Brasil no tiene un acuerdo de libre comercio con China, y sus impuestos a la importación se acumulan: el arancel de importación (II), el impuesto sobre productos industrializados (IPI), las contribuciones PIS y Cofins sobre las importaciones, el ICMS estatal —que se calcula sobre una base que lo incluye a él mismo— y, por vía marítima, un recargo del 8 % sobre el flete. Para los productos de esta guía, el arancel oscila entre el 0 % para los robots industriales y el 25 % para las baterías de iones de litio y los módulos solares. Los dispositivos con Wi-Fi o Bluetooth necesitan la homologación de ANATEL antes de importarse para su venta, y los equipos solares deben estar registrados en INMETRO. A partir de enero de 2027, la reforma fiscal sustituye PIS y Cofins por la nueva CBS. A continuación se indica qué debe comprobar una empresa que importe equipos de China.
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Arancel de importación (II): del 0 % al 25 % según el producto
Brasil aplica el Arancel Externo Común (TEC) del Mercosur con sus propias excepciones nacionales, por lo que el arancel depende del código NCM del producto y puede cambiar por resolución del Comité Ejecutivo de Gestión de la Cámara de Comercio Exterior (Gecex). Las listas de excepciones temporales prevalecen sobre el arancel general mientras están vigentes; cuando caducan, vuelve a aplicarse el tipo general brasileño. En el arancel consolidado publicado por el Ministerio de Desarrollo, Industria, Comercio y Servicios (MDIC) el 29 de octubre de 2026: los ordenadores con el procesador y las unidades de entrada y salida en una misma carcasa, como los ordenadores todo en uno (8471.41), pagan el 16 %; los ordenadores pequeños, como los miniordenadores, con un valor de hasta 12.500 US$ FOB por unidad (8471.50.10, excepto servidores), el 14,4 %; los monitores diseñados para ordenadores (8528.52), el 10,8 %; otros monitores y pantallas (8528.59), el 20 %; las unidades UPS (8504.40.40), el 16 %; otros convertidores estáticos (8504.40.90), el 20 %; las baterías de iones de litio (8507.60), el 25 % del 19 de mayo de 2026 al 18 de mayo de 2027 —después, el 18 %, salvo que se prorrogue la excepción—, excepto determinadas baterías de iones de litio de 48 V, que no sean LFP, para estaciones base de telecomunicaciones y sistemas solares de hasta 4.800 W, que pagan el 18 %; los robots industriales (8479.50), el 0 %; los módulos solares (8541.43), el 25 %.
El código de un quiosco depende de su función: la Administración Tributaria Federal ha clasificado los terminales de autoservicio para pagos electrónicos en el código 8470.50.10, sujeto al 20 %. Confirme el código con su representante aduanero antes de hacer el pedido. El arancel se calcula sobre el valor en aduana, que incluye el flete y el seguro hasta el puerto o lugar de entrada. Para los bienes de capital y los bienes informáticos sin un equivalente fabricado en Brasil, el importador puede solicitar al MDIC un «ex-tarifário», un arancel reducido para ese producto específico.
IPI: del 0 % al 15 % actualmente
Las importaciones también pagan el impuesto federal sobre productos industrializados IPI, al tipo establecido en la tabla del IPI (TIPI). En la versión actualizada en febrero de 2026: los ordenadores en una sola carcasa (8471.41) pagan el 9,75 %; los miniordenadores (8471.50), el 15 %; los monitores, del 13 % al 15 %; las unidades UPS y otros convertidores estáticos, el 9,75 %; las baterías de iones de litio, el 11,25 %; y los robots industriales, el 0 %. Los módulos solares pagan el 0 % en virtud de la excepción Ex 01 del código 8541.43.00, que la Administración Tributaria Federal aplica a los módulos fotovoltaicos; el resto de los productos de ese código paga el 6,5 %. La base del IPI es el valor en aduana más el arancel.
PIS y Cofins sobre las importaciones: 11,75 % en 2026
PIS-Importação es del 2,1 % y Cofins-Importação del 9,65 % del valor en aduana (Ley 10.865 de 2004, artículos 7 y 8). Para los códigos arancelarios enumerados en esa ley —incluidas las unidades UPS y otros convertidores estáticos (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 y 8504.40.90) y las máquinas de la partida 84.79, como los robots industriales—, Cofins-Importação es 0,6 puntos porcentuales superior en 2026, y este recargo no genera derecho a crédito fiscal.
