Kako uvoziti opremo iz Kitajske v Brazilijo: davki, ANATEL, INMETRO in davčna reforma leta 2027

Uvozna carina (II): od 0 % do 25 % glede na izdelek

Brazilija uporablja skupno zunanjo carinsko tarifo Mercosurja (TEC) z lastnimi nacionalnimi izjemami, zato je carina odvisna od oznake NCM izdelka in se lahko spremeni s sklepom izvršnega upravnega odbora zbornice za zunanjo trgovino (Gecex). Začasni seznami izjem imajo v času veljavnosti prednost pred splošno tarifo; po izteku njihove veljavnosti znova velja splošna brazilska stopnja. V prečiščeni tarifi, ki jo je ministrstvo za razvoj, industrijo, trgovino in storitve (MDIC) objavilo 29. oktobra 2026, veljajo naslednje stopnje: računalniki s procesorjem ter vhodnimi in izhodnimi enotami v enem ohišju, kot so računalniki vse-v-enem (8471.41), 16 %; majhni računalniki, kot so mini računalniki z vrednostjo do 12.500 USD FOB na enoto (8471.50.10, razen strežnikov), 14,4 %; monitorji, namenjeni računalnikom (8528.52), 10,8 %; drugi monitorji in prikazovalniki (8528.59), 20 %; enote UPS (8504.40.40), 16 %; drugi statični pretvorniki (8504.40.90), 20 %; litij-ionske baterije (8507.60), 25 % od 19. maja 2026 do 18. maja 2027 — nato 18 %, razen če se izjema podaljša — z izjemo določenih 48 V litij-ionskih baterij, ki niso LFP, za telekomunikacijske bazne postaje in solarne sisteme do 4.800 W, za katere velja 18 %; industrijski roboti (8479.50), 0 %; solarni moduli (8541.43), 25 %.

Oznaka kioska je odvisna od njegove funkcije: zvezna davčna uprava je samopostrežne terminale za elektronsko plačevanje uvrstila pod oznako 8470.50.10, za katero velja 20-odstotna carina. Pred naročilom preverite oznako pri svojem carinskem zastopniku. Carina se obračuna od carinske vrednosti, ki vključuje prevoz in zavarovanje do pristanišča ali kraja vnosa. Za investicijsko blago in blago informacijske tehnologije, za katero v Braziliji ne izdelujejo enakovrednega izdelka, lahko uvoznik pri MDIC zaprosi za »ex-tarifário«, znižano carino za ta konkretni izdelek.

IPI: trenutno od 0 % do 15 %

Pri uvozu se plačuje tudi zvezna trošarina IPI po stopnji iz tabele IPI (TIPI). V različici, posodobljeni februarja 2026, veljajo naslednje stopnje: računalniki v enem ohišju (8471.41) 9,75 %, mini računalniki (8471.50) 15 %, monitorji od 13 % do 15 %, enote UPS in drugi statični pretvorniki 9,75 %, litij-ionske baterije 11,25 % in industrijski roboti 0 %. Za solarne module velja 0 % na podlagi izjeme Ex 01 pri oznaki 8541.43.00, ki jo zvezna davčna uprava uporablja za fotonapetostne module; za preostalo blago pod to oznako velja 6,5 %. Osnova za IPI je carinska vrednost, povečana za carino.

PIS in Cofins pri uvozu: 11,75 % v letu 2026

PIS-Importação znaša 2,1 %, Cofins-Importação pa 9,65 % carinske vrednosti (zakon št. 10.865 iz leta 2004, člena 7 in 8). Za tarifne oznake, navedene v tem zakonu — vključno z enotami UPS in drugimi statičnimi pretvorniki (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 in 8504.40.90) ter stroji iz tarifne številke 84.79, kot so industrijski roboti — je Cofins-Importação v letu 2026 višji za 0,6 odstotne točke, tega dodatka pa ni mogoče uveljavljati kot davčni odbitek.

ICMS: davek zvezne države, obračunan od osnove, ki vključuje tudi sam ICMS

ICMS se plačuje zvezni državi, v kateri ima sedež uvoznik — pravni prejemnik blaga. Njegova osnova je carinska vrednost, povečana za carino, IPI, PIS, Cofins ter vse druge davke, pristojbine in carinske stroške, vključuje pa tudi sam ICMS (dopolnilni zakon št. 87 iz leta 1996, člen 13). Splošna stopnja v zvezni državi São Paulo je 18 %, zato ICMS znaša približno 22 % osnove pred vključitvijo ICMS (18 ÷ 0,82). Stopnje in spodbude se med zveznimi državami razlikujejo, za nekatere vrste blaga pa veljajo znižane stopnje ali osnove.

