Come importare attrezzature dalla Cina in Brasile: imposte, ANATEL, INMETRO e la riforma fiscale del 2027

Dazio all'importazione (II): dallo 0% al 25% a seconda del prodotto

Il Brasile applica la tariffa esterna comune del Mercosur (TEC) con proprie eccezioni nazionali: il dazio dipende quindi dal codice NCM del prodotto e può cambiare con una risoluzione del Comitato esecutivo di gestione della Camera del commercio estero (Gecex). Gli elenchi di eccezioni temporanee prevalgono sulla tariffa generale finché sono in vigore; alla loro scadenza torna ad applicarsi l'aliquota generale brasiliana. Nella tariffa consolidata pubblicata dal Ministero dello sviluppo, dell'industria, del commercio e dei servizi (MDIC) il 29 ottobre 2026: i computer con processore e unità di ingresso e uscita in un unico involucro, come i PC all-in-one (8471.41), sono soggetti al 16%; i piccoli computer come i mini PC con un valore fino a 12.500 USD FOB per unità (8471.50.10, esclusi i server) al 14,4%; i monitor progettati per computer (8528.52) al 10,8%; gli altri monitor e display (8528.59) al 20%; le unità UPS (8504.40.40) al 16%; gli altri convertitori statici (8504.40.90) al 20%; le batterie agli ioni di litio (8507.60) al 25% dal 19 maggio 2026 al 18 maggio 2027 — poi al 18%, salvo proroga dell'eccezione — ad eccezione di determinate batterie agli ioni di litio da 48 V, non LFP, per stazioni base di telecomunicazione e sistemi solari fino a 4.800 W, soggette al 18%; i robot industriali (8479.50) allo 0%; i moduli solari (8541.43) al 25%.

Il codice di un chiosco dipende dalla sua funzione: l'amministrazione tributaria federale ha classificato i terminali self-service per il pagamento elettronico nel codice 8470.50.10, soggetto al 20%. Verifichi il codice con il Suo spedizioniere doganale prima di effettuare l'ordine. Il dazio è calcolato sul valore in dogana, che comprende il nolo e l'assicurazione fino al porto o al luogo di ingresso. Per i beni strumentali e informatici senza equivalenti prodotti in Brasile, l'importatore può richiedere al MDIC un «ex-tarifário», ossia un dazio ridotto per quello specifico prodotto.

IPI: oggi dallo 0% al 15%

Le importazioni sono soggette anche all'imposta federale sui prodotti industrializzati IPI, con l'aliquota indicata nella tabella IPI (TIPI). Nella versione aggiornata a febbraio 2026: i computer in un unico involucro (8471.41) sono soggetti al 9,75%, i mini PC (8471.50) al 15%, i monitor dal 13% al 15%, le unità UPS e gli altri convertitori statici al 9,75%, le batterie agli ioni di litio all'11,25% e i robot industriali allo 0%. I moduli solari sono soggetti allo 0% in virtù dell'eccezione Ex 01 del codice 8541.43.00, che l'amministrazione tributaria federale applica ai moduli fotovoltaici; il resto di quel codice è soggetto al 6,5%. La base imponibile dell'IPI è il valore in dogana più il dazio.

PIS e Cofins sulle importazioni: 11,75% nel 2026

PIS-Importação è pari al 2,1% e Cofins-Importação al 9,65% del valore in dogana (legge 10.865 del 2004, articoli 7 e 8). Per i codici tariffari elencati in tale legge — comprese le unità UPS e gli altri convertitori statici (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 e 8504.40.90) e le macchine della voce 84.79, come i robot industriali — Cofins-Importação è maggiorata di 0,6 punti percentuali nel 2026, e questa maggiorazione non dà diritto a un credito d'imposta.

ICMS: l'imposta statale, calcolata su una base imponibile che include l'imposta stessa

L'ICMS è dovuta allo Stato in cui è stabilito l'importatore, ossia il destinatario giuridico delle merci. La sua base imponibile è il valore in dogana più il dazio, l'IPI, PIS, Cofins e qualsiasi altra imposta, tassa e spesa doganale, e include l'ICMS stessa (legge complementare 87 del 1996, articolo 13). L'aliquota generale di São Paulo è del 18%, quindi l'ICMS ammonta a circa il 22% della base imponibile prima dell'ICMS (18 ÷ 0,82). Aliquote e incentivi variano da Stato a Stato, e alcuni beni beneficiano di aliquote o basi imponibili ridotte.

