איך לייבא ציוד מסין לברזיל: מיסים, ANATEL, INMETRO ורפורמת המס של 2027

מכס (II): מ-0% עד 25%, בהתאם למוצר

ברזיל מחילה את תעריף המכס החיצוני המשותף של מרקוסור (TEC), עם חריגים לאומיים משלה. לכן המכס תלוי בקוד NCM של המוצר ועשוי להשתנות בהחלטת ועדת הניהול הביצועית של לשכת סחר החוץ (Gecex). רשימות חריגים זמניות גוברות על התעריף הכללי כל עוד הן בתוקף; עם פקיעתן, שיעור המכס הכללי בברזיל חל שוב. לפי תעריף המכס המאוחד שפרסם משרד הפיתוח, התעשייה, המסחר והשירותים (MDIC) ב-29 באוקטובר 2026: מחשבים שבהם המעבד ויחידות הקלט והפלט נמצאים במארז אחד, כגון מחשבי הכול-באחד (8471.41), חייבים במכס של 16%; מחשבים קטנים כגון מיני-מחשבים בשווי של עד 12,500 דולר ארה״ב FOB ליחידה (8471.50.10, למעט שרתים) — 14.4%; מסכים המיועדים למחשבים (8528.52) — 10.8%; צגים ומסכים אחרים (8528.59) — 20%; יחידות UPS (8504.40.40) — 16%; ממירים סטטיים אחרים (8504.40.90) — 20%; סוללות ליתיום-יון (8507.60) — 25% מ-19 במאי 2026 עד 18 במאי 2027, ולאחר מכן 18% אלא אם תוקף החריג יוארך, למעט סוללות ליתיום-יון מסוימות במתח 48 V, שאינן LFP, לתחנות בסיס לתקשורת ולמערכות סולאריות בהספק של עד 4,800 W, החייבות ב-18%; רובוטים תעשייתיים (8479.50) — 0%; מודולים סולאריים (8541.43) — 25%.

הקוד של קיוסק תלוי בתפקידו: רשות המסים הפדרלית סיווגה מסופי שירות עצמי לתשלום אלקטרוני תחת 8470.50.10, החייב במכס של 20%. יש לבדוק את הקוד עם עמיל המכס שלכם לפני ההזמנה. המכס מחושב על ערך הטובין לצורכי מכס, הכולל הובלה וביטוח עד לנמל או למקום הכניסה. עבור מוצרי הון ומוצרי טכנולוגיית מידע שאין להם מקבילה מתוצרת ברזיל, יבואן יכול להגיש ל-MDIC בקשה ל-"ex-tarifário" — מכס מופחת למוצר הספציפי.

IPI: מ-0% עד 15% כיום

על יבוא חל גם מס הבלו הפדרלי IPI, בשיעור הנקוב בטבלת IPI (TIPI). בגרסה שעודכנה בפברואר 2026: מחשבים במארז אחד (8471.41) חייבים ב-9.75%, מיני-מחשבים (8471.50) ב-15%, מסכים ב-13% עד 15%, יחידות UPS וממירים סטטיים אחרים ב-9.75%, סוללות ליתיום-יון ב-11.25% ורובוטים תעשייתיים ב-0%. מודולים סולאריים חייבים ב-0% לפי החריג Ex 01 לקוד 8541.43.00, שרשות המסים הפדרלית מחילה על מודולים פוטו-וולטאיים; יתר המוצרים בקוד זה חייבים ב-6.5%. בסיס החישוב של IPI הוא ערך הטובין לצורכי מכס בתוספת המכס.

PIS ו-Cofins על יבוא: 11.75% ב-2026

PIS-Importação הוא 2.1% ו-Cofins-Importação הוא 9.65% מערך הטובין לצורכי מכס (חוק 10,865 משנת 2004, סעיפים 7 ו-8). בקודי המכס המפורטים בחוק זה — ובהם יחידות UPS וממירים סטטיים אחרים (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 ו-8504.40.90) והמכונות שבפרט 84.79, כגון רובוטים תעשייתיים — שיעור Cofins-Importação גבוה ב-0.6 נקודות אחוז ב-2026, ולא ניתן לקזז תוספת זו.

ICMS: המס של המדינות, המחושב על בסיס הכולל את המס עצמו

ICMS משולם למדינה שבה פועל היבואן — המקבל החוקי של הטובין. בסיס החישוב שלו הוא ערך הטובין לצורכי מכס בתוספת המכס, IPI, PIS, Cofins וכל מס, אגרה והוצאות מכס אחרות, והוא כולל גם את ICMS עצמו (חוק משלים 87 משנת 1996, סעיף 13). השיעור הכללי בסאו פאולו הוא 18%, ולכן סכום ICMS הוא כ-22% מבסיס החישוב לפני ICMS (18 ÷ 0.82). השיעורים והתמריצים משתנים בין המדינות, ועל חלק מהטובין חלים שיעורים מופחתים או בסיסי חישוב מופחתים.

