Cara mengimpor peralatan dari Tiongkok ke Brasil: pajak, ANATEL, INMETRO, dan reformasi pajak 2027

Bea masuk (II): dari 0% hingga 25% tergantung produknya

Brasil menerapkan Tarif Eksternal Bersama Mercosur (TEC) dengan pengecualian nasionalnya sendiri, sehingga bea masuk bergantung pada kode NCM produk dan dapat berubah melalui resolusi Komite Manajemen Eksekutif Kamar Perdagangan Luar Negeri (Gecex). Daftar pengecualian sementara mengesampingkan tarif umum selama masa berlakunya; setelah berakhir, tarif umum Brasil berlaku kembali. Dalam tarif konsolidasi yang diterbitkan oleh Kementerian Pembangunan, Industri, Perdagangan, dan Jasa (MDIC) pada 29 Oktober 2026: komputer dengan prosesor serta unit masukan dan keluaran dalam satu casing, seperti PC all-in-one (8471.41), dikenai 16%; komputer kecil seperti PC mini dengan nilai hingga US$12.500 FOB per unit (8471.50.10, kecuali server) 14,4%; monitor yang dirancang untuk komputer (8528.52) 10,8%; monitor dan layar lainnya (8528.59) 20%; unit UPS (8504.40.40) 16%; konverter statis lainnya (8504.40.90) 20%; baterai litium-ion (8507.60) 25% dari 19 Mei 2026 hingga 18 Mei 2027 — kemudian 18% kecuali pengecualiannya diperpanjang — kecuali baterai litium-ion 48 V tertentu, bukan LFP, untuk stasiun pangkalan telekomunikasi dan sistem tenaga surya hingga 4.800 W, yang dikenai 18%; robot industri (8479.50) 0%; modul surya (8541.43) 25%.

Kode kios bergantung pada fungsinya: Otoritas Pendapatan Federal telah mengklasifikasikan terminal layanan mandiri untuk pembayaran elektronik dalam kode 8470.50.10, yang dikenai 20%. Periksa kode tersebut bersama agen kepabeanan Anda sebelum memesan. Bea masuk dihitung atas nilai pabean, yang mencakup ongkos angkut dan asuransi hingga pelabuhan atau tempat pemasukan. Untuk barang modal dan barang TI yang tidak memiliki produk setara buatan Brasil, importir dapat mengajukan permohonan kepada MDIC untuk memperoleh "ex-tarifário", yaitu pengurangan bea masuk untuk produk tertentu tersebut.

IPI: saat ini dari 0% hingga 15%

Impor juga dikenai pajak federal atas produk industri, yaitu IPI, dengan tarif dalam tabel IPI (TIPI). Dalam versi yang diperbarui pada Februari 2026: komputer dengan komponen dalam satu casing (8471.41) dikenai 9,75%, PC mini (8471.50) 15%, monitor 13% hingga 15%, unit UPS dan konverter statis lainnya 9,75%, baterai litium-ion 11,25%, dan robot industri 0%. Modul surya dikenai 0% berdasarkan pengecualian Ex 01 pada kode 8541.43.00, yang diterapkan oleh Otoritas Pendapatan Federal untuk modul fotovoltaik; produk lainnya dalam kode tersebut dikenai 6,5%. Dasar pengenaan IPI adalah nilai pabean ditambah bea masuk.

PIS dan Cofins atas impor: 11,75% pada 2026

PIS-Importação sebesar 2,1% dan Cofins-Importação sebesar 9,65% dari nilai pabean (Undang-Undang 10.865 Tahun 2004, pasal 7 dan 8). Untuk kode tarif yang tercantum dalam undang-undang tersebut — termasuk unit UPS dan konverter statis lainnya (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50, dan 8504.40.90) serta mesin pada pos 84.79, seperti robot industri — Cofins-Importação lebih tinggi 0,6 poin persentase pada 2026, dan tambahan ini tidak dapat dikreditkan.

ICMS: pajak negara bagian, dihitung atas dasar pengenaan yang mencakup pajak itu sendiri

ICMS terutang kepada negara bagian tempat importir — penerima sah barang — berkedudukan. Dasar pengenaannya adalah nilai pabean ditambah bea masuk, IPI, PIS, Cofins, serta pajak, biaya, dan pengeluaran kepabeanan lainnya, dan mencakup ICMS itu sendiri (Undang-Undang Pelengkap 87 Tahun 1996, pasal 13). Tarif umum São Paulo adalah 18%, sehingga ICMS menjadi sekitar 22% dari dasar pengenaan sebelum ICMS (18 ÷ 0,82). Tarif dan insentif berbeda menurut negara bagian, dan beberapa barang memiliki tarif atau dasar pengenaan yang lebih rendah.

