.43), με 25%.

Ο κωδικός ενός διαδραστικού περιπτέρου εξαρτάται από τη λειτουργία του: η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έχει κατατάξει τα τερματικά αυτοεξυπηρέτησης για ηλεκτρονικές πληρωμές στον κωδικό 8470.50.10, ο οποίος επιβαρύνεται με 20%. Ελέγξτε τον κωδικό με τον εκτελωνιστή σας πριν παραγγείλετε. Ο δασμός υπολογίζεται επί της δασμολογητέας αξίας, η οποία περιλαμβάνει τον ναύλο και την ασφάλιση έως τον λιμένα ή τον τόπο εισόδου. Για κεφαλαιουχικά αγαθά και αγαθά πληροφορικής χωρίς αντίστοιχο προϊόν που να κατασκευάζεται στη Βραζιλία, ο εισαγωγέας μπορεί να υποβάλει αίτηση στο MDIC για «ex-tarifário», δηλαδή μειωμένο δασμό για το συγκεκριμένο προϊόν.

IPI: από 0% έως 15% σήμερα

Οι εισαγωγές επιβαρύνονται επίσης με τον ομοσπονδιακό ειδικό φόρο IPI, με τον συντελεστή που ορίζεται στον πίνακα IPI (TIPI). Στην έκδοση που επικαιροποιήθηκε τον Φεβρουάριο του 2026: οι υπολογιστές σε ενιαίο περίβλημα (8471.41) επιβαρύνονται με 9,75%, τα mini-PC (8471.50) με 15%, οι οθόνες με 13% έως 15%, οι μονάδες UPS και οι λοιποί στατικοί μετατροπείς με 9,75%, οι μπαταρίες ιόντων λιθίου με 11,25% και τα βιομηχανικά ρομπότ με 0%. Τα φωτοβολταϊκά πλαίσια επιβαρύνονται με 0% βάσει της εξαίρεσης Ex 01 του κωδικού 8541.43.00, την οποία η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εφαρμόζει στα φωτοβολταϊκά πλαίσια· τα υπόλοιπα προϊόντα του ίδιου κωδικού επιβαρύνονται με 6,5%. Η βάση υπολογισμού του IPI είναι η δασμολογητέα αξία συν τον δασμό.

PIS και Cofins επί των εισαγωγών: 11,75% το 2026

Η PIS-Importação ανέρχεται σε 2,1% και η Cofins-Importação σε 9,65% της δασμολογητέας αξίας (Νόμος 10.865 του 2004, άρθρα 7 και 8). Για τους δασμολογικούς κωδικούς που παρατίθενται στον εν λόγω νόμο — συμπεριλαμβανομένων των μονάδων UPS και των λοιπών στατικών μετατροπέων (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 και 8504.40.90), καθώς και των μηχανών της κλάσης 84.79, όπως τα βιομηχανικά ρομπότ — η Cofins-Importação είναι αυξημένη κατά 0,6 ποσοστιαίες μονάδες το 2026 και αυτή η πρόσθετη επιβάρυνση δεν παρέχει δικαίωμα φορολογικής πίστωσης.

ICMS: ο πολιτειακός φόρος, που υπολογίζεται σε βάση η οποία περιλαμβάνει και τον ίδιο

Ο ICMS οφείλεται στην πολιτεία όπου είναι εγκατεστημένος ο εισαγωγέας — ο νόμιμος παραλήπτης των εμπορευμάτων. Η βάση υπολογισμού του είναι η δασμολογητέα αξία συν τον δασμό, τον IPI, τις PIS και Cofins και τυχόν άλλους φόρους, τέλη και τελωνειακά έξοδα, ενώ περιλαμβάνει και τον ίδιο τον ICMS (Συμπληρωματικός Νόμος 87 του 1996, άρθρο 13). Ο γενικός συντελεστής του Σάο Πάολο είναι 18%, οπότε ο ICMS αντιστοιχεί σε περίπου 22% της βάσης πριν από τον ICMS (18 ÷ 0,82). Οι συντελεστές και τα κίνητρα διαφέρουν ανά πολιτεία και ορισμένα αγαθά έχουν μειωμένους συντελεστές ή μειωμένες βάσεις υπολογισμού.

