Brasiilial ei ole Hiinaga vabakaubanduslepingut ning impordimaksud kumuleeruvad: imporditollimaks (II), tööstustoodete maks (IPI), impordilt tasutavad PIS ja Cofins, osariigi ICMS, mille maksubaas sisaldab maksu ennast, ning mereveo korral 8% lisatasu veotasult. Selles juhendis käsitletud toodete tollimaks ulatub tööstusrobotite 0%-st liitiumioonakude ja päikesemoodulite 25%-ni. Wi-Fi või Bluetoothiga seadmed vajavad enne müügiks importimist ANATEL-i heakskiitu ja päikeseenergiaseadmed INMETRO registreeringut. Alates 2027. aasta jaanuarist asendab maksureform PIS-i ja Cofinsi uue CBS-iga. Allpool selgitame, mida peaks Hiinast seadmeid importiv ettevõte kontrollima.
.jpg){kind=link}
Imporditollimaks (II): olenevalt tootest 0–25%
Brasiilia kohaldab Mercosuri ühist välistollitariifi (TEC) koos riiklike eranditega, seega sõltub tollimaks toote NCM-koodist ja võib muutuda väliskaubanduskoja juhtkomitee (Gecex) otsusega. Ajutised erandite loetelud on oma kehtivusajal üldise tollitariifi suhtes ülimuslikud; nende kehtivuse lõppedes rakendub taas Brasiilia üldine tollimaksumäär. Arengu-, tööstus-, kaubandus- ja teenusteministeeriumi (MDIC) 29. oktoobril 2026 avaldatud koondtariifi kohaselt kehtivad järgmised määrad: arvutid, mille protsessor ning sisend- ja väljundseadmed asuvad ühes korpuses, näiteks kõik-ühes-arvutid (8471.41), 16%; väikesed arvutid, näiteks miniarvutid, mille FOB-väärtus on kuni 12 500 USA dollarit ühiku kohta (8471.50.10, välja arvatud serverid), 14,4%; arvutitele mõeldud monitorid (8528.52) 10,8%; muud monitorid ja kuvarid (8528.59) 20%; UPS-seadmed (8504.40.40) 16%; muud staatilised muundurid (8504.40.90) 20%; liitiumioonakud (8507.60) 25% ajavahemikul 19. maist 2026 kuni 18. maini 2027 ning seejärel 18%, kui erandit ei pikendata, välja arvatud teatavad 48 V liitiumioonakud, mis ei ole LFP-akud ja on mõeldud side tugijaamadele ning kuni 4 800 W päikeseenergiasüsteemidele ning mille määr on 18%; tööstusrobotid (8479.50) 0%; päikesemoodulid (8541.43) 25%.
Kioski kood sõltub selle funktsioonist: föderaalne maksuamet on liigitanud elektrooniliste maksete iseteenindusterminalid koodi 8470.50.10 alla, mille tollimaksumäär on 20%. Kontrollige koodi enne tellimist oma tolliagendiga. Tollimaks arvutatakse tolliväärtuselt, mis sisaldab veo- ja kindlustuskulusid kuni sisenemissadama või -kohani. Kapitalikaupade ja IT-kaupade puhul, millele Brasiilias samaväärseid tooteid ei valmistata, saab importija taotleda MDIC-lt „ex-tarifário“ erandit ehk konkreetse toote vähendatud tollimaksumäära.
IPI: praegu 0–15%
Impordilt tasutakse ka föderaalset tööstustoodete maksu IPI vastavalt IPI tabelis (TIPI) sätestatud määrale. 2026. aasta veebruaris ajakohastatud versioonis on ühes korpuses arvutite (8471.41) määr 9,75%, miniarvutitel (8471.50) 15%, monitoridel 13–15%, UPS-seadmetel ja muudel staatilistel muunduritel 9,75%, liitiumioonakudel 11,25% ning tööstusrobotitel 0%. Päikesemoodulite määr on 0% koodi 8541.43.00 erandi Ex 01 alusel, mida föderaalne maksuamet kohaldab fotogalvaanilistele moodulitele; sama koodi ülejäänud toodete määr on 6,5%. IPI maksubaas on tolliväärtus koos tollimaksuga.
PIS ja Cofins impordilt: 2026. aastal 11,75%
PIS-Importação on 2,1% ja Cofins-Importação 9,65% tolliväärtusest (2004. aasta seaduse 10 865 artiklid 7 ja 8). Selles seaduses loetletud tariifikoodide puhul, sealhulgas UPS-seadmed ja muud staatilised muundurid (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 ja 8504.40.90) ning rubriigi 84.79 masinad, näiteks tööstusrobotid, on Cofins-Importação 2026. aastal 0,6 protsendipunkti kõrgem ning sellelt lisamääralt ei saa maksukrediiti arvestada.