AFRMM ואגרת Siscomex

על הובלה ימית לברזיל חל AFRMM, היטל על דמי ההובלה לחידוש צי הסוחר: 8% מדמי ההובלה הימית בקווים ארוכי טווח (חוק 10,893 משנת 2004, סעיף 6); הוא אינו חל על הובלה אווירית. על כל הצהרת יבוא (DI או Duimp) משולמת גם אגרת שימוש ב-Siscomex: ‏115.67 ריאל ברזילאי להצהרה, בתוספת 38.56 ריאל ברזילאי לכל תוספת טובין עד התוספת השנייה, וסכומים נמוכים יותר לתוספות הבאות (צו משרד הכלכלה 4,131 משנת 2021; הוראת רשות המסים הפדרלית 2,024 משנת 2021). שניהם נכללים בבסיס החישוב של ICMS.

דוגמה: מחשבי הכול-באחד לסאו פאולו ב-2026

מחשבי הכול-באחד (8471.41) בערך לצורכי מכס של 10,000 דולר ארה״ב, כולל הובלה וביטוח, המיובאים בידי חברה הפועלת בסאו פאולו: מכס של 16% — 1,600 דולר ארה״ב; IPI בשיעור 9.75% על 11,600 דולר ארה״ב — 1,131 דולר ארה״ב; PIS בשיעור 2.1% — 210 דולר ארה״ב; Cofins בשיעור 9.65% — 965 דולר ארה״ב; ICMS בשיעור 18% על בסיס של כ-16,959 דולר ארה״ב הכולל את ICMS — כ-3,053 דולר ארה״ב. בסך הכול כ-6,959 דולר ארה״ב, או 70% מערך הטובין לצורכי מכס, לפני AFRMM, אגרת Siscomex וחיובים אחרים. חברה הכפופה למשטר המס הלא-מצטבר יכולה בדרך כלל לקזז PIS, Cofins, IPI ו-ICMS — יש לאשר זאת עם רואה החשבון שלכם.

מ-2027: CBS מחליף את PIS ואת Cofins

רפורמת מיסי הצריכה של ברזיל (תיקון חוקתי 132 משנת 2023 וחוק משלים 214 משנת 2025) מיושמת בהדרגה. ב-2026, מס CBS הפדרלי החדש (0.9%) ומס IBS המשותף למדינות ולרשויות המקומיות (0.1%) מופעלים כניסוי: חברה העומדת בחובות הדיווח פטורה מתשלומם וממשיכה לשלם PIS ו-Cofins במלואם; ביבוא, Siscomex מציגה את הסכומים אך אינה גובה אותם לפני 1 בינואר 2027. ממועד זה מבוטלים PIS ו-Cofins, לרבות על יבוא, ומוחלפים ב-CBS. שיעור ICMS מופחת בהדרגה מ-2029, והמס מבוטל ב-2033, אז IBS מחליף אותו במלואו.

ביבוא, CBS ו-IBS נגבים באותם שיעורים החלים על אותם טובין הנרכשים בברזיל, על ערך הטובין לצורכי מכס בתוספת המכס, אגרת Siscomex, ‏AFRMM וחיובים אחרים החלים עד השחרור (IPI, ICMS ו-ISS אינם נכללים בבסיס זה), ומשולמים לפני מסירת הטובין. הסנאט הפדרלי קובע בהחלטה את שיעור הייחוס של CBS: ב-28 באוקטובר 2026 חישב בית הדין הפדרלי לביקורת חשבונות (TCU) שיעור של 11.3% לשנת 2027, ולסנאט יש עד 15 בדצמבר 2026 לקבוע אותו; בהיעדר החלטה, השיעור שחישב בית הדין נכנס לתוקף ב-1 בינואר 2027. בשנים 2027 ו-2028, שיעור CBS הנגבה הוא שיעור זה פחות 0.1 נקודת אחוז.

שיעורי IPI מופחתים לאפס מ-2027, למעט מוצרים המיוצרים במסגרת תמריצים באזור הסחר החופשי של מנאוס. הממשלה הפדרלית אמורה לפרסם את הרשימה, ומוצרי טכנולוגיות מידע ותקשורת מוחרגים מאחד הכללים הקובעים שיעור אפס (חוק משלים 214, סעיף 454). עד לפרסום הרשימה, אין להניח שציוד טכנולוגיית מידע יהיה פטור מ-IPI ב-2027.

רישום היבואן ועמיל המכס

כדי לייבא, חברה ברזילאית חייבת לקבל מרשות המסים הפדרלית הרשאת פעילות ב-Siscomex ‏(habilitação, שנודעה בעבר בשם RADAR). לפי הוראה RFB 1,984 משנת 2020: מסלול האקספרס מיועד רק לחברות מניות הנסחרות בבורסה, לחברות הבנות שבבעלותן המלאה ולחברות בבעלות המדינה; המסלול המוגבל מאפשר יבוא של עד 50,000 דולר ארה״ב או עד 150,000 דולר ארה״ב בכל תקופה של שישה חודשים רצופים, בהתאם להערכת היכולת הפיננסית של החברה, המבוססת על המיסים הפדרליים ששילמה; מעל לכך חל המסלול הבלתי מוגבל. הצהרות יבוא מוגשות בפורטל האחוד Portal Único Siscomex, בדרך כלל באמצעות עמיל מכס מורשה (despachante aduaneiro).