AFRMM e tassa Siscomex

Il trasporto marittimo verso il Brasile è soggetto all'AFRMM, un supplemento sul nolo destinato al rinnovo della marina mercantile: l'8% del nolo marittimo sulle rotte a lungo raggio (legge 10.893 del 2004, articolo 6); non si applica al trasporto aereo. Ogni dichiarazione d'importazione (DI o Duimp) è soggetta anche alla tassa di utilizzo di Siscomex: 115,67 R$ per dichiarazione più 38,56 R$ per ciascuna aggiunta di merci fino alla seconda, con importi inferiori per le aggiunte successive (ordinanza del Ministero dell'economia 4.131 del 2021; istruzione normativa dell'amministrazione tributaria federale 2.024 del 2021). Entrambe rientrano nella base imponibile dell'ICMS.

Esempio: PC all-in-one destinati a São Paulo nel 2026

PC all-in-one (8471.41) con un valore in dogana di 10.000 USD, inclusi nolo e assicurazione, importati da un'azienda stabilita a São Paulo: dazio del 16% — 1.600 USD; IPI del 9,75% su 11.600 USD — 1.131 USD; PIS del 2,1% — 210 USD; Cofins del 9,65% — 965 USD; ICMS del 18% su una base imponibile di circa 16.959 USD che include l'ICMS stessa — circa 3.053 USD. Totale circa 6.959 USD, ossia il 70% del valore in dogana, prima dell'AFRMM, della tassa Siscomex e degli altri oneri. Un'azienda in regime non cumulativo può normalmente beneficiare di crediti d'imposta per PIS, Cofins, IPI e ICMS: lo verifichi con il Suo commercialista.

Dal 2027: la CBS sostituisce PIS e Cofins

La riforma brasiliana delle imposte sui consumi (emendamento costituzionale 132 del 2023 e legge complementare 214 del 2025) viene introdotta gradualmente. Nel 2026 la nuova CBS federale (0,9%) e l'IBS condivisa tra Stati e comuni (0,1%) sono in fase di prova: un'azienda che adempie agli obblighi dichiarativi è esente dal loro pagamento e continua a versare integralmente PIS e Cofins; sulle importazioni, Siscomex mostra gli importi ma non li riscuote prima del 1° gennaio 2027. Da tale data PIS e Cofins, anche sulle importazioni, sono aboliti e sostituiti dalla CBS. L'ICMS viene ridotta gradualmente dal 2029 e abolita nel 2033, quando l'IBS la sostituirà integralmente.

Sulle importazioni, la CBS e l'IBS sono applicate con le stesse aliquote previste per gli stessi beni acquistati in Brasile, sul valore in dogana più il dazio, la tassa Siscomex, l'AFRMM e gli altri oneri dovuti fino allo svincolo (IPI, ICMS e ISS non rientrano in tale base imponibile), e sono pagate prima della consegna delle merci. Il Senato federale fissa con una risoluzione l'aliquota di riferimento della CBS: il 28 ottobre 2026 la Corte dei conti federale (TCU) ha calcolato l'11,3% per il 2027, e il Senato ha tempo fino al 15 dicembre 2026 per fissarla; in assenza di una risoluzione, l'aliquota della Corte entra in vigore il 1° gennaio 2027. Nel 2027 e nel 2028 la CBS applicata corrisponde a tale aliquota meno 0,1 punti percentuali.

Le aliquote IPI sono azzerate dal 2027, ad eccezione dei prodotti fabbricati con incentivi nella Zona franca di Manaus. Il governo federale deve pubblicare l'elenco, e i beni delle tecnologie dell'informazione e della comunicazione sono esclusi da una delle disposizioni sull'aliquota zero (legge complementare 214, articolo 454). Finché l'elenco non sarà pubblicato, non dia per scontato che le apparecchiature informatiche saranno esenti da IPI nel 2027.

Registrazione dell'importatore e spedizioniere doganale

Per importare, un'azienda brasiliana deve essere abilitata a Siscomex dall'amministrazione tributaria federale (habilitação, precedentemente nota come RADAR). Ai sensi dell'istruzione normativa RFB 1.984 del 2020: la modalità espressa è riservata alle società per azioni quotate, alle loro controllate al 100% e alle società statali; la modalità limitata consente importazioni fino a 50.000 USD o fino a 150.000 USD in ciascun periodo di sei mesi consecutivi, a seconda della capacità finanziaria stimata dell'azienda, basata sulle imposte federali versate; al di sopra di tali soglie, la modalità è illimitata. Le dichiarazioni d'importazione vengono presentate sul Portal Único Siscomex, generalmente tramite uno spedizioniere doganale abilitato (despachante aduaneiro).

