Як імпортувати обладнання з Китаю до Бразилії: податки, ANATEL, INMETRO та податкова реформа 2027 року

Ввізне мито (II): від 0% до 25% залежно від продукції

Бразилія застосовує Спільний зовнішній тариф Меркосур (TEC) із власними національними винятками, тому мито залежить від коду NCM товару й може змінюватися за рішенням Виконавчого керівного комітету Палати зовнішньої торгівлі (Gecex). Тимчасові переліки винятків мають пріоритет над загальним тарифом протягом строку їхньої дії; після його завершення знову застосовується загальна бразильська ставка. Згідно зі зведеним тарифом, опублікованим Міністерством розвитку, промисловості, торгівлі та послуг (MDIC) 29 жовтня 2026 року: комп’ютери з процесором і пристроями введення та виведення в одному корпусі, зокрема ПК-моноблоки (8471.41), оподатковуються за ставкою 16%; малі комп’ютери, зокрема міні-ПК вартістю до 12 500 дол. США FOB за одиницю (8471.50.10, крім серверів), — 14,4%; монітори для комп’ютерів (8528.52) — 10,8%; інші монітори та дисплеї (8528.59) — 20%; пристрої UPS (8504.40.40) — 16%; інші статичні перетворювачі (8504.40.90) — 20%; літій-іонні акумулятори (8507.60) — 25% із 19 травня 2026 року до 18 травня 2027 року, а потім 18%, якщо дію винятку не продовжать, за винятком певних літій-іонних акумуляторів на 48 В, не LFP, для базових станцій зв’язку та сонячних систем потужністю до 4 800 Вт, для яких ставка становить 18%; промислові роботи (8479.50) — 0%; сонячні модулі (8541.43) — 25%.

Код кіоску залежить від його функції: Федеральна податкова служба класифікувала термінали самообслуговування для електронних платежів за кодом 8470.50.10 зі ставкою мита 20%. Перевірте код із Вашим митним брокером до замовлення. Мито розраховується від митної вартості, яка включає фрахт і страхування до порту або місця ввезення. Для засобів виробництва та ІТ-товарів, аналоги яких не виробляються в Бразилії, імпортер може звернутися до MDIC для отримання «ex-tarifário» — зниженої ставки мита для конкретного товару.

IPI: наразі від 0% до 15%

На імпорт також нараховується федеральний акцизний податок IPI за ставкою з таблиці IPI (TIPI). У редакції, оновленій у лютому 2026 року: комп’ютери в одному корпусі (8471.41) оподатковуються за ставкою 9,75%, міні-ПК (8471.50) — 15%, монітори — від 13% до 15%, пристрої UPS та інші статичні перетворювачі — 9,75%, літій-іонні акумулятори — 11,25%, промислові роботи — 0%. Для сонячних модулів діє ставка 0% за винятком Ex 01 до коду 8541.43.00, який Федеральна податкова служба застосовує до фотоелектричних модулів; для решти товарів цього коду ставка становить 6,5%. База IPI — це митна вартість плюс мито.

PIS і Cofins на імпорт: 11,75% у 2026 році

PIS-Importação становить 2,1%, а Cofins-Importação — 9,65% від митної вартості (Закон № 10 865 від 2004 року, статті 7 і 8). Для тарифних кодів, перелічених у цьому законі, зокрема пристроїв UPS та інших статичних перетворювачів (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 і 8504.40.90), а також машин товарної позиції 84.79, як-от промислових роботів, ставка Cofins-Importação у 2026 році вища на 0,6 відсоткового пункту. Цю надбавку не можна зарахувати до податкового кредиту.

ICMS: податок штату, база розрахунку якого включає сам цей податок

ICMS сплачується штату, у якому зареєстрований імпортер — юридичний одержувач товарів. Його база складається з митної вартості, мита, IPI, PIS, Cofins та всіх інших податків, зборів і митних витрат, а також включає сам ICMS (Додатковий закон № 87 від 1996 року, стаття 13). Загальна ставка в Сан-Паулу становить 18%, тому сума ICMS дорівнює приблизно 22% бази без ICMS (18 ÷ 0,82). Ставки та пільги різняться залежно від штату, а для деяких товарів діють знижені ставки або зменшена база оподаткування.