AFRMM dan biaya Siscomex

Angkutan laut ke Brasil dikenai AFRMM, yaitu pungutan tambahan atas ongkos angkut untuk pembaruan armada pelayaran niaga: 8% dari ongkos angkut laut pada rute jarak jauh (Undang-Undang 10.893 Tahun 2004, pasal 6); pungutan ini tidak berlaku untuk angkutan udara. Setiap pemberitahuan impor (DI atau Duimp) juga dikenai biaya penggunaan Siscomex: R$ 115,67 per pemberitahuan ditambah R$ 38,56 untuk setiap tambahan barang hingga tambahan kedua, dengan nominal yang lebih rendah untuk tambahan berikutnya (Peraturan Kementerian Ekonomi 4.131 Tahun 2021; Instruksi Normatif Otoritas Pendapatan Federal 2.024 Tahun 2021). Keduanya termasuk dalam dasar pengenaan ICMS.

Contoh: PC all-in-one ke São Paulo pada 2026

PC all-in-one (8471.41) dengan nilai pabean US$10.000, termasuk ongkos angkut dan asuransi, yang diimpor oleh perusahaan yang berkedudukan di São Paulo: bea masuk 16% — US$1.600; IPI 9,75% atas US$11.600 — US$1.131; PIS 2,1% — US$210; Cofins 9,65% — US$965; ICMS 18% atas dasar pengenaan sekitar US$16.959 yang mencakup ICMS — sekitar US$3.053. Total sekitar US$6.959, atau 70% dari nilai pabean, sebelum AFRMM, biaya Siscomex, dan biaya lainnya. Perusahaan dalam rezim nonkumulatif biasanya dapat mengkreditkan PIS, Cofins, IPI, dan ICMS — konfirmasikan hal ini dengan akuntan Anda.

Mulai 2027: CBS menggantikan PIS dan Cofins

Reformasi pajak konsumsi Brasil (Amandemen Konstitusi 132 Tahun 2023 dan Undang-Undang Pelengkap 214 Tahun 2025) diterapkan secara bertahap. Pada 2026, CBS federal yang baru (0,9%) dan IBS yang dibagi antara negara bagian dan pemerintah kota (0,1%) berada dalam tahap uji coba: perusahaan yang memenuhi kewajiban pelaporan dibebaskan dari pembayarannya dan tetap membayar PIS dan Cofins secara penuh; untuk impor, Siscomex menampilkan jumlahnya, tetapi tidak memungutnya sebelum 1 Januari 2027. Mulai tanggal tersebut, PIS dan Cofins, termasuk atas impor, dihapus dan digantikan oleh CBS. ICMS dikurangi secara bertahap mulai 2029 dan dihapus pada 2033, ketika IBS sepenuhnya menggantikannya.

Untuk impor, CBS dan IBS dikenakan dengan tarif yang sama seperti untuk barang yang sama yang dibeli di Brasil, atas nilai pabean ditambah bea masuk, biaya Siscomex, AFRMM, dan biaya lain yang terutang hingga pengeluaran barang (IPI, ICMS, dan ISS tidak termasuk dalam dasar pengenaan tersebut), dan dibayar sebelum barang diserahkan. Senat Federal menetapkan tarif acuan CBS melalui resolusi: pada 28 Oktober 2026, Mahkamah Audit Federal (TCU) menghitung tarif 11,3% untuk 2027, dan Senat memiliki waktu hingga 15 Desember 2026 untuk menetapkannya; tanpa resolusi, tarif hasil perhitungan Mahkamah berlaku pada 1 Januari 2027. Pada 2027 dan 2028, CBS yang dikenakan adalah tarif tersebut dikurangi 0,1 poin persentase.

Tarif IPI diturunkan menjadi nol mulai 2027, kecuali untuk produk yang dibuat dengan insentif di Zona Perdagangan Bebas Manaus. Pemerintah federal akan menerbitkan daftarnya, dan barang teknologi informasi dan komunikasi dikecualikan dari salah satu ketentuan tarif nol (Undang-Undang Pelengkap 214, pasal 454). Hingga daftar tersebut diterbitkan, jangan berasumsi bahwa peralatan TI akan bebas dari IPI pada 2027.

Pendaftaran importir dan agen kepabeanan

Untuk mengimpor, perusahaan Brasil harus memperoleh otorisasi dalam Siscomex dari Otoritas Pendapatan Federal (habilitação, sebelumnya dikenal sebagai RADAR). Berdasarkan Instruksi Normatif RFB 1.984 Tahun 2020: jenis ekspres hanya untuk perseroan terbuka yang tercatat di bursa efek, anak perusahaan yang sepenuhnya dimiliki oleh perseroan tersebut, dan perusahaan milik negara; jenis terbatas mengizinkan impor hingga US$50.000 atau hingga US$150.000 dalam setiap periode enam bulan berturut-turut, tergantung pada estimasi kemampuan keuangan perusahaan, yang didasarkan pada pajak federal yang telah dibayarkannya; di atas jumlah tersebut, jenisnya adalah tidak terbatas. Pemberitahuan impor diajukan melalui Portal Único Siscomex, biasanya melalui agen kepabeanan berlisensi (despachante aduaneiro).