ICMS: osariigi maks, mille maksubaas sisaldab maksu ennast
ICMS tuleb tasuda osariigile, kus asub importija ehk kauba õiguslik saaja. Selle maksubaas on tolliväärtus koos tollimaksu, IPI, PIS-i, Cofinsi ning kõigi muude maksude, tasude ja tollikuludega ning see sisaldab ka ICMS-i ennast (1996. aasta täiendava seaduse 87 artikkel 13). São Paulo üldmäär on 18%, mistõttu ICMS moodustab ligikaudu 22% ICMS-ita maksubaasist (18 ÷ 0,82). Määrad ja soodustused erinevad osariigiti ning mõne kauba puhul kehtivad vähendatud määrad või maksubaasid.
AFRMM ja Siscomexi tasu
Brasiiliasse suunduvale mereveole kohaldatakse AFRMM-i ehk kaubalaevastiku uuendamise lisatasu: pikamaaliinidel on see 8% mereveotasust (2004. aasta seaduse 10 893 artikkel 6); lennuveole see ei kohaldu. Iga impordideklaratsiooni (DI või Duimp) eest tasutakse ka Siscomexi kasutustasu: 115,67 R$ deklaratsiooni kohta ning 38,56 R$ iga kaubarea lisamise eest kuni teise kaubareani; järgnevate kaubaridade lisamise tasud on väiksemad (majandusministeeriumi 2021. aasta määrus 4 131; föderaalse maksuameti 2021. aasta normatiivjuhend 2 024). Mõlemad kuuluvad ICMS-i maksubaasi.
Näide: kõik-ühes-arvutite import São Paulosse 2026. aastal
Kõik-ühes-arvutid (8471.41), mille tolliväärtus koos veo ja kindlustusega on 10 000 USA dollarit ning mida impordib São Paulos asuv ettevõte: tollimaks 16% – 1 600 USA dollarit; IPI 9,75% summalt 11 600 USA dollarit – 1 131 USA dollarit; PIS 2,1% – 210 USA dollarit; Cofins 9,65% – 965 USA dollarit; ICMS 18% ligikaudu 16 959 USA dollari suuruselt maksubaasilt, mis sisaldab ICMS-i ennast – ligikaudu 3 053 USA dollarit. Kokku ligikaudu 6 959 USA dollarit ehk 70% tolliväärtusest enne AFRMM-i, Siscomexi tasu ja muid tasusid. Mittekumulatiivset maksustamiskorda kasutav ettevõte saab tavaliselt PIS-i, Cofinsi, IPI ja ICMS-i tasutud summad maksukrediidina arvesse võtta – kinnitage see oma raamatupidajaga.
Alates 2027. aastast: CBS asendab PIS-i ja Cofinsi
Brasiilia tarbimismaksude reform (2023. aasta põhiseaduse muudatus 132 ja 2025. aasta täiendav seadus 214) rakendub järk-järgult. 2026. aastal on uus föderaalne CBS (0,9%) ning osariikide ja omavalitsuste vahel jagatav IBS (0,1%) katsetusjärgus: aruandluskohustusi täitev ettevõte on nende tasumisest vabastatud ning tasub endiselt PIS-i ja Cofinsi täies ulatuses; impordi puhul näitab Siscomex summasid, kuid ei nõua neid sisse enne 1. jaanuari 2027. Sellest kuupäevast kaotatakse PIS ja Cofins, sealhulgas impordilt, ning asendatakse CBS-iga. ICMS-i vähendatakse järk-järgult alates 2029. aastast ja see kaotatakse 2033. aastal, mil IBS selle täielikult asendab.
Impordilt võetakse CBS-i ja IBS-i samade määradega nagu Brasiilias ostetud samadelt kaupadelt. Maksubaas on tolliväärtus koos tollimaksu, Siscomexi tasu, AFRMM-i ja muude kuni kauba vabastamiseni tasumisele kuuluvate tasudega (IPI, ICMS ja ISS sellesse maksubaasi ei kuulu) ning maksud tasutakse enne kauba üleandmist. Föderaalne senat kehtestab CBS-i võrdlusmäära otsusega: 28. oktoobril 2026 arvutas föderaalne kontrollikoda (TCU) 2027. aasta määraks 11,3% ning senatil on selle kinnitamiseks aega 15. detsembrini 2026; otsuse puudumisel jõustub kontrollikoja määr 1. jaanuaril 2027. Aastatel 2027 ja 2028 on kohaldatav CBS-i määr sellest määrast 0,1 protsendipunkti madalam.
IPI määrad vähendatakse alates 2027. aastast nullini, välja arvatud Manause vabakaubandustsoonis soodustuste toel valmistatud toodetel. Föderaalvalitsus peab avaldama loetelu ning info- ja kommunikatsioonitehnoloogia kaubad on ühe nullmäära reegli kohaldamisalast välja jäetud (täiendava seaduse 214 artikkel 454). Kuni loetelu ei ole avaldatud, ärge eeldage, et IT-seadmed on 2027. aastal IPI-st vabastatud.