Dispositivi Wi-Fi, Bluetooth e 4G: omologazione ANATEL

Di norma, i prodotti per telecomunicazioni — compresi i dispositivi con Wi-Fi, Bluetooth o un modulo cellulare — devono essere omologati da ANATEL prima di essere utilizzati o venduti in Brasile (risoluzione 715 del 2019). I prodotti destinati alla vendita possono essere importati solo dopo l'omologazione, dal titolare dell'omologazione o dal suo rappresentante legale; il codice di omologazione va indicato nella dichiarazione d'importazione e le merci non omologate possono essere trattenute in dogana (atto ANATEL 18.086 del 2025, in vigore dal 25 maggio 2026). L'identificazione ANATEL deve, di norma, essere apposta prima che le merci entrino in Brasile. Il codice di omologazione è personale e non trasferibile: chieda quindi per tempo alla fabbrica se il modello esatto è omologato e a nome di chi; solo il titolare dell'omologazione o il suo rappresentante legale può importarlo per la vendita.

Apparecchiature solari: INMETRO

I moduli fotovoltaici a partire da 5 Wp, i regolatori di carica, le batterie per sistemi fotovoltaici — comprese quelle al litio — e gli inverter fino a 75 kW devono essere sottoposti alla valutazione di conformità INMETRO: prove presso un laboratorio accreditato, dichiarazione di conformità del fornitore, registrazione presso INMETRO ed etichetta ENCE (ordinanza INMETRO 140 del 2022, modificata dall'ordinanza 515 del 2023). Le importazioni di questi prodotti richiedono anche il consenso di INMETRO nell'ambito della procedura di licenza d'importazione. Verifichi se il modello è già registrato prima di effettuare l'ordine.

Pagare la fabbrica

I pagamenti all'estero passano attraverso una banca o un altro istituto autorizzato dalla Banca centrale del Brasile a operare sul mercato dei cambi (legge 14.286 del 2021, articoli 3 e 4). L'istituto identifica il cliente e il cliente dichiara la finalità dell'operazione: mantenga quindi coerenti la fattura, il pagamento e la dichiarazione d'importazione, con lo stesso fornitore, gli stessi importi e la stessa valuta.

Batterie al litio: spedizione come merci pericolose

Le batterie e i dispositivi con batterie viaggiano come merci pericolose. Le batterie devono aver superato le prove UN38.3 e la fabbrica deve rendere disponibile il riepilogo delle prove, che il vettore o lo spedizioniere può richiedere; gli spedizionieri possono richiedere anche una scheda di dati di sicurezza, sebbene le norme IATA non la impongano. Per via aerea, le batterie agli ioni di litio spedite separatamente viaggiano solo su aeromobili cargo, e quelle spedite separatamente o imballate insieme alle apparecchiature (non al loro interno) devono di norma avere uno stato di carica non superiore al 30%.

Documenti per la spedizione

Fattura commerciale; distinta colli; polizza di carico marittima o lettera di trasporto aereo; polizza assicurativa; codice di omologazione ANATEL per i dispositivi radio; registrazione INMETRO e consenso nell'ambito della procedura di licenza d'importazione per le apparecchiature solari; per le batterie, riepilogo delle prove UN38.3 e, se lo spedizioniere lo richiede, scheda di dati di sicurezza.

Come La aiutiamo

Confrontiamo il codice NCM con i dati tecnici della fabbrica, richiediamo prima della produzione i documenti ANATEL e INMETRO del modello esatto e verifichiamo che i documenti corrispondano alle merci. La classificazione definitiva spetta a Lei e al Suo spedizioniere doganale in Brasile, che si occupa dello sdoganamento del carico; noi prepariamo tutto ciò che serve dalla fabbrica.

Le norme e le aliquote sono state verificate al 30 ottobre 2026 sulla base di fonti ufficiali brasiliane — la tariffa consolidata pubblicata dal MDIC il 29 ottobre 2026, la tabella IPI dell'amministrazione tributaria federale, le leggi e le leggi complementari sul sito Planalto, gli avvisi Siscomex e le norme di ANATEL e INMETRO — e possono cambiare. Le confermi con il Suo spedizioniere doganale prima della spedizione.