ICMS: el impuesto estatal, calculado sobre una base que lo incluye a él mismo
El ICMS se abona al estado en el que está establecido el importador, el destinatario legal de las mercancías. Su base es el valor en aduana más el arancel, IPI, PIS, Cofins y cualesquiera otros impuestos, tasas y gastos aduaneros, e incluye el propio ICMS (Ley Complementaria 87 de 1996, artículo 13). El tipo general de São Paulo es del 18 %, por lo que el ICMS equivale aproximadamente al 22 % de la base antes del ICMS (18 ÷ 0,82). Los tipos y los incentivos varían según el estado, y algunos bienes tienen tipos o bases reducidos.
AFRMM y la tasa de Siscomex
El transporte marítimo a Brasil está sujeto al AFRMM, un recargo sobre el flete destinado a renovar la marina mercante: el 8 % del flete marítimo en rutas de larga distancia (Ley 10.893 de 2004, artículo 6); no se aplica al transporte aéreo. Cada declaración de importación (DI o Duimp) también paga la tasa de utilización de Siscomex: R$ 115,67 por declaración más R$ 38,56 por cada adición de mercancías hasta la segunda, con importes inferiores para las adiciones posteriores (Ordenanza 4.131 de 2021 del Ministerio de Economía; Instrucción Normativa 2.024 de 2021 de la Administración Tributaria Federal). Ambos conceptos forman parte de la base del ICMS.
Ejemplo: ordenadores todo en uno destinados a São Paulo en 2026
Ordenadores todo en uno (8471.41) con un valor en aduana de 10.000 US$, incluidos el flete y el seguro, importados por una empresa establecida en São Paulo: arancel del 16 % —1.600 US$—; IPI del 9,75 % sobre 11.600 US$ —1.131 US$—; PIS del 2,1 % —210 US$—; Cofins del 9,65 % —965 US$—; ICMS del 18 % sobre una base de unos 16.959 US$ que incluye el ICMS —unos 3.053 US$—. En total, unos 6.959 US$, o el 70 % del valor en aduana, antes del AFRMM, la tasa de Siscomex y otros cargos. Una empresa acogida al régimen no acumulativo normalmente puede computar créditos fiscales por PIS, Cofins, IPI e ICMS; confírmelo con su asesor contable.
A partir de 2027: la CBS sustituye a PIS y Cofins
La reforma de la imposición sobre el consumo de Brasil (Enmienda Constitucional 132 de 2023 y Ley Complementaria 214 de 2025) se introduce de forma gradual. En 2026, la nueva CBS federal (0,9 %) y el IBS compartido por los estados y los municipios (0,1 %) están en fase de prueba: las empresas que cumplen las obligaciones de información están exentas de pagarlos y siguen pagando PIS y Cofins íntegramente; en las importaciones, Siscomex muestra los importes, pero no los recauda antes del 1 de enero de 2027. A partir de esa fecha, PIS y Cofins, también sobre las importaciones, se suprimen y se sustituyen por la CBS. El ICMS se reduce gradualmente a partir de 2029 y se suprime en 2033, cuando el IBS lo sustituye por completo.
En las importaciones, la CBS y el IBS se aplican a los mismos tipos que a los mismos bienes adquiridos en Brasil, sobre el valor en aduana más el arancel, la tasa de Siscomex, el AFRMM y otros cargos devengados hasta el levante (IPI, ICMS e ISS no forman parte de esa base), y se pagan antes de la entrega de las mercancías. El Senado Federal fija el tipo de referencia de la CBS mediante resolución: el 28 de octubre de 2026, el Tribunal de Cuentas de la Unión (TCU) calculó un 11,3 % para 2027, y el Senado tiene hasta el 15 de diciembre de 2026 para fijarlo; si no hay resolución, el tipo del Tribunal entra en vigor el 1 de enero de 2027. En 2027 y 2028, la CBS aplicada es ese tipo menos 0,1 puntos porcentuales.
Los tipos del IPI se reducen a cero a partir de 2027, excepto para los productos fabricados con incentivos en la Zona Franca de Manaos. El Gobierno federal debe publicar la lista, y los bienes de tecnologías de la información y la comunicación quedan excluidos de una de las normas de tipo cero (Ley Complementaria 214, artículo 454). Hasta que se publique la lista, no dé por hecho que los equipos informáticos estarán exentos del IPI en 2027.
