Berendezések importja Kínából Brazíliába: adók, ANATEL, INMETRO és a 2027-es adóreform

Behozatali vám (II): terméktől függően 0–25%

Brazília a Mercosur közös külső vámtarifáját (TEC) alkalmazza saját nemzeti kivételeivel, így a vám a termék NCM-kódjától függ, és a Külkereskedelmi Kamara Végrehajtó Irányítóbizottságának (Gecex) határozatával változhat. Az ideiglenes kivétellisták hatályuk idején elsőbbséget élveznek az általános vámtarifával szemben; lejártukkor ismét az általános brazil vámtétel érvényes. A Fejlesztési, Ipari, Kereskedelmi és Szolgáltatási Minisztérium (MDIC) által 2026. október 29-én közzétett egységes szerkezetű vámtarifa szerint: a processzort, valamint a bemeneti és kimeneti egységeket egy házban tartalmazó számítógépek, például az all-in-one PC-k (8471.41) vámtétele 16%; a darabonként legfeljebb 12 500 USD FOB értékű kis számítógépeké, például a mini PC-ké (8471.50.10, a szerverek kivételével) 14,4%; a számítógépekhez tervezett monitoroké (8528.52) 10,8%; az egyéb monitoroké és kijelzőké (8528.59) 20%; a UPS-egységeké (8504.40.40) 16%; az egyéb statikus átalakítóké (8504.40.90) 20%; a lítiumion-akkumulátoroké (8507.60) 2026. május 19-től 2027. május 18-ig 25% — ezt követően 18%, ha a kivételt nem hosszabbítják meg —, kivéve egyes, távközlési bázisállomásokhoz és legfeljebb 4 800 W teljesítményű napelemes rendszerekhez használt, nem LFP típusú, 48 V-os lítiumion-akkumulátorokat, amelyek vámtétele 18%; az ipari robotoké (8479.50) 0%; a napelemmoduloké (8541.43) 25%.

A kioszk vámtarifaszáma a funkciójától függ: a Szövetségi Adóhatóság az elektronikus fizetésre szolgáló önkiszolgáló terminálokat a 8470.50.10 alá sorolta, amelynek vámtétele 20%. Megrendelés előtt ellenőrizze a kódot vámügynökével. A vámot a vámérték alapján számítják ki, amely a belépési kikötőig vagy helyig felmerülő fuvardíjat és biztosítást is tartalmazza. Az olyan beruházási javak és informatikai termékek esetében, amelyeknek nincs Brazíliában gyártott megfelelőjük, az importőr „ex-tarifário” kedvezményt, vagyis az adott termékre vonatkozó csökkentett vámot kérelmezhet az MDIC-nél.

IPI: jelenleg 0–15%

Az importot az IPI szövetségi jövedéki adó is terheli, az IPI-táblázatban (TIPI) szereplő mértékkel. A 2026 februárjában frissített változat szerint: az egy házba épített számítógépek (8471.41) adómértéke 9,75%, a mini PC-ké (8471.50) 15%, a monitoroké 13–15%, a UPS-egységeké és az egyéb statikus átalakítóké 9,75%, a lítiumion-akkumulátoroké 11,25%, az ipari robotoké pedig 0%. A napelemmodulok adómértéke a 8541.43.00 kód Ex 01 kivétele alapján 0%; ezt a kivételt a Szövetségi Adóhatóság a fotovoltaikus modulokra alkalmazza, míg a kód alá tartozó többi termék adómértéke 6,5%. Az IPI alapja a vámérték és a vám összege.

Az importot terhelő PIS és Cofins: 11,75% 2026-ban

A PIS-Importação mértéke a vámérték 2,1%-a, a Cofins-Importação mértéke pedig 9,65%-a (2004. évi 10 865. törvény, 7. és 8. cikk). Az e törvényben felsorolt vámtarifaszámok esetében — ideértve a UPS-egységeket és az egyéb statikus átalakítókat (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 és 8504.40.90), valamint a 84.79 vámtarifaszám alá tartozó gépeket, például az ipari robotokat — a Cofins-Importação 2026-ban 0,6 százalékponttal magasabb, és ez a többlet nem érvényesíthető adójóváírásként.

ICMS: tagállami adó, amelynek adóalapja magát az adót is tartalmazza

Az ICMS annak a tagállamnak fizetendő, ahol az importőr — az áru jog szerinti címzettje — letelepedett. Alapja a vámérték, a vám, az IPI, a PIS, a Cofins és minden egyéb adó, díj és vámkezelési költség összege, és magát az ICMS-t is tartalmazza (1996. évi 87. kiegészítő törvény, 13. cikk). São Paulo általános adómértéke 18%, így az ICMS az ICMS nélküli alap körülbelül 22%-át teszi ki (18 ÷ 0,82). Az adómértékek és a kedvezmények tagállamonként eltérnek, és egyes árukra csökkentett adómérték vagy adóalap vonatkozik.

