Laitteiden tuonti Kiinasta Brasiliaan: verot, ANATEL, INMETRO ja vuoden 2027 verouudistus

Tuontitulli (II): 0–25 % tuotteesta riippuen

Brasilia soveltaa Mercosurin yhteistä ulkoista tullitariffia (TEC) omine kansallisine poikkeuksineen, joten tulli määräytyy tuotteen NCM-koodin mukaan ja voi muuttua ulkomaankauppakamarin toimeenpanevan hallintokomitean (Gecex) päätöksellä. Voimassa olevat väliaikaiset poikkeusluettelot ovat ensisijaisia yleiseen tullitariffiin nähden; niiden voimassaolon päätyttyä sovelletaan jälleen Brasilian yleistä tullikantaa. Kehitys-, teollisuus-, kauppa- ja palveluministeriön (MDIC) 29.10.2026 julkaisemassa konsolidoidussa tullitariffissa tullit ovat seuraavat: tietokoneet, joiden prosessori sekä syöttö- ja tulostusyksiköt ovat samassa kotelossa, kuten all-in-one-tietokoneet (8471.41), 16 %; pienet tietokoneet, kuten mini-PC:t, joiden FOB-arvo on enintään 12 500 Yhdysvaltain dollaria kappaleelta (8471.50.10, palvelimia lukuun ottamatta), 14,4 %; tietokoneisiin tarkoitetut näytöt (8528.52), 10,8 %; muut monitorit ja näytöt (8528.59), 20 %; UPS-laitteet (8504.40.40), 16 %; muut staattiset muuntimet (8504.40.90), 20 %; litiumioniakut (8507.60), 25 % ajalla 19.5.2026–18.5.2027 — sen jälkeen 18 %, ellei poikkeusta jatketa — lukuun ottamatta tiettyjä 48 V:n litiumioniakkuja, jotka eivät ole LFP-akkuja ja jotka on tarkoitettu tietoliikenteen tukiasemiin ja enintään 4 800 W:n aurinkoenergiajärjestelmiin: niiden tulli on 18 %; teollisuusrobotit (8479.50), 0 %; aurinkopaneelit (8541.43), 25 %.

Kioskilaitteen koodi riippuu sen toiminnosta: liittovaltion verohallinto on luokitellut sähköiseen maksamiseen tarkoitetut itsepalvelupäätteet koodiin 8470.50.10, jonka tulli on 20 %. Tarkista koodi tulliasioitsijalta ennen tilausta. Tulli lasketaan tullausarvosta, joka sisältää rahdin ja vakuutuksen saapumissatamaan tai -paikkaan asti. Tuotantohyödykkeille ja IT-tuotteille, joille ei valmisteta vastinetta Brasiliassa, maahantuoja voi hakea MDIC:ltä ”ex-tarifário”-alennusta eli kyseisen tuotteen alennettua tullia.

IPI: tällä hetkellä 0–15 %

Tuonnista maksetaan myös liittovaltion IPI-valmistevero IPI-taulukon (TIPI) verokannan mukaan. Helmikuussa 2026 päivitetyssä versiossa verokannat ovat seuraavat: samassa kotelossa olevat tietokoneet (8471.41), 9,75 %; mini-PC:t (8471.50), 15 %; näytöt, 13–15 %; UPS-laitteet ja muut staattiset muuntimet, 9,75 %; litiumioniakut, 11,25 %; teollisuusrobotit, 0 %. Aurinkopaneelien verokanta on 0 % koodin 8541.43.00 poikkeuksen Ex 01 nojalla, jota liittovaltion verohallinto soveltaa aurinkosähkömoduuleihin; koodin muiden tuotteiden verokanta on 6,5 %. IPI:n veron peruste on tullausarvon ja tullin summa.

Tuonnin PIS ja Cofins: 11,75 % vuonna 2026

PIS-Importação on 2,1 % ja Cofins-Importação 9,65 % tullausarvosta (vuoden 2004 laki 10 865, 7 ja 8 artikla). Kyseisessä laissa lueteltujen tullikoodien tuotteille — mukaan lukien UPS-laitteet ja muut staattiset muuntimet (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 ja 8504.40.90) sekä nimikkeen 84.79 koneet, kuten teollisuusrobotit — Cofins-Importação on 0,6 prosenttiyksikköä korkeampi vuonna 2026, eikä tätä lisämaksua voi hyvittää.

ICMS: osavaltion vero, jonka laskentaperuste sisältää itse veron

ICMS maksetaan sille osavaltiolle, johon maahantuoja — tavaroiden oikeudellinen vastaanottaja — on sijoittautunut. Veron perusteeseen sisältyvät tullausarvo, tulli, IPI, PIS, Cofins ja kaikki muut verot, maksut ja tullauskulut sekä itse ICMS (vuoden 1996 täydentävä laki 87, 13 artikla). São Paulon yleinen verokanta on 18 %, joten ICMS on noin 22 % veron perusteesta ennen ICMS:n lisäämistä (18 ÷ 0,82). Verokannat ja kannustimet vaihtelevat osavaltioittain, ja joihinkin tavaroihin sovelletaan alennettuja verokantoja tai veron perusteita.

AFRMM ja Siscomex-maksu

Brasiliaan suuntautuvasta merirahdista maksetaan AFRMM-lisämaksu kauppalaivaston uudistamista varten: kaukoliikenteen reiteillä se on 8 % merirahdista (vuoden 2004 laki 10 893, 6 artikla). Maksu ei koske lentorahtia. Jokaisesta tuonti-ilmoituksesta (DI tai Duimp) maksetaan myös Siscomex-käyttömaksu: 115,67 R$ ilmoitusta kohden sekä 38,56 R$ kustakin tavaraerästä toiseen erään asti; seuraavista eristä peritään pienempi maksu (talousministeriön määräys 4 131 vuodelta 2021; liittovaltion verohallinnon normatiivinen ohje 2 024 vuodelta 2021). Molemmat maksut sisältyvät ICMS:n veron perusteeseen.

Esimerkki: all-in-one-tietokoneiden tuonti São Pauloon vuonna 2026

São Pauloon sijoittautunut yritys tuo all-in-one-tietokoneita (8471.41), joiden tullausarvo rahteineen ja vakuutuksineen on 10 000 Yhdysvaltain dollaria: tulli 16 % — 1 600 dollaria; IPI 9,75 % 11 600 dollarista — 1 131 dollaria; PIS 2,1 % — 210 dollaria; Cofins 9,65 % — 965 dollaria; ICMS 18 % noin 16 959 dollarin veron perusteesta, joka sisältää itse ICMS:n — noin 3 053 dollaria. Yhteensä noin 6 959 dollaria eli 70 % tullausarvosta ennen AFRMM-maksua, Siscomex-maksua ja muita maksuja. Ei-kumulatiiviseen verojärjestelmään kuuluva yritys voi yleensä hyvittää PIS-, Cofins-, IPI- ja ICMS-verot — varmista asia kirjanpitäjältäsi.

Vuodesta 2027 alkaen: CBS korvaa PIS- ja Cofins-maksut

Brasilian kulutusverouudistus (vuoden 2023 perustuslain muutos 132 ja vuoden 2025 täydentävä laki 214) otetaan käyttöön vaiheittain. Vuonna 2026 uusi liittovaltion CBS (0,9 %) ja osavaltioiden ja kuntien yhteinen IBS (0,1 %) ovat kokeiluvaiheessa: ilmoitusvelvoitteensa täyttävä yritys on vapautettu niiden maksamisesta ja maksaa edelleen PIS- ja Cofins-maksut täysimääräisinä. Tuonnissa Siscomex näyttää summat mutta ei peri niitä ennen 1.1.2027. Tuosta päivästä alkaen PIS ja Cofins poistuvat myös tuonnista, ja ne korvataan CBS:llä. ICMS:n asteittainen alentaminen alkaa vuonna 2029, ja se poistuu vuonna 2033, jolloin IBS korvaa sen kokonaan.

Tuonnissa CBS ja IBS peritään samoilla verokannoilla kuin Brasiliasta ostetuista samoista tavaroista. Veron perusteeseen sisältyvät tullausarvo, tulli, Siscomex-maksu, AFRMM ja muut tavaroiden luovutukseen mennessä maksettavat maksut (IPI, ICMS ja ISS eivät sisälly tähän perusteeseen). Verot maksetaan ennen tavaroiden toimittamista. Liittovaltion senaatti vahvistaa CBS:n viiteverokannan päätöksellään: liittovaltion tilintarkastustuomioistuin (TCU) laski 28.10.2026 vuoden 2027 kannaksi 11,3 %, ja senaatilla on aikaa vahvistaa se 15.12.2026 asti. Jos päätöstä ei tehdä, tuomioistuimen laskema kanta tulee voimaan 1.1.2027. Vuosina 2027 ja 2028 perittävä CBS on tämä verokanta vähennettynä 0,1 prosenttiyksiköllä.

IPI-verokannat alennetaan nollaan vuodesta 2027 alkaen, lukuun ottamatta tuotteita, joita valmistetaan kannustimien avulla Manausin vapaakauppa-alueella. Liittovaltion hallituksen on määrä julkaista luettelo, ja tieto- ja viestintäteknologiatuotteet on rajattu yhden nollaverokantaa koskevan säännön ulkopuolelle (täydentävä laki 214, 454 artikla). Ennen luettelon julkaisua ei pidä olettaa, että IT-laitteet olisivat vapaita IPI-verosta vuonna 2027.

Maahantuojan rekisteröinti ja tulliasioitsija

Brasilialainen yritys tarvitsee tuontia varten liittovaltion verohallinnon myöntämän Siscomex-käyttöoikeuden (habilitação, aiemmin RADAR). Vuoden 2020 normatiivisen ohjeen RFB 1 984 mukaan express-luokka on tarkoitettu vain pörssissä noteeratuille osakeyhtiöille, niiden kokonaan omistamille tytäryhtiöille ja valtionyhtiöille. Rajoitettu luokka sallii enintään 50 000 tai enintään 150 000 Yhdysvaltain dollarin tuonnin kullakin peräkkäisellä kuuden kuukauden jaksolla yrityksen arvioidun taloudellisen kapasiteetin mukaan; arvio perustuu yrityksen maksamiin liittovaltion veroihin. Tämän ylittävässä tuonnissa luokka on rajoittamaton. Tuonti-ilmoitukset jätetään Portal Único Siscomex -portaalissa, yleensä toimiluvan saaneen tulliasioitsijan (despachante aduaneiro) kautta.

Wi-Fi-, Bluetooth- ja 4G-laitteet: ANATEL-hyväksyntä

Pääsääntöisesti tietoliikennetuotteilla — myös laitteilla, joissa on Wi-Fi, Bluetooth tai matkapuhelinverkkomoduuli — on oltava ANATEL-hyväksyntä (homologointi) ennen niiden käyttöä tai myyntiä Brasiliassa (vuoden 2019 päätös 715). Myyntiin tarkoitettuja tuotteita saa tuoda maahan vasta hyväksynnän jälkeen, ja tuojana voi toimia hyväksynnän haltija tai sen laillinen edustaja. Hyväksyntäkoodi merkitään tuonti-ilmoitukseen, ja hyväksymättömät tavarat voidaan pysäyttää tulliin (ANATEL-säädös 18 086 vuodelta 2025, voimassa 25.5.2026 alkaen). ANATEL-tunniste on pääsääntöisesti kiinnitettävä ennen tavaroiden saapumista Brasiliaan. Hyväksyntäkoodi on henkilökohtainen eikä sitä voi siirtää, joten kysy tehtaalta ajoissa, onko juuri kyseinen malli hyväksytty ja kenen nimissä: myyntiin sitä saa tuoda vain hyväksynnän haltija tai tämän laillinen edustaja.