AFRMM і збір за користування Siscomex

Морські перевезення до Бразилії обкладаються AFRMM — додатковим збором із фрахту на оновлення торговельного флоту: 8% від вартості морського фрахту на далеких маршрутах (Закон № 10 893 від 2004 року, стаття 6); на авіаперевезення він не поширюється. За кожну імпортну декларацію (DI або Duimp) також сплачується збір за користування Siscomex: 115,67 бразильського реала за декларацію плюс 38,56 бразильського реала за кожне товарне доповнення до другого включно, зі зниженими сумами за наступні доповнення (Наказ Міністерства економіки № 4 131 від 2021 року; Нормативна інструкція Федеральної податкової служби № 2 024 від 2021 року). Обидва збори входять до бази ICMS.

Приклад: ПК-моноблоки до Сан-Паулу у 2026 році

ПК-моноблоки (8471.41) митною вартістю 10 000 дол. США, включно з фрахтом і страхуванням, імпортує компанія, зареєстрована в Сан-Паулу: мито 16% — 1 600 дол. США; IPI 9,75% від 11 600 дол. США — 1 131 дол. США; PIS 2,1% — 210 дол. США; Cofins 9,65% — 965 дол. США; ICMS 18% від бази близько 16 959 дол. США, яка включає сам ICMS, — близько 3 053 дол. США. Разом — близько 6 959 дол. США, або 70% митної вартості, без урахування AFRMM, збору Siscomex та інших платежів. Компанія на некумулятивному режимі оподаткування зазвичай може зарахувати PIS, Cofins, IPI та ICMS до податкового кредиту — уточніть це у Вашого бухгалтера.

Із 2027 року: CBS замінює PIS і Cofins

Реформа податків на споживання в Бразилії (Конституційна поправка № 132 від 2023 року та Додатковий закон № 214 від 2025 року) впроваджується поетапно. У 2026 році новий федеральний податок CBS (0,9%) і податок IBS, який розподіляється між штатами та муніципалітетами (0,1%), діють у тестовому режимі: компанія, яка виконує вимоги щодо звітності, звільняється від їх сплати й надалі сплачує PIS і Cofins у повному обсязі; для імпорту Siscomex відображає ці суми, але не стягує їх до 1 січня 2027 року. Із цієї дати PIS і Cofins, зокрема на імпорт, скасовуються та замінюються CBS. ICMS поступово знижуватиметься з 2029 року й буде скасований у 2033 році, коли його повністю замінить IBS.

Для імпорту CBS та IBS нараховуються за тими самими ставками, що й для таких самих товарів, придбаних у Бразилії, на митну вартість плюс мито, збір Siscomex, AFRMM та інші платежі, належні до сплати до випуску товарів (IPI, ICMS та ISS до цієї бази не входять), і сплачуються до передачі товарів одержувачу. Федеральний сенат установлює базову ставку CBS своєю резолюцією: 28 жовтня 2026 року Федеральний рахунковий суд (TCU) розрахував ставку 11,3% на 2027 рік, а Сенат має встановити її до 15 грудня 2026 року; за відсутності резолюції ставка Суду набуде чинності 1 січня 2027 року. У 2027 і 2028 роках CBS стягуватиметься за цією ставкою, зменшеною на 0,1 відсоткового пункту.

Із 2027 року ставки IPI знижуються до нуля, крім продукції, що виробляється з використанням пільг у Зоні вільної торгівлі Манаус. Федеральний уряд має опублікувати перелік, а товари інформаційно-комунікаційних технологій виключені з однієї з норм про нульову ставку (Додатковий закон № 214, стаття 454). До публікації переліку не варто вважати, що ІТ-обладнання буде звільнене від IPI у 2027 році.

Реєстрація імпортера та митний брокер

Для імпорту бразильська компанія має отримати від Федеральної податкової служби допуск до Siscomex (habilitação, раніше відомий як RADAR). Відповідно до Нормативної інструкції RFB № 1 984 від 2020 року: експрес-тип призначений лише для акціонерних товариств, акції яких котируються на біржі, їхніх дочірніх компаній зі 100% участю та державних компаній; обмежений тип дозволяє імпорт на суму до 50 000 дол. США або до 150 000 дол. США за кожен послідовний шестимісячний період залежно від оціненої фінансової спроможності компанії, яку визначають на основі сплачених нею федеральних податків; для більших обсягів передбачений необмежений тип. Імпортні декларації подаються через Portal Único Siscomex, зазвичай через ліцензованого митного брокера (despachante aduaneiro).