AFRMM és Siscomex-díj

A Brazíliába irányuló tengeri áruszállítást AFRMM terheli: ez a kereskedelmi flotta megújítását szolgáló, a fuvardíjra kivetett pótdíj, amely a hosszú távú útvonalakon a tengeri fuvardíj 8%-a (2004. évi 10 893. törvény, 6. cikk); légi szállításra nem vonatkozik. Minden behozatali árunyilatkozat (DI vagy Duimp) után Siscomex-használati díjat is kell fizetni: nyilatkozatonként 115,67 R$, továbbá minden kiegészítő árutétel után 38,56 R$ a másodikig, a további kiegészítő tételekre alacsonyabb összegekkel (a Gazdasági Minisztérium 2021. évi 4 131. rendelete; a Szövetségi Adóhatóság 2021. évi 2 024. normatív utasítása). Mindkettő az ICMS alapjának részét képezi.

Példa: all-in-one PC-k importja São Paulóba 2026-ban

Egy São Paulóban letelepedett vállalat által importált all-in-one PC-k (8471.41), amelyek vámértéke a fuvardíjjal és a biztosítással együtt 10 000 USD: vám 16% — 1 600 USD; IPI 9,75% a 11 600 USD alapra — 1 131 USD; PIS 2,1% — 210 USD; Cofins 9,65% — 965 USD; ICMS 18% a magát az ICMS-t is tartalmazó, körülbelül 16 959 USD alapra — körülbelül 3 053 USD. Összesen körülbelül 6 959 USD, vagyis a vámérték 70%-a, az AFRMM, a Siscomex-díj és az egyéb terhek nélkül. A nem kumulatív adózási rendszer alá tartozó vállalat általában adójóváírásként érvényesítheti a PIS, a Cofins, az IPI és az ICMS összegét — ezt egyeztesse könyvelőjével.

2027-től: a CBS váltja fel a PIS-t és a Cofins-t

Brazília fogyasztásiadó-reformját (2023. évi 132. alkotmánymódosítás és 2025. évi 214. kiegészítő törvény) fokozatosan vezetik be. 2026-ban az új szövetségi CBS (0,9%), valamint a tagállamok és önkormányzatok között megosztott IBS (0,1%) próbaüzemben működik: az adatszolgáltatási kötelezettségeit teljesítő vállalat mentesül a megfizetésük alól, és továbbra is teljes egészében fizeti a PIS-t és a Cofins-t; import esetén a Siscomex feltünteti az összegeket, de 2027. január 1. előtt nem szedi be őket. Ettől az időponttól a PIS és a Cofins — az importot terhelő változataikkal együtt — megszűnik, és helyükbe a CBS lép. Az ICMS-t 2029-től fokozatosan csökkentik, 2033-ban pedig megszüntetik, amikor teljes egészében az IBS váltja fel.

Import esetén a CBS és az IBS mértéke megegyezik az ugyanazon áruk brazíliai vásárlásakor alkalmazott mértékkel. Alapjuk a vámérték, a vám, a Siscomex-díj, az AFRMM és az áru kiadásáig esedékes egyéb terhek összege (az IPI, az ICMS és az ISS nem része ennek az alapnak), és az áru átadása előtt kell megfizetni őket. A CBS referencia-adómértékét a Szövetségi Szenátus határozatban rögzíti: a Szövetségi Számvevőszék (TCU) 2026. október 28-án 2027-re 11,3%-ot számított ki, a Szenátusnak pedig 2026. december 15-ig kell rögzítenie azt; határozat hiányában a Számvevőszék által megállapított mérték lép hatályba 2027. január 1-jén. 2027-ben és 2028-ban a fizetendő CBS mértéke ennél 0,1 százalékponttal alacsonyabb.

Az IPI adómértékei 2027-től nullára csökkennek, kivéve a Manausi Szabadkereskedelmi Övezetben kedvezmények igénybevételével gyártott termékeket. A listát a szövetségi kormány teszi közzé, az információs és kommunikációs technológiai termékek pedig nem tartoznak a nulla adómértéket előíró egyik szabály hatálya alá (214. kiegészítő törvény, 454. cikk). A lista megjelenéséig ne feltételezze, hogy az informatikai berendezések 2027-ben IPI-mentesek lesznek.

Az importőr regisztrációja és a vámügynök

Az importhoz a brazil vállalatnak a Szövetségi Adóhatóság által megadott Siscomex-jogosultsággal kell rendelkeznie (habilitação, korábbi nevén RADAR). A 2020. évi RFB 1 984. normatív utasítás szerint: az expressz kategória kizárólag tőzsdén jegyzett részvénytársaságok, azok teljes tulajdonú leányvállalatai és állami vállalatok számára érhető el; a korlátozott kategória minden egymást követő hathónapos időszakban legfeljebb 50 000 USD vagy legfeljebb 150 000 USD értékű importot tesz lehetővé a vállalat becsült pénzügyi kapacitásától függően, amelyet a befizetett szövetségi adók alapján határoznak meg; e fölött a kategória korlátlan. A behozatali árunyilatkozatokat a Portal Único Siscomex felületén nyújtják be, általában engedéllyel rendelkező vámügynökön (despachante aduaneiro) keresztül.