AFRMM και τέλος Siscomex

Οι θαλάσσιες μεταφορές προς τη Βραζιλία επιβαρύνονται με το AFRMM, μια προσαύξηση επί του ναύλου για την ανανέωση του εμπορικού στόλου: 8% του θαλάσσιου ναύλου στις διαδρομές μεγάλων αποστάσεων (Νόμος 10.893 του 2004, άρθρο 6)· δεν εφαρμόζεται στις αεροπορικές μεταφορές. Κάθε διασάφηση εισαγωγής (DI ή Duimp) επιβαρύνεται επίσης με το τέλος χρήσης Siscomex: 115,67 R$ ανά διασάφηση συν 38,56 R$ για κάθε προσθήκη εμπορευμάτων έως και τη δεύτερη, με χαμηλότερα ποσά για τις επόμενες προσθήκες (Διάταξη 4.131 του 2021 του Υπουργείου Οικονομίας· Κανονιστική Οδηγία 2.024 του 2021 της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας). Και οι δύο επιβαρύνσεις περιλαμβάνονται στη βάση υπολογισμού του ICMS.

Παράδειγμα: υπολογιστές all-in-one προς το Σάο Πάολο το 2026

Υπολογιστές all-in-one (8471.41) με δασμολογητέα αξία 10.000 US$, συμπεριλαμβανομένου του ναύλου και της ασφάλισης, που εισάγονται από εταιρεία εγκατεστημένη στο Σάο Πάολο: δασμός 16% — 1.600 US$· IPI 9,75% επί 11.600 US$ — 1.131 US$· PIS 2,1% — 210 US$· Cofins 9,65% — 965 US$· ICMS 18% επί βάσης περίπου 16.959 US$, η οποία περιλαμβάνει τον ICMS — περίπου 3.053 US$. Σύνολο περίπου 6.959 US$, ή 70% της δασμολογητέας αξίας, πριν από το AFRMM, το τέλος Siscomex και τις λοιπές επιβαρύνσεις. Μια εταιρεία που υπάγεται στο μη σωρευτικό καθεστώς μπορεί κανονικά να συμψηφίσει τις PIS και Cofins, τον IPI και τον ICMS — επιβεβαιώστε το με τον λογιστή σας.

Από το 2027: ο CBS αντικαθιστά τις PIS και Cofins

Η μεταρρύθμιση της φορολογίας κατανάλωσης στη Βραζιλία (Συνταγματική Τροποποίηση 132 του 2023 και Συμπληρωματικός Νόμος 214 του 2025) εφαρμόζεται σταδιακά. Το 2026, ο νέος ομοσπονδιακός CBS (0,9%) και ο IBS, που κατανέμεται μεταξύ πολιτειών και δήμων (0,1%), εφαρμόζονται δοκιμαστικά: μια εταιρεία που εκπληρώνει τις υποχρεώσεις υποβολής στοιχείων απαλλάσσεται από την καταβολή τους και εξακολουθεί να καταβάλλει πλήρως τις PIS και Cofins· στις εισαγωγές, το Siscomex εμφανίζει τα ποσά αλλά δεν τα εισπράττει πριν από την 1η Ιανουαρίου 2027. Από την ημερομηνία αυτή, οι PIS και Cofins, συμπεριλαμβανομένων εκείνων επί των εισαγωγών, καταργούνται και αντικαθίστανται από τον CBS. Ο ICMS μειώνεται σταδιακά από το 2029 και καταργείται το 2033, όταν ο IBS τον αντικαθιστά πλήρως.

Στις εισαγωγές, ο CBS και ο IBS επιβάλλονται με τους ίδιους συντελεστές που ισχύουν για τα ίδια αγαθά όταν αγοράζονται στη Βραζιλία, επί της δασμολογητέας αξίας συν τον δασμό, το τέλος Siscomex, το AFRMM και τις λοιπές επιβαρύνσεις που οφείλονται έως την αποδέσμευση (ο IPI, ο ICMS και ο ISS δεν περιλαμβάνονται σε αυτή τη βάση), και καταβάλλονται πριν από την παράδοση των εμπορευμάτων. Η Ομοσπονδιακή Γερουσία καθορίζει με απόφασή της τον συντελεστή αναφοράς του CBS: στις 28 Οκτωβρίου 2026, το Ομοσπονδιακό Ελεγκτικό Συνέδριο (TCU) υπολόγισε συντελεστή 11,3% για το 2027 και η Γερουσία έχει προθεσμία έως τις 15 Δεκεμβρίου 2026 για να τον καθορίσει· εάν δεν εκδοθεί απόφαση, ο συντελεστής του Ελεγκτικού Συνεδρίου τίθεται σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2027. Το 2027 και το 2028, ο CBS που επιβάλλεται ισούται με αυτόν τον συντελεστή μείον 0,1 ποσοστιαία μονάδα.

