Как да внасяте оборудване от Китай в Бразилия: данъци, ANATEL, INMETRO и данъчната реформа от 2027 г.

Вносно мито (II): от 0% до 25% според продукта

Бразилия прилага Общата външна тарифа на Меркосур (TEC) със собствени национални изключения, затова митото зависи от NCM кода на продукта и може да се променя с решение на Изпълнителния управителен комитет на Камарата за външна търговия (Gecex). Временните списъци с изключения имат предимство пред общата тарифа, докато са в сила; след изтичането им отново се прилага общата бразилска ставка. В консолидираната тарифа, публикувана от Министерството на развитието, промишлеността, търговията и услугите (MDIC) на 29 октомври 2026 г.: компютрите с процесор и входни и изходни устройства в един корпус, например компютрите „всичко в едно“ (8471.41), се облагат с 16%; малките компютри, например миникомпютрите със стойност до 12 500 щ.д. FOB за брой (8471.50.10, с изключение на сървърите) — с 14,4%; мониторите, предназначени за компютри (8528.52) — с 10,8%; другите монитори и дисплеи (8528.59) — с 20%; устройствата UPS (8504.40.40) — с 16%; другите статични преобразуватели (8504.40.90) — с 20%; литиево-йонните батерии (8507.60) — с 25% от 19 май 2026 г. до 18 май 2027 г., след което с 18%, освен ако изключението не бъде удължено — с изключение на определени литиево-йонни батерии 48 V, които не са LFP, за телекомуникационни базови станции и соларни системи до 4 800 W, облагани с 18%; промишлените роботи (8479.50) — с 0%; соларните модули (8541.43) — с 25%.

Кодът на един киоск зависи от функцията му: Федералната приходна служба е класифицирала терминалите за самообслужване за електронни плащания по код 8470.50.10, за който се прилага мито от 20%. Проверете кода с Вашия митнически представител, преди да поръчате. Митото се изчислява върху митническата стойност, която включва навлото и застраховката до пристанището или мястото на въвеждане. За инвестиционни стоки и стоки в областта на информационните технологии, които нямат еквивалент, произведен в Бразилия, вносителят може да кандидатства пред MDIC за „ex-tarifário“ — намалено мито за конкретния продукт.

IPI: понастоящем от 0% до 15%

При внос се дължи и федералният данък върху промишлените продукти IPI по ставката в таблицата за IPI (TIPI). Във версията, актуализирана през февруари 2026 г.: компютрите в един корпус (8471.41) се облагат с 9,75%, миникомпютрите (8471.50) — с 15%, мониторите — с 13% до 15%, устройствата UPS и другите статични преобразуватели — с 9,75%, литиево-йонните батерии — с 11,25%, а промишлените роботи — с 0%. Соларните модули се облагат с 0% съгласно изключение Ex 01 към код 8541.43.00, което Федералната приходна служба прилага за фотоволтаични модули; останалите продукти по този код се облагат с 6,5%. Основата за IPI е митническата стойност плюс митото.

PIS и Cofins при внос: 11,75% през 2026 г.

PIS-Importação е 2,1%, а Cofins-Importação — 9,65% от митническата стойност (Закон 10 865 от 2004 г., членове 7 и 8). За тарифните кодове, изброени в този закон — включително устройствата UPS и другите статични преобразуватели (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 и 8504.40.90), както и машините от позиция 84.79, например промишлените роботи — Cofins-Importação е с 0,6 процентни пункта по-висок през 2026 г., като за тази надбавка не може да се ползва данъчен кредит.

ICMS: щатският данък, изчисляван върху основа, включваща самия него

ICMS се дължи на щата, в който е установен вносителят — законният получател на стоките. Основата му е митническата стойност плюс митото, IPI, PIS, Cofins и всички други данъци, такси и митнически разходи, като включва и самия ICMS (Допълващ закон 87 от 1996 г., член 13). Общата ставка в Сао Пауло е 18%, така че ICMS възлиза на около 22% от основата преди ICMS (18 ÷ 0,82). Ставките и облекченията се различават според щата, а за някои стоки се прилагат намалени ставки или основи.

AFRMM и таксата за Siscomex

При морски превоз до Бразилия се дължи AFRMM — допълнителна такса върху навлото за обновяване на търговския флот: 8% от морското навло по далечни маршрути (Закон 10 893 от 2004 г., член 6); тя не се прилага при въздушен превоз. За всяка декларация за внос (DI или Duimp) се дължи и такса за използване на Siscomex: 115,67 R$ на декларация плюс 38,56 R$ за всяко допълнение за стоки до второто включително, с по-ниски суми за следващите допълнения (Наредба 4 131 на Министерството на икономиката от 2021 г.; Нормативна инструкция 2 024 на Федералната приходна служба от 2021 г.). И двете такси са част от основата за ICMS.

Пример: компютри „всичко в едно“ за Сао Пауло през 2026 г.

Компютри „всичко в едно“ (8471.41) с митническа стойност 10 000 щ.д., включително навло и застраховка, внесени от фирма, установена в Сао Пауло: мито 16% — 1 600