Brasil no tiene un tratado de libre comercio con China y sus impuestos de importación se acumulan: el impuesto de importación (II), el impuesto sobre productos industrializados (IPI), las contribuciones PIS y Cofins sobre las importaciones, el ICMS estatal —que se calcula sobre una base que lo incluye a sí mismo— y, por vía marítima, un recargo del 8% sobre el flete. Para los productos de esta guía, el arancel va del 0% para robots industriales al 25% para baterías de iones de litio y módulos solares. Los dispositivos con Wi-Fi o Bluetooth necesitan la homologación de ANATEL antes de importarse para su venta, y los equipos solares requieren registro en INMETRO. A partir de enero de 2027, la reforma tributaria sustituye PIS y Cofins por la nueva CBS. Esto es lo que debe verificar una empresa que importa equipos de China.
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Impuesto de importación (II): del 0% al 25% según el producto
Brasil aplica el Arancel Externo Común (TEC) del Mercosur con sus propias excepciones nacionales, por lo que el arancel depende del código NCM del producto y puede cambiar por resolución del Comité Ejecutivo de Gestión de la Cámara de Comercio Exterior (Gecex). Las listas de excepciones temporales prevalecen sobre el arancel general mientras estén vigentes; cuando vencen, vuelve a aplicarse la tarifa general brasileña. En el arancel consolidado publicado por el Ministerio de Desarrollo, Industria, Comercio y Servicios (MDIC) el 29 de octubre de 2026: los computadores con el procesador y las unidades de entrada y salida en una misma carcasa, como los computadores todo en uno (8471.41), pagan el 16%; los computadores pequeños, como los minicomputadores, con un valor de hasta US$12.500 FOB por unidad (8471.50.10, excepto servidores), el 14,4%; los monitores diseñados para computadores (8528.52), el 10,8%; los demás monitores y pantallas (8528.59), el 20%; las unidades UPS (8504.40.40), el 16%; los demás convertidores estáticos (8504.40.90), el 20%; las baterías de iones de litio (8507.60), el 25% del 19 de mayo de 2026 al 18 de mayo de 2027 —después, el 18%, salvo que se prorrogue la excepción—, excepto ciertas baterías de iones de litio de 48 V, que no sean LFP, para estaciones base de telecomunicaciones y sistemas solares de hasta 4.800 W, que pagan el 18%; los robots industriales (8479.50), el 0%; los módulos solares (8541.43), el 25%.
El código de un kiosco de autoservicio depende de su función: la autoridad tributaria federal ha clasificado los terminales de autoservicio para pagos electrónicos en el código 8470.50.10, que paga el 20%. Verifique el código con su agente de aduanas antes de hacer el pedido. El arancel se calcula sobre el valor en aduana, que incluye el flete y el seguro hasta el puerto o lugar de entrada. Para bienes de capital y bienes informáticos sin equivalente fabricado en Brasil, el importador puede solicitar al MDIC un "ex-tarifário", un arancel reducido para ese producto específico.
IPI: del 0% al 15% actualmente
Las importaciones también pagan el impuesto federal sobre productos industrializados IPI, a la tarifa indicada en la tabla del IPI (TIPI). En la versión actualizada en febrero de 2026: los computadores en una misma carcasa (8471.41) pagan el 9,75%, los minicomputadores (8471.50) el 15%, los monitores del 13% al 15%, las unidades UPS y los demás convertidores estáticos el 9,75%, las baterías de iones de litio el 11,25% y los robots industriales el 0%. Los módulos solares pagan el 0% según la excepción Ex 01 del código 8541.43.00, que la autoridad tributaria federal aplica a los módulos fotovoltaicos; los demás productos de ese código pagan el 6,5%. La base del IPI es el valor en aduana más el arancel.
PIS y Cofins sobre las importaciones: 11,75% en 2026
PIS-Importação corresponde al 2,1% y Cofins-Importação al 9,65% del valor en aduana (Ley 10.865 de 2004, artículos 7 y 8). Para los códigos arancelarios incluidos en esa ley —entre ellos las unidades UPS y los demás convertidores estáticos (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 y 8504.40.90), así como las máquinas de la partida 84.79, como los robots industriales—, Cofins-Importação es 0,6 puntos porcentuales más alta en 2026, y este recargo no genera derecho a crédito tributario.