Wi-Fi-, Bluetooth- és 4G-eszközök: ANATEL-jóváhagyás

Főszabály szerint a távközlési termékeket — ideértve a Wi-Fi-, Bluetooth- vagy mobilhálózati modullal rendelkező eszközöket — az ANATEL-nek jóvá kell hagynia (homologizálnia kell), mielőtt Brazíliában használják vagy értékesítik őket (2019. évi 715. határozat). Az értékesítésre szánt termékeket csak a jóváhagyás után importálhatja a jóváhagyás jogosultja vagy annak jogi képviselője; a jóváhagyási kódot fel kell tüntetni a behozatali árunyilatkozaton, a jóváhagyás nélküli árukat pedig a vámhatóság visszatarthatja (az ANATEL 2025. évi 18 086. aktusa, hatályos 2026. május 25-től). Az ANATEL-azonosító jelölést főszabály szerint még az áruk Brazíliába történő belépése előtt el kell helyezni. A jóváhagyási kód személyes és nem ruházható át, ezért időben kérdezze meg a gyárat, hogy az adott modell rendelkezik-e jóváhagyással, és kinek a nevére: értékesítési céllal csak a jóváhagyás jogosultja vagy annak törvényes képviselője importálhatja.

Napelemes berendezések: INMETRO

Az 5 Wp-től kezdődő teljesítményű fotovoltaikus moduloknak, a töltésszabályozóknak, a fotovoltaikus rendszerek akkumulátorainak — beleértve a lítiumakkumulátorokat — és a legfeljebb 75 kW teljesítményű invertereknek INMETRO-megfelelőségértékelésen kell átesniük: akkreditált laboratóriumi vizsgálatok, beszállítói megfelelőségi nyilatkozat, INMETRO-regisztráció és ENCE-címke szükséges (az INMETRO 2022. évi 140. rendelete, a 2023. évi 515. rendelettel módosítva). E termékek importengedélyezéséhez az INMETRO hozzájárulása is szükséges. Megrendelés előtt ellenőrizze, hogy a modell már regisztrálva van-e.

Fizetés a gyárnak

A külföldre irányuló fizetéseket olyan bankon vagy más intézményen keresztül kell teljesíteni, amelyet a Brazil Központi Bank felhatalmazott a devizapiaci működésre (2021. évi 14 286. törvény, 3. és 4. cikk). Az intézmény azonosítja ügyfelét, az ügyfél pedig megadja az ügylet célját, ezért ügyeljen arra, hogy a számla, a fizetés és a behozatali árunyilatkozat adatai összhangban legyenek — ugyanaz a beszállító, ugyanazok az összegek és ugyanaz a pénznem szerepeljen rajtuk.

Lítiumakkumulátorok: szállítás veszélyes áruként

Az akkumulátorokat és az akkumulátoros eszközöket veszélyes áruként szállítják. Az akkumulátoroknak sikeresen teljesíteniük kell az UN38.3 vizsgálatokat, a gyárnak pedig hozzáférhetővé kell tennie a vizsgálati összefoglalót — ezt a fuvarozó vagy a szállítmányozó kérheti; a szállítmányozók biztonsági adatlapot is kérhetnek, bár az IATA szabályai ezt nem írják elő. Légi úton az önállóan feladott lítiumion-akkumulátorok csak teherszállító repülőgépen szállíthatók, az önállóan vagy berendezéssel együtt csomagolva (nem a berendezésbe beépítve) feladott akkumulátorok töltöttsége pedig főszabály szerint legfeljebb 30% lehet.

A szállítmány dokumentumai

Kereskedelmi számla; csomagjegyzék; tengeri hajóraklevél vagy légi fuvarlevél; biztosítási kötvény; rádiófrekvenciás eszközök esetén az ANATEL-jóváhagyási kód; napelemes berendezések esetén INMETRO-regisztráció és az importengedélyezés során megadott hozzájárulás; akkumulátorok esetén az UN38.3 vizsgálati összefoglaló és — ha a szállítmányozó kéri — biztonsági adatlap.

Miben segítünk?

Összevetjük az NCM-kódot a gyár műszaki adataival, még a gyártás előtt bekérjük az adott modell ANATEL- és INMETRO-dokumentumait, és ellenőrizzük, hogy a dokumentumok megfelelnek-e az árunak. A végleges besorolás az Ön és a rakomány vámkezelését végző brazíliai vámügynöke feladata; mi előkészítünk mindent, amire ehhez a gyártól szükség van.

A szabályokat és a tételeket 2026. október 30-i állapot szerint ellenőriztük hivatalos brazil források alapján — az MDIC által 2026. október 29-én közzétett egységes szerkezetű vámtarifa, a Szövetségi Adóhatóság IPI-táblázata, a Planalto weboldalán található törvények és kiegészítő törvények, a Siscomex közleményei, valamint az ANATEL és az INMETRO szabályai alapján —, és ezek változhatnak. Feladás előtt egyeztesse őket vámügynökével.