Οι συντελεστές IPI μηδενίζονται από το 2027, με εξαίρεση τα προϊόντα που κατασκευάζονται με κίνητρα στη Ζώνη Ελεύθερου Εμπορίου του Μανάους. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση πρόκειται να δημοσιεύσει τον κατάλογο, ενώ τα αγαθά τεχνολογίας πληροφοριών και επικοινωνιών εξαιρούνται από έναν από τους κανόνες μηδενικού συντελεστή (Συμπληρωματικός Νόμος 214, άρθρο 454). Μέχρι να δημοσιευθεί ο κατάλογος, μην θεωρείτε δεδομένο ότι ο εξοπλισμός πληροφορικής θα απαλλάσσεται από τον IPI το 2027.

Εγγραφή του εισαγωγέα και ο ρόλος του εκτελωνιστή

Για να πραγματοποιεί εισαγωγές, μια βραζιλιάνικη εταιρεία πρέπει να έχει εξουσιοδοτηθεί για χρήση του Siscomex από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία (habilitação, παλαιότερα γνωστή ως RADAR). Σύμφωνα με την Κανονιστική Οδηγία RFB 1.984 του 2020: η κατηγορία express αφορά μόνο εισηγμένες ανώνυμες εταιρείες, τις εξ ολοκλήρου ελεγχόμενες θυγατρικές τους και κρατικές εταιρείες· η περιορισμένη κατηγορία επιτρέπει εισαγωγές έως 50.000 US$ ή έως 150.000 US$ σε κάθε διαδοχική εξάμηνη περίοδο, ανάλογα με την εκτιμώμενη οικονομική δυνατότητα της εταιρείας, η οποία βασίζεται στους ομοσπονδιακούς φόρους που έχει καταβάλει· πάνω από αυτά τα όρια, η κατηγορία είναι απεριόριστη. Οι διασαφήσεις εισαγωγής υποβάλλονται στην ενιαία πύλη Portal Único Siscomex, συνήθως μέσω αδειοδοτημένου εκτελωνιστή (despachante aduaneiro).

Συσκευές Wi-Fi, Bluetooth και 4G: έγκριση ANATEL

Κατά κανόνα, τα τηλεπικοινωνιακά προϊόντα — συμπεριλαμβανομένων των συσκευών με Wi-Fi, Bluetooth ή μονάδα κινητής τηλεφωνίας — πρέπει να διαθέτουν έγκριση τύπου από την ANATEL πριν χρησιμοποιηθούν ή πωληθούν στη Βραζιλία (Απόφαση 715 του 2019). Τα προϊόντα προς πώληση μπορούν να εισαχθούν μόνο μετά την έγκριση, από τον κάτοχο της έγκρισης ή τον νόμιμο εκπρόσωπό του· ο κωδικός έγκρισης αναγράφεται στη διασάφηση εισαγωγής και τα μη εγκεκριμένα εμπορεύματα μπορούν να δεσμευθούν στο τελωνείο (Πράξη ANATEL 18.086 του 2025, σε ισχύ από τις 25 Μαΐου 2026). Η σήμανση αναγνώρισης ANATEL πρέπει, κατά κανόνα, να τοποθετείται πριν από την είσοδο των εμπορευμάτων στη Βραζιλία. Ο κωδικός έγκρισης είναι προσωπικός και αμεταβίβαστος, επομένως ρωτήστε εγκαίρως το εργοστάσιο αν το συγκεκριμένο μοντέλο είναι εγκεκριμένο και στο όνομα ποιου: μόνο ο κάτοχος της έγκρισης ή ο νόμιμος εκπρόσωπός του μπορεί να το εισαγάγει προς πώληση.

Ηλιακός εξοπλισμός: INMETRO

Τα φωτοβολταϊκά πλαίσια από 5 Wp, οι ρυθμιστές φόρτισης, οι μπαταρίες για φωτοβολταϊκά συστήματα — συμπεριλαμβανομένων των μπαταριών λιθίου — και οι αντιστροφείς έως 75 kW πρέπει να υποβάλλονται σε αξιολόγηση συμμόρφωσης INMETRO: δοκιμές σε διαπιστευμένο εργαστήριο, δήλωση συμμόρφωσης του προμηθευτή, καταχώριση στην INMETRO και ετικέτα ENCE (Διάταξη INMETRO 140 του 2022, όπως τροποποιήθηκε με τη Διάταξη 515 του 2023). Οι εισαγωγές αυτών των προϊόντων χρειάζονται επίσης τη συναίνεση της INMETRO στο πλαίσιο της αδειοδότησης εισαγωγής. Ελέγξτε αν το μοντέλο είναι ήδη καταχωρισμένο πριν παραγγείλετε.