Perangkat Wi-Fi, Bluetooth, dan 4G: persetujuan ANATEL

Sebagai ketentuan umum, produk telekomunikasi — termasuk perangkat dengan Wi-Fi, Bluetooth, atau modul seluler — harus memperoleh persetujuan (homologasi) dari ANATEL sebelum digunakan atau dijual di Brasil (Resolusi 715 Tahun 2019). Produk untuk dijual hanya boleh diimpor setelah memperoleh persetujuan, dan pengimporannya hanya dapat dilakukan oleh pemegang persetujuan atau perwakilan hukumnya; kode persetujuan dicantumkan pada pemberitahuan impor, dan barang tanpa persetujuan dapat ditahan di pabean (Ketetapan ANATEL 18.086 Tahun 2025, berlaku sejak 25 Mei 2026). Sebagai ketentuan umum, identifikasi ANATEL harus dibubuhkan sebelum barang masuk ke Brasil. Kode persetujuan bersifat pribadi dan tidak dapat dialihkan, jadi tanyakan sejak awal kepada pabrik apakah model yang persis sama telah disetujui dan atas nama siapa: hanya pemegang persetujuan atau perwakilan hukumnya yang boleh mengimpornya untuk dijual.

Peralatan tenaga surya: INMETRO

Modul fotovoltaik mulai dari 5 Wp, pengontrol pengisian daya, baterai untuk sistem fotovoltaik — termasuk baterai litium — dan inverter hingga 75 kW harus menjalani penilaian kesesuaian INMETRO: pengujian di laboratorium terakreditasi, pernyataan kesesuaian dari pemasok, pendaftaran di INMETRO, dan label ENCE (Peraturan INMETRO 140 Tahun 2022, diubah dengan Peraturan 515 Tahun 2023). Impor produk-produk ini juga memerlukan persetujuan INMETRO dalam perizinan impor. Periksa apakah modelnya sudah terdaftar sebelum Anda memesan.

Pembayaran kepada pabrik

Pembayaran ke luar negeri dilakukan melalui bank atau lembaga lain yang diberi wewenang oleh Bank Sentral Brasil untuk beroperasi di pasar valuta asing (Undang-Undang 14.286 Tahun 2021, pasal 3 dan 4). Lembaga tersebut mengidentifikasi nasabahnya, dan nasabah menyatakan tujuan transaksi, jadi pastikan faktur, pembayaran, dan pemberitahuan impor konsisten — pemasok, jumlah, dan mata uangnya sama.

Baterai litium: pengiriman sebagai barang berbahaya

Baterai dan perangkat yang dilengkapi baterai diangkut sebagai barang berbahaya. Baterai harus telah lulus pengujian UN38.3, dan pabrik harus menyediakan ringkasan pengujiannya — pengangkut atau perusahaan pengurusan pengiriman barang dapat memintanya; perusahaan pengurusan pengiriman barang juga dapat meminta lembar data keselamatan, meskipun aturan IATA tidak mewajibkannya. Melalui udara, baterai litium-ion yang dikirim tersendiri hanya boleh diangkut dengan pesawat kargo, dan baterai yang dikirim tersendiri atau dikemas bersama (bukan di dalam) peralatan pada umumnya harus memiliki tingkat pengisian daya tidak lebih dari 30%.

Dokumen untuk pengiriman

Faktur komersial; daftar kemasan; konosemen atau surat muatan udara; polis asuransi; kode persetujuan ANATEL untuk perangkat radio; pendaftaran INMETRO dan persetujuan dalam perizinan impor untuk peralatan tenaga surya; untuk baterai — ringkasan pengujian UN38.3 dan, jika diminta oleh perusahaan pengurusan pengiriman barang, lembar data keselamatan.

Cara kami membantu

Kami membandingkan kode NCM dengan data teknis pabrik, meminta dokumen ANATEL dan INMETRO untuk model yang persis sama sebelum produksi, serta memeriksa kesesuaian dokumen dengan barang. Klasifikasi akhir ditentukan oleh Anda dan agen kepabeanan Anda di Brasil, yang menangani penyelesaian pabean kargo; kami menyiapkan semua yang diperlukan untuk proses tersebut dari pabrik.

Ketentuan dan tarif telah diperiksa berdasarkan sumber resmi Brasil — tarif konsolidasi yang diterbitkan MDIC pada 29 Oktober 2026, tabel IPI dari Otoritas Pendapatan Federal, undang-undang dan undang-undang pelengkap di situs web Planalto, pemberitahuan Siscomex, serta ketentuan ANATEL dan INMETRO — per 30 Oktober 2026, dan dapat berubah. Konfirmasikan dengan agen kepabeanan Anda sebelum pengiriman.