ICMS: el impuesto estatal, calculado sobre una base que lo incluye a sí mismo
El ICMS se paga al estado donde está establecido el importador, es decir, el destinatario legal de la mercancía. Su base es el valor en aduana más el arancel, el IPI, PIS, Cofins y los demás impuestos, tasas y gastos aduaneros, e incluye el propio ICMS (Ley Complementaria 87 de 1996, artículo 13). La tarifa general de São Paulo es del 18%, por lo que el ICMS equivale aproximadamente al 22% de la base antes del ICMS (18 ÷ 0,82). Las tarifas y los incentivos varían según el estado, y algunos bienes tienen tarifas o bases reducidas.
AFRMM y tasa de Siscomex
El transporte marítimo a Brasil paga el AFRMM, un recargo sobre el flete para renovar la marina mercante: el 8% del flete marítimo en rutas de larga distancia (Ley 10.893 de 2004, artículo 6); no se aplica al transporte aéreo. Cada declaración de importación (DI o Duimp) también paga la tasa de uso de Siscomex: R$ 115,67 por declaración más R$ 38,56 por cada adición de mercancías hasta la segunda, con importes menores para las adiciones posteriores (Ordenanza 4.131 de 2021 del Ministerio de Economía; Instrucción Normativa 2.024 de 2021 de la autoridad tributaria federal). Ambos conceptos forman parte de la base del ICMS.
Ejemplo: computadores todo en uno con destino a São Paulo en 2026
Computadores todo en uno (8471.41) con un valor en aduana de US$10.000, incluidos flete y seguro, importados por una empresa establecida en São Paulo: arancel del 16% — US$1.600; IPI del 9,75% sobre US$11.600 — US$1.131; PIS del 2,1% — US$210; Cofins del 9,65% — US$965; ICMS del 18% sobre una base de aproximadamente US$16.959 que incluye el ICMS — aproximadamente US$3.053. Total: aproximadamente US$6.959, o el 70% del valor en aduana, antes del AFRMM, la tasa de Siscomex y otros cargos. Una empresa bajo el régimen no acumulativo normalmente puede tomar como crédito tributario PIS, Cofins, IPI e ICMS; confírmelo con su contador.
A partir de 2027: la CBS sustituye PIS y Cofins
La reforma brasileña de los impuestos al consumo (Enmienda Constitucional 132 de 2023 y Ley Complementaria 214 de 2025) se implementa por etapas. En 2026, la nueva CBS federal (0,9%) y el IBS compartido por estados y municipios (0,1%) están en fase de prueba: una empresa que cumple las obligaciones de información está exenta de pagarlos y sigue pagando PIS y Cofins en su totalidad; en las importaciones, Siscomex muestra los importes, pero no los recauda antes del 1 de enero de 2027. A partir de esa fecha, PIS y Cofins, incluidos los que se aplican a las importaciones, se eliminan y se sustituyen por la CBS. El ICMS se reduce gradualmente desde 2029 y se elimina en 2033, cuando el IBS lo sustituye por completo.
En las importaciones, la CBS y el IBS se cobran a las mismas tarifas que se aplican a los mismos bienes comprados en Brasil, sobre el valor en aduana más el arancel, la tasa de Siscomex, el AFRMM y los demás cargos causados hasta el levante (el IPI, el ICMS y el ISS no forman parte de esa base), y se pagan antes de la entrega de la mercancía. El Senado Federal fija la tarifa de referencia de la CBS mediante resolución: el 28 de octubre de 2026, el Tribunal de Cuentas de la Unión (TCU) calculó un 11,3% para 2027, y el Senado tiene hasta el 15 de diciembre de 2026 para fijarla; si no hay resolución, la tarifa del Tribunal entra en vigor el 1 de enero de 2027. En 2027 y 2028, la CBS que se cobra corresponde a esa tarifa menos 0,1 puntos porcentuales.
Las tarifas del IPI se reducen a cero a partir de 2027, excepto para los productos fabricados con incentivos en la Zona Franca de Manaos. El Gobierno federal debe publicar la lista, y los bienes de tecnologías de la información y las comunicaciones quedan excluidos de una de las reglas de tarifa cero (Ley Complementaria 214, artículo 454). Hasta que se publique la lista, no dé por hecho que los equipos informáticos estarán exentos del IPI en 2027.