Πληρωμή του εργοστασίου

Οι πληρωμές προς το εξωτερικό διενεργούνται μέσω τράπεζας ή άλλου ιδρύματος εξουσιοδοτημένου από την Κεντρική Τράπεζα της Βραζιλίας να δραστηριοποιείται στην αγορά συναλλάγματος (Νόμος 14.286 του 2021, άρθρα 3 και 4). Το ίδρυμα ταυτοποιεί τον πελάτη του και ο πελάτης δηλώνει τον σκοπό της συναλλαγής, επομένως διασφαλίστε ότι το τιμολόγιο, η πληρωμή και η διασάφηση εισαγωγής συμφωνούν μεταξύ τους — ίδιος προμηθευτής, ίδια ποσά και ίδιο νόμισμα.

Μπαταρίες λιθίου: αποστολή ως επικίνδυνα εμπορεύματα

Οι μπαταρίες και οι συσκευές με μπαταρίες μεταφέρονται ως επικίνδυνα εμπορεύματα. Οι μπαταρίες πρέπει να έχουν περάσει επιτυχώς τις δοκιμές UN38.3 και το εργοστάσιο πρέπει να διαθέτει την περίληψη των δοκιμών — ο μεταφορέας ή ο διαμεταφορέας ενδέχεται να τη ζητήσει· οι διαμεταφορείς ενδέχεται επίσης να ζητήσουν δελτίο δεδομένων ασφαλείας, παρότι οι κανόνες της IATA δεν το απαιτούν. Στις αεροπορικές μεταφορές, οι μπαταρίες ιόντων λιθίου που αποστέλλονται μεμονωμένα μεταφέρονται μόνο με φορτηγά αεροσκάφη, ενώ όσες αποστέλλονται μεμονωμένα ή συσκευασμένες μαζί με εξοπλισμό (όχι μέσα σε αυτόν) πρέπει, κατά κανόνα, να έχουν στάθμη φόρτισης που δεν υπερβαίνει το 30%.

Έγγραφα για την αποστολή

Εμπορικό τιμολόγιο· κατάλογος συσκευασίας· θαλάσσια ή αεροπορική φορτωτική· ασφαλιστήριο συμβόλαιο· ο κωδικός έγκρισης ANATEL για ραδιοσυσκευές· καταχώριση INMETRO και συναίνεση στο πλαίσιο της αδειοδότησης εισαγωγής για ηλιακό εξοπλισμό· για τις μπαταρίες — η περίληψη δοκιμών UN38.3 και, εφόσον το ζητήσει ο διαμεταφορέας, δελτίο δεδομένων ασφαλείας.

Πώς βοηθάμε

Αντιπαραβάλλουμε τον κωδικό NCM με τα τεχνικά στοιχεία του εργοστασίου, ζητάμε πριν από την παραγωγή τα έγγραφα ANATEL και INMETRO για το συγκεκριμένο μοντέλο και ελέγχουμε ότι τα έγγραφα αντιστοιχούν στα εμπορεύματα. Η τελική δασμολογική κατάταξη είναι ευθύνη δική σας και του εκτελωνιστή σας στη Βραζιλία, ο οποίος αναλαμβάνει τον εκτελωνισμό του φορτίου· εμείς προετοιμάζουμε όλα όσα χρειάζεται από το εργοστάσιο.

Οι κανόνες και οι συντελεστές ελέγχθηκαν με βάση επίσημες πηγές της Βραζιλίας — το ενοποιημένο δασμολόγιο που δημοσίευσε το MDIC στις 29 Οκτωβρίου 2026, τον πίνακα IPI της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, τους νόμους και τους συμπληρωματικούς νόμους στον ιστότοπο Planalto, τις ανακοινώσεις του Siscomex και τους κανόνες των ANATEL και INMETRO — με ημερομηνία αναφοράς την 30ή Οκτωβρίου 2026, και ενδέχεται να αλλάξουν. Επιβεβαιώστε τους με τον εκτελωνιστή σας πριν από την αποστολή.