Importija registreerimine ja tolliagent
Importimiseks peab Brasiilia ettevõte saama föderaalselt maksuametilt Siscomexi kasutusõiguse (habilitação, varem tuntud kui RADAR). 2020. aasta normatiivjuhendi RFB 1 984 kohaselt on kiirkategooria mõeldud ainult börsil noteeritud aktsiaseltsidele, nende täielikult omanduses olevatele tütarettevõtetele ja riigiettevõtetele; piiratud kategooria lubab importida igal järjestikusel kuuekuulisel perioodil kuni 50 000 või kuni 150 000 USA dollari väärtuses, olenevalt ettevõtte hinnangulisest finantssuutlikkusest, mille aluseks on tasutud föderaalsed maksud; sellest suurema mahu korral on kategooria piiramatu. Impordideklaratsioonid esitatakse portaalis Portal Único Siscomex, tavaliselt litsentsitud tolliagendi (despachante aduaneiro) kaudu.
Wi-Fi, Bluetoothi ja 4G-ga seadmed: ANATEL-i heakskiit
Üldjuhul peavad telekommunikatsioonitooted, sealhulgas Wi-Fi, Bluetoothi või mobiilsidemooduliga seadmed, saama enne Brasiilias kasutamist või müümist ANATEL-i heakskiidu ehk tüübikinnituse (2019. aasta otsus 715). Müügiks mõeldud tooteid võib importida alles pärast heakskiidu saamist ning seda võib teha heakskiidu omanik või tema seaduslik esindaja; heakskiidu kood märgitakse impordideklaratsioonile ja heakskiiduta kauba võib toll kinni pidada (ANATEL-i 2025. aasta akt 18 086, mis kehtib alates 25. maist 2026). ANATEL-i identifitseerimismärgistus tuleb üldjuhul paigaldada enne kauba Brasiiliasse sisenemist. Heakskiidu kood on isiklik ega ole üleantav, seega küsige tehaselt varakult, kas täpne mudel on heaks kiidetud ja kelle nimele: müügiks tohib seda importida ainult heakskiidu omanik või tema seaduslik esindaja.
Päikeseenergiaseadmed: INMETRO
Fotogalvaanilised moodulid alates 5 Wp, laadimiskontrollerid, fotogalvaaniliste süsteemide akud, sealhulgas liitiumakud, ja kuni 75 kW inverterid peavad läbima INMETRO vastavushindamise: katsed akrediteeritud laboris, tarnija vastavusdeklaratsioon, registreerimine INMETRO-s ja ENCE-märgis (INMETRO 2022. aasta määrus 140, mida on muudetud 2023. aasta määrusega 515). Nende toodete import vajab ka INMETRO nõusolekut impordilitsentsi menetluses. Kontrollige enne tellimist, kas mudel on juba registreeritud.
Tehasele tasumine
Välismaksed tehakse panga või muu asutuse kaudu, millele Brasiilia keskpank on andnud loa valuutaturul tegutsemiseks (2021. aasta seaduse 14 286 artiklid 3 ja 4). Asutus tuvastab oma kliendi isiku ning klient teatab tehingu eesmärgi, seega jälgige, et arve, makse ja impordideklaratsioon oleksid kooskõlas: sama tarnija, samad summad ja sama valuuta.
Liitiumakud: vedu ohtliku kaubana
Akusid ja akudega seadmeid veetakse ohtliku kaubana. Akud peavad olema läbinud UN38.3 katsed ning tehas peab tegema katsete kokkuvõtte kättesaadavaks – vedaja või ekspedeerija võib seda küsida; ekspedeerijad võivad küsida ka ohutuskaarti, kuigi IATA reeglid seda ei nõua. Eraldi saadetavaid liitiumioonakusid tohib lennutranspordiga vedada ainult kaubalennukites ning eraldi või koos seadmetega pakitud, kuid mitte seadmete sees olevate akude laetuse tase ei tohi üldjuhul ületada 30%.
Saadetise dokumendid
Kaubaarve; pakkeleht; konossement või lennuveokiri; kindlustuspoliis; raadioseadmete ANATEL-i heakskiidu kood; päikeseenergiaseadmete INMETRO registreering ja nõusolek impordilitsentsi menetluses; akude puhul UN38.3 katsete kokkuvõte ning ekspedeerija nõudmisel ohutuskaart.
Kuidas me aitame
Võrdleme NCM-koodi tehase tehniliste andmetega, küsime enne tootmist täpse mudeli ANATEL-i ja INMETRO dokumente ning kontrollime, et dokumendid vastaksid kaubale. Lõpliku klassifikatsiooni määrate Teie koos oma Brasiilia tolliagendiga, kes korraldab kauba tollivormistuse; meie valmistame ette kõik, mida selleks tehaselt vaja on.
Reeglid ja määrad kontrolliti 30. oktoobri 2026 seisuga Brasiilia ametlike allikate põhjal: MDIC 29. oktoobril 2026 avaldatud koondtariif, föderaalse maksuameti IPI tabel, Planalto veebisaidi seadused ja täiendavad seadused, Siscomexi teated ning ANATEL-i ja INMETRO reeglid. Need võivad muutuda. Kinnitage need enne kauba teelepanekut oma tolliagendiga.