מכשירי Wi-Fi, Bluetooth ו-4G: אישור ANATEL

ככלל, מוצרי תקשורת — לרבות מכשירים עם Wi-Fi, Bluetooth או מודול סלולרי — חייבים לקבל אישור סוג מ-ANATEL לפני שימוש או מכירה בברזיל (החלטה 715 משנת 2019). מוצרים המיועדים למכירה ניתנים ליבוא רק לאחר קבלת האישור, בידי בעל האישור או נציגו החוקי; קוד האישור נכלל בהצהרת היבוא, וטובין ללא אישור עלולים להתעכב במכס (הוראת ANATEL 18,086 משנת 2025, בתוקף מ-25 במאי 2026). ככלל, יש להצמיד את סימון הזיהוי של ANATEL לפני כניסת הטובין לברזיל. קוד האישור אישי ואינו ניתן להעברה, לכן יש לברר עם המפעל מוקדם אם הדגם המדויק מאושר ועל שם מי: רק בעל האישור או נציגו החוקי רשאי לייבא אותו למכירה.

ציוד סולארי: INMETRO

מודולים פוטו-וולטאיים בהספק של 5 Wp ומעלה, בקרי טעינה, סוללות למערכות פוטו-וולטאיות — לרבות סוללות ליתיום — וממירים בהספק של עד 75 kW חייבים לעבור הערכת התאמה של INMETRO: בדיקות במעבדה מוסמכת, הצהרת התאמה של הספק, רישום ב-INMETRO ותווית ENCE (צו INMETRO 140 משנת 2022, כפי שתוקן בצו 515 משנת 2023). יבוא של מוצרים אלה מחייב גם את הסכמת INMETRO במסגרת רישוי היבוא. יש לבדוק אם הדגם כבר רשום לפני ההזמנה.

תשלום למפעל

תשלומים לחו״ל מתבצעים באמצעות בנק או מוסד אחר המורשה בידי הבנק המרכזי של ברזיל לפעול בשוק מטבע החוץ (חוק 14,286 משנת 2021, סעיפים 3 ו-4). המוסד מזהה את הלקוח, והלקוח מצהיר על מטרת הפעולה. לכן יש להקפיד על התאמה בין החשבונית, התשלום והצהרת היבוא — אותו ספק, אותם סכומים ואותו מטבע.

סוללות ליתיום: שילוח כמטען מסוכן

סוללות ומכשירים עם סוללות מובלים כמטען מסוכן. הסוללות חייבות לעבור את בדיקות UN 38.3, והמפעל חייב להעמיד לרשות המבקשים את תקציר הבדיקות — המוביל או המשלח עשויים לבקש אותו; משלחים עשויים לבקש גם גיליון בטיחות, אף שכללי IATA אינם מחייבים זאת. בהובלה אווירית, סוללות ליתיום-יון הנשלחות בנפרד מובלות במטוסי מטען בלבד, ואלה הנשלחות בנפרד או ארוזות יחד עם ציוד (ולא בתוכו) חייבות ככלל להיות במצב טעינה שאינו עולה על 30%.

מסמכים למשלוח

חשבונית מסחרית; רשימת אריזה; שטר מטען ימי או שטר מטען אווירי; פוליסת ביטוח; קוד אישור ANATEL למכשירי רדיו; רישום INMETRO והסכמה במסגרת רישוי היבוא לציוד סולארי; לסוללות — תקציר בדיקות UN38.3, ואם המשלח מבקש, גיליון בטיחות.

איך אנחנו עוזרים

אנחנו משווים את קוד NCM לנתונים הטכניים של המפעל, מבקשים לפני הייצור את מסמכי ANATEL ו-INMETRO של הדגם המדויק ובודקים שהמסמכים תואמים לטובין. הסיווג הסופי נתון בידיכם ובידי עמיל המכס שלכם בברזיל, המטפל בשחרור המטען; אנחנו מכינים את כל מה שנדרש לשחרור מצד המפעל.

הכללים והשיעורים נבדקו מול מקורות רשמיים בברזיל — תעריף המכס המאוחד שפרסם MDIC ב-29 באוקטובר 2026, טבלת IPI של רשות המסים הפדרלית, החוקים והחוקים המשלימים באתר Planalto, הודעות Siscomex והכללים של ANATEL ו-INMETRO — נכון ל-30 באוקטובר 2026, והם עשויים להשתנות. יש לאמת אותם עם עמיל המכס שלכם לפני המשלוח.