Registro del importador y agente de aduanas
Para importar, una empresa brasileña debe estar habilitada en Siscomex por la autoridad tributaria federal (habilitação, antes conocida como RADAR). Según la Instrucción Normativa RFB 1.984 de 2020: la modalidad expresa es solo para sociedades anónimas que cotizan en bolsa, sus filiales de propiedad total y empresas estatales; la modalidad limitada permite importaciones de hasta US$50.000 o hasta US$150.000 en cada período de seis meses consecutivos, según la capacidad financiera estimada de la empresa, que se basa en los impuestos federales que ha pagado; por encima de esos montos, la modalidad es ilimitada. Las declaraciones de importación se presentan en el Portal Único Siscomex, normalmente a través de un agente de aduanas autorizado (despachante aduaneiro).
Dispositivos con Wi-Fi, Bluetooth y 4G: homologación de ANATEL
Por regla general, los productos de telecomunicaciones —incluidos los dispositivos con Wi-Fi, Bluetooth o un módulo celular— deben estar aprobados (homologados) por ANATEL antes de usarse o venderse en Brasil (Resolución 715 de 2019). Los productos destinados a la venta solo pueden importarse después de la homologación, por el titular de esta o su representante legal; el código de homologación se incluye en la declaración de importación y las mercancías no homologadas pueden quedar retenidas en aduana (Acto 18.086 de 2025 de ANATEL, vigente desde el 25 de mayo de 2026). Por regla general, la identificación de ANATEL debe colocarse antes de que la mercancía ingrese a Brasil. El código de homologación es personal e intransferible, por lo que debe consultar con anticipación a la fábrica si el modelo exacto está homologado y a nombre de quién: solo el titular de la homologación o su representante legal puede importarlo para la venta.
Equipos solares: INMETRO
Los módulos fotovoltaicos a partir de 5 Wp, los controladores de carga, las baterías para sistemas fotovoltaicos —incluidas las baterías de litio— y los inversores de hasta 75 kW deben someterse a la evaluación de conformidad de INMETRO: ensayos en un laboratorio acreditado, declaración de conformidad del proveedor, registro en INMETRO y etiqueta ENCE (Ordenanza 140 de 2022 de INMETRO, modificada por la Ordenanza 515 de 2023). Las importaciones de estos productos también requieren la autorización de INMETRO en el trámite de la licencia de importación. Verifique si el modelo ya está registrado antes de hacer el pedido.
Pago a la fábrica
Los pagos al exterior se realizan a través de un banco u otra entidad autorizada por el Banco Central de Brasil para operar en el mercado cambiario (Ley 14.286 de 2021, artículos 3 y 4). La entidad identifica a su cliente y este declara el propósito de la operación, por lo que debe mantener la coherencia entre la factura, el pago y la declaración de importación: el mismo proveedor, los mismos importes y la misma moneda.
Baterías de litio: transporte como mercancías peligrosas
Las baterías y los dispositivos con baterías se transportan como mercancías peligrosas. Las baterías deben haber superado los ensayos UN38.3 y la fábrica debe poner a disposición el resumen de los ensayos; el transportador o el agente de carga puede solicitarlo. Los agentes de carga también pueden pedir una ficha de datos de seguridad, aunque las normas de la IATA no la exigen. Por vía aérea, las baterías de iones de litio enviadas por separado solo pueden viajar en aeronaves de carga, y tanto las enviadas por separado como las empacadas con equipos (no dentro de ellos) deben tener, por regla general, un estado de carga no superior al 30%.
Documentos para el envío
Factura comercial; lista de empaque; conocimiento de embarque o guía aérea; póliza de seguro; código de homologación de ANATEL para dispositivos de radio; registro en INMETRO y autorización en el trámite de la licencia de importación para equipos solares; para baterías, el resumen de los ensayos UN38.3 y, si el agente de carga la solicita, una ficha de datos de seguridad.
Cómo le ayudamos
Comparamos el código NCM con los datos técnicos de la fábrica, solicitamos antes de la producción los documentos de ANATEL e INMETRO del modelo exacto y verificamos que los documentos correspondan a la mercancía. La clasificación definitiva es responsabilidad suya y de su agente de aduanas en Brasil, quien realiza el despacho aduanero de la carga; nosotros preparamos todo lo que se necesita de la fábrica.
Las normas y tarifas se verificaron con fuentes oficiales brasileñas —el arancel consolidado publicado por el MDIC el 29 de octubre de 2026, la tabla del IPI de la autoridad tributaria federal, las leyes y leyes complementarias del sitio web de Planalto, los avisos de Siscomex y las normas de ANATEL e INMETRO— con corte al 30 de octubre de 2026, y pueden cambiar. Confírmelas con su agente de aduanas antes del embarque.