Пристрої з Wi-Fi, Bluetooth і 4G: схвалення ANATEL

Як правило, телекомунікаційна продукція, зокрема пристрої з Wi-Fi, Bluetooth або модулем стільникового зв’язку, має отримати схвалення (омологацію) ANATEL до використання чи продажу в Бразилії (Резолюція № 715 від 2019 року). Продукцію для продажу можна імпортувати лише після отримання схвалення; імпортером має бути власник схвалення або його законний представник. Код схвалення зазначається в імпортній декларації, а товари без схвалення можуть затримати на митниці (Акт ANATEL № 18 086 від 2025 року, чинний із 25 травня 2026 року). Ідентифікаційне маркування ANATEL зазвичай має бути нанесене до ввезення товарів до Бразилії. Код схвалення особистий і не передається, тому завчасно запитайте у виробника, чи схвалена саме ця модель і на кого: ввозити її для продажу може лише власник схвалення або його законний представник.

Сонячне обладнання: INMETRO

Фотоелектричні модулі піковою потужністю від 5 Вт, контролери заряду, акумулятори для фотоелектричних систем, зокрема літієві, та інвертори потужністю до 75 кВт мають пройти оцінку відповідності INMETRO: випробування в акредитованій лабораторії, оформлення декларації відповідності постачальника, реєстрацію в INMETRO та нанесення етикетки ENCE (Наказ INMETRO № 140 від 2022 року зі змінами, внесеними Наказом № 515 від 2023 року). Імпорт цієї продукції також потребує погодження INMETRO під час ліцензування імпорту. До замовлення перевірте, чи модель уже зареєстрована.

Оплата виробнику

Платежі за кордон здійснюються через банк або іншу установу, уповноважену Центральним банком Бразилії працювати на валютному ринку (Закон № 14 286 від 2021 року, статті 3 і 4). Установа ідентифікує свого клієнта, а клієнт зазначає мету операції, тому забезпечте узгодженість даних в інвойсі, платіжних документах та імпортній декларації: той самий постачальник, суми й валюта.

Літієві акумулятори: перевезення як небезпечного вантажу

Акумулятори та пристрої з акумуляторами перевозяться як небезпечні вантажі. Акумулятори мають пройти випробування UN38.3, а виробник має надати доступ до зведення результатів випробувань — його може запросити перевізник або експедитор; експедитори також можуть запросити паспорт безпеки, хоча правила IATA його не вимагають. Літій-іонні акумулятори, що відправляються окремо, можна перевозити повітрям лише вантажними літаками, а акумулятори, що відправляються окремо або упаковані разом з обладнанням, але не встановлені в ньому, зазвичай повинні мати рівень заряду не більш як 30%.

Документи для відправлення

Комерційний інвойс; пакувальний лист; коносамент або авіанакладна; страховий поліс; код схвалення ANATEL для радіопристроїв; реєстрація в INMETRO та погодження під час ліцензування імпорту для сонячного обладнання; для акумуляторів — зведення результатів випробувань UN38.3 і, на запит експедитора, паспорт безпеки.

Як ми допомагаємо

Ми звіряємо код NCM із технічними даними виробника, до початку виробництва запитуємо документи ANATEL та INMETRO саме для потрібної моделі й перевіряємо відповідність документів товарам. Остаточну класифікацію визначаєте Ви та Ваш митний брокер у Бразилії, який здійснює митне оформлення вантажу; ми готуємо все необхідне для цього з боку виробника.

Правила та ставки перевірено станом на 30 жовтня 2026 року за офіційними бразильськими джерелами: зведеним тарифом, опублікованим MDIC 29 жовтня 2026 року, таблицею IPI Федеральної податкової служби, законами й додатковими законами на сайті Planalto, повідомленнями Siscomex та правилами ANATEL і INMETRO. Вони можуть змінюватися. Перед відправленням підтвердьте їх у Вашого митного брокера.