AFRMM in pristojbina Siscomex

Za pomorski prevoz v Brazilijo se plačuje AFRMM, pribitek na voznino za obnovo trgovskega ladjevja: 8 % pomorske voznine na dolgih pomorskih relacijah (zakon št. 10.893 iz leta 2004, člen 6); za letalski prevoz ne velja. Za vsako uvozno deklaracijo (DI ali Duimp) se plača tudi pristojbina za uporabo sistema Siscomex: 115,67 R$ na deklaracijo in 38,56 R$ za vsako dodatno postavko blaga do vključno druge, za nadaljnje postavke pa nižji zneski (odredba ministrstva za gospodarstvo št. 4.131 iz leta 2021; normativno navodilo zvezne davčne uprave št. 2.024 iz leta 2021). Obe dajatvi sta del osnove za ICMS.

Primer: uvoz računalnikov vse-v-enem v São Paulo leta 2026

Računalniki vse-v-enem (8471.41) s carinsko vrednostjo 10.000 USD, vključno s prevozom in zavarovanjem, ki jih uvozi podjetje s sedežem v zvezni državi São Paulo: carina 16 % — 1.600 USD; IPI 9,75 % od 11.600 USD — 1.131 USD; PIS 2,1 % — 210 USD; Cofins 9,65 % — 965 USD; ICMS 18 % od osnove približno 16.959 USD, ki vključuje tudi ICMS — približno 3.053 USD. Skupaj približno 6.959 USD oziroma 70 % carinske vrednosti, brez AFRMM, pristojbine Siscomex in drugih dajatev. Podjetje v nekumulativnem režimu lahko običajno uveljavlja davčne odbitke za PIS, Cofins, IPI in ICMS — to potrdite pri svojem računovodji.

Od leta 2027: CBS nadomešča PIS in Cofins

Brazilska reforma obdavčitve potrošnje (ustavna sprememba št. 132 iz leta 2023 in dopolnilni zakon št. 214 iz leta 2025) se uvaja postopoma. Leta 2026 se novi zvezni CBS (0,9 %) in IBS (0,1 %), ki si ga delijo zvezne države in občine, uporabljata poskusno: podjetje, ki izpolnjuje obveznosti poročanja, je oproščeno njunega plačila, še vedno pa v celoti plačuje PIS in Cofins; pri uvozu Siscomex prikazuje zneske, vendar jih pred 1. januarjem 2027 ne pobira. Od tega datuma se PIS in Cofins, tudi pri uvozu, odpravita in nadomestita s CBS. ICMS se začne postopoma zniževati leta 2029 in se odpravi leta 2033, ko ga v celoti nadomesti IBS.

Pri uvozu se CBS in IBS obračunata po enakih stopnjah kot za enako blago, kupljeno v Braziliji, od carinske vrednosti, povečane za carino, pristojbino Siscomex, AFRMM in druge dajatve, zapadle do sprostitve blaga (IPI, ICMS in ISS niso vključeni v to osnovo), plačata pa se pred izročitvijo blaga. Zvezni senat referenčno stopnjo CBS določi s sklepom: zvezno računsko sodišče (TCU) je 28. oktobra 2026 za leto 2027 izračunalo stopnjo 11,3 %, senat pa jo mora določiti do 15. decembra 2026; če sklepa ne sprejme, začne 1. januarja 2027 veljati stopnja, ki jo je izračunalo sodišče. V letih 2027 in 2028 se CBS obračuna po tej stopnji, znižani za 0,1 odstotne točke.

Stopnje IPI se od leta 2027 znižajo na nič, razen za izdelke, izdelane s spodbudami v prostotrgovinski coni Manaus. Zvezna vlada mora objaviti seznam, blago informacijske in komunikacijske tehnologije pa je izvzeto iz enega od pravil o ničelni stopnji (dopolnilni zakon št. 214, člen 454). Dokler seznam ni objavljen, ne predpostavljajte, da bo oprema informacijske tehnologije leta 2027 oproščena IPI.

Registracija uvoznika in carinski zastopnik

Za uvoz mora brazilsko podjetje pri zvezni davčni upravi pridobiti dovoljenje za uporabo sistema Siscomex (habilitação, prej znano kot RADAR). V skladu z normativnim navodilom RFB št. 1.984 iz leta 2020 je ekspresna vrsta dovoljenja namenjena samo delniškim družbam, ki kotirajo na borzi, njihovim hčerinskim družbam v stoodstotni lasti in podjetjem v državni lasti; omejena vrsta dovoljuje uvoz do 50.000 USD ali do 150.000 USD v vsakem zaporednem šestmesečnem obdobju, odvisno od ocenjene finančne zmožnosti podjetja, ki temelji na plačanih zveznih davkih; nad tem zneskom velja neomejena vrsta dovoljenja. Uvozne deklaracije se vlagajo prek portala Portal Único Siscomex, običajno prek carinskega zastopnika z licenco (despachante aduaneiro).