Registro del importador y representante aduanero
Para importar, una empresa brasileña debe obtener de la Administración Tributaria Federal la habilitación en Siscomex (habilitação, antes conocida como RADAR). Según la Instrucción Normativa RFB 1.984 de 2020: la modalidad exprés está reservada a las sociedades anónimas cotizadas, sus filiales íntegramente participadas y las empresas estatales; la modalidad limitada permite importaciones de hasta 50.000 US$ o hasta 150.000 US$ en cada periodo consecutivo de seis meses, según la capacidad financiera estimada de la empresa, que se basa en los impuestos federales que ha pagado; por encima de esos importes, la modalidad es ilimitada. Las declaraciones de importación se presentan en el Portal Único Siscomex, normalmente a través de un representante aduanero autorizado (despachante aduaneiro).
Dispositivos con Wi-Fi, Bluetooth y 4G: homologación de ANATEL
Por regla general, los productos de telecomunicaciones —incluidos los dispositivos con Wi-Fi, Bluetooth o un módulo de telefonía móvil— deben estar homologados por ANATEL antes de utilizarse o venderse en Brasil (Resolución 715 de 2019). Los productos destinados a la venta solo pueden importarse después de la homologación, por el titular de esta o su representante legal; el código de homologación se incluye en la declaración de importación, y las mercancías no homologadas pueden quedar retenidas en aduanas (Acto 18.086 de 2025 de ANATEL, en vigor desde el 25 de mayo de 2026). Por regla general, la identificación de ANATEL debe colocarse antes de que las mercancías entren en Brasil. El código de homologación es personal e intransferible, por lo que conviene preguntar a la fábrica con antelación si el modelo exacto está homologado y a nombre de quién: solo el titular de la homologación o su representante legal puede importarlo para la venta.
Equipos solares: INMETRO
Los módulos fotovoltaicos a partir de 5 Wp, los reguladores de carga, las baterías para sistemas fotovoltaicos —incluidas las de litio— y los inversores de hasta 75 kW deben someterse a la evaluación de conformidad de INMETRO: ensayos en un laboratorio acreditado, declaración de conformidad del proveedor, registro en INMETRO y etiqueta ENCE (Ordenanza 140 de 2022 de INMETRO, modificada por la Ordenanza 515 de 2023). Las importaciones de estos productos también requieren el consentimiento de INMETRO en la tramitación de la licencia de importación. Compruebe si el modelo ya está registrado antes de hacer el pedido.
Pago a la fábrica
Los pagos al extranjero se realizan a través de un banco u otra entidad autorizada por el Banco Central de Brasil para operar en el mercado de divisas (Ley 14.286 de 2021, artículos 3 y 4). La entidad identifica a su cliente, y este declara la finalidad de la operación, por lo que debe mantener la coherencia entre la factura, el pago y la declaración de importación: el mismo proveedor, los mismos importes y la misma moneda.
Baterías de litio: envío como mercancías peligrosas
Las baterías y los dispositivos con baterías se transportan como mercancías peligrosas. Las baterías deben haber superado los ensayos UN38.3, y la fábrica debe poner a disposición el resumen de ensayos, que puede solicitar el transportista o el transitario; los transitarios también pueden pedir una ficha de datos de seguridad, aunque las normas de IATA no la exigen. Por vía aérea, las baterías de iones de litio enviadas por separado solo pueden viajar en aeronaves de carga, y las enviadas por separado o embaladas con equipos (no en su interior) deben, por regla general, tener un estado de carga no superior al 30 %.
Documentos para el envío
Factura comercial; lista de bultos; conocimiento de embarque marítimo o carta de porte aéreo; póliza de seguro; código de homologación de ANATEL para dispositivos de radio; registro en INMETRO y consentimiento en la tramitación de la licencia de importación para equipos solares; para las baterías, el resumen de ensayos UN38.3 y, si lo solicita el transitario, una ficha de datos de seguridad.
Cómo le ayudamos
Contrastamos el código NCM con los datos técnicos de la fábrica, solicitamos antes de la producción los documentos de ANATEL e INMETRO del modelo exacto y comprobamos que los documentos se correspondan con las mercancías. La clasificación definitiva les corresponde a usted y a su representante aduanero en Brasil, que se encarga del despacho de la carga; nosotros preparamos todo lo que necesita de la fábrica.
Las normas y los tipos se comprobaron con fuentes oficiales brasileñas —el arancel consolidado publicado por el MDIC el 29 de octubre de 2026, la tabla del IPI de la Administración Tributaria Federal, las leyes y leyes complementarias del sitio web de Planalto, los avisos de Siscomex y las normas de ANATEL e INMETRO— a fecha de 30 de octubre de 2026, y pueden cambiar. Confírmelos con su representante aduanero antes del envío.