Aurinkoenergialaitteet: INMETRO

Aurinkosähkömoduuleille, joiden teho on vähintään 5 Wp, lataussäätimille, aurinkosähköjärjestelmien akuille — myös litiumakuille — ja enintään 75 kW:n inverttereille on tehtävä INMETRO-vaatimustenmukaisuuden arviointi: testit akkreditoidussa laboratoriossa, toimittajan vaatimustenmukaisuusvakuutus, rekisteröinti INMETRO-järjestelmään ja ENCE-merkintä (INMETRO-määräys 140 vuodelta 2022, muutettu vuoden 2023 määräyksellä 515). Näiden tuotteiden tuontiin tarvitaan myös INMETRO:n suostumus tuontilupamenettelyssä. Tarkista ennen tilausta, onko malli jo rekisteröity.

Maksaminen tehtaalle

Maksut ulkomaille kulkevat sellaisen pankin tai muun laitoksen kautta, jolla on Brasilian keskuspankin lupa toimia valuuttamarkkinoilla (vuoden 2021 laki 14 286, 3 ja 4 artikla). Laitos tunnistaa asiakkaansa, ja asiakas ilmoittaa maksutapahtuman tarkoituksen. Varmista siksi, että laskun, maksun ja tuonti-ilmoituksen tiedot ovat yhtenevät: sama toimittaja, samat summat ja sama valuutta.

Litiumakut: kuljetus vaarallisina aineina

Akut ja akkuja sisältävät laitteet kuljetetaan vaarallisina aineina. Akkujen on oltava läpäisseet UN38.3-testit, ja tehtaan on asetettava testiyhteenveto saataville — kuljetusliike tai huolitsija voi pyytää sitä. Huolitsijat voivat pyytää myös käyttöturvallisuustiedotetta, vaikka IATA:n säännöt eivät sitä edellytä. Lentokuljetuksissa erikseen lähetettäviä litiumioniakkuja saa kuljettaa vain rahtilentokoneissa. Erikseen tai laitteen kanssa samassa pakkauksessa (ei laitteen sisällä) lähetettävien akkujen varaustaso saa pääsääntöisesti olla enintään 30 %.

Lähetyksen asiakirjat

Kauppalasku; pakkausluettelo; konossementti tai lentorahtikirja; vakuutuskirja; radiolaitteiden ANATEL-hyväksyntäkoodi; aurinkoenergialaitteiden INMETRO-rekisteröinti ja suostumus tuontilupamenettelyssä; akuille UN38.3-testiyhteenveto ja huolitsijan pyytäessä käyttöturvallisuustiedote.

Miten autamme

Vertaamme NCM-koodia tehtaan teknisiin tietoihin, pyydämme juuri kyseisen mallin ANATEL- ja INMETRO-asiakirjat ennen tuotantoa ja tarkistamme, että asiakirjat vastaavat tavaroita. Lopullisesta luokituksesta vastaatte te ja Brasiliassa toimiva tulliasioitsijanne, joka hoitaa lähetyksen tullauksen. Me valmistelemme tehtaalta kaiken tullaukseen tarvittavan.

Säännöt ja verokannat on tarkistettu 30.10.2026 Brasilian virallisista lähteistä: MDIC:n 29.10.2026 julkaisemasta konsolidoidusta tullitariffista, liittovaltion verohallinnon IPI-taulukosta, Planalto-verkkosivuston laeista ja täydentävistä laeista, Siscomex-tiedotteista sekä ANATEL:n ja INMETRO:n säännöistä. Ne voivat muuttua. Varmista ne tulliasioitsijaltasi ennen lähettämistä.