Naprave z Wi-Fi, Bluetooth in 4G: odobritev ANATEL

Telekomunikacijske izdelke — vključno z napravami z Wi-Fi, Bluetooth ali modulom za mobilno omrežje — mora praviloma pred uporabo ali prodajo v Braziliji odobriti (homologirati) ANATEL (resolucija št. 715 iz leta 2019). Izdelke za prodajo lahko šele po odobritvi uvozi imetnik odobritve ali njegov pravni zastopnik; oznaka odobritve se navede na uvozni deklaraciji, neodobreno blago pa se lahko zadrži na carini (akt ANATEL št. 18.086 iz leta 2025, ki velja od 25. maja 2026). Identifikacijska oznaka ANATEL mora biti praviloma nameščena pred vnosom blaga v Brazilijo. Koda odobritve je osebna in neprenosljiva, zato tovarno pravočasno vprašajte, ali je točno ta model odobren in na čigavo ime: za prodajo ga sme uvažati samo imetnik odobritve ali njegov zakoniti zastopnik.

Solarna oprema: INMETRO

Fotonapetostni moduli od 5 Wp, regulatorji polnjenja, baterije za fotonapetostne sisteme — vključno z litijevimi baterijami — in razsmerniki do 75 kW morajo opraviti postopek ugotavljanja skladnosti INMETRO: preskuse v akreditiranem laboratoriju, dobaviteljevo izjavo o skladnosti, registracijo pri INMETRO in označevanje z oznako ENCE (odredba INMETRO št. 140 iz leta 2022, spremenjena z odredbo št. 515 iz leta 2023). Za uvoz teh izdelkov je potrebno tudi soglasje INMETRO v postopku izdaje uvoznega dovoljenja. Pred naročilom preverite, ali je model že registriran.

Plačilo tovarni

Plačila v tujino se izvajajo prek banke ali druge institucije, ki jo je brazilska centralna banka pooblastila za poslovanje na deviznem trgu (zakon št. 14.286 iz leta 2021, člena 3 in 4). Institucija preveri identiteto stranke, stranka pa navede namen transakcije, zato poskrbite, da bodo račun, plačilo in uvozna deklaracija med seboj usklajeni — isti dobavitelj, zneski in valuta.

Litijeve baterije: prevoz kot nevarno blago

Baterije in naprave z baterijami se prevažajo kot nevarno blago. Baterije morajo uspešno prestati preskuse UN38.3, tovarna pa mora zagotoviti dostop do povzetka preskusov — prevoznik ali špediter ga lahko zahteva; špediterji lahko zahtevajo tudi varnostni list, čeprav ga pravila IATA ne zahtevajo. Pri letalskem prevozu se litij-ionske baterije, poslane samostojno, prevažajo samo s tovornimi letali, baterije, poslane samostojno ali pakirane skupaj z opremo (ne v njej), pa morajo biti praviloma napolnjene največ do 30 %.

Dokumenti za pošiljko

Komercialni račun; pakirni seznam; ladijski tovorni list ali letalski tovorni list; zavarovalna polica; oznaka odobritve ANATEL za radijske naprave; registracija INMETRO in soglasje v postopku izdaje uvoznega dovoljenja za solarno opremo; za baterije — povzetek preskusov UN38.3 in, če ga zahteva špediter, varnostni list.

Kako vam pomagamo

Oznako NCM primerjamo s tehničnimi podatki tovarne, pred proizvodnjo zahtevamo dokumente ANATEL in INMETRO za točno določen model ter preverimo, ali se dokumenti ujemajo z blagom. Za končno uvrstitev ste odgovorni vi in vaš carinski zastopnik v Braziliji, ki opravi carinjenje tovora; mi pripravimo vse, kar za to potrebuje od tovarne.

Pravila in stopnje so bili preverjeni po uradnih brazilskih virih — prečiščeni tarifi, ki jo je MDIC objavil 29. oktobra 2026, tabeli IPI zvezne davčne uprave, zakonih in dopolnilnih zakonih na spletišču Planalto, obvestilih Siscomex ter pravilih ANATEL in INMETRO — po stanju na dan 30. oktobra 2026 in se lahko spremenijo. Pred odpremo jih potrdite pri svojem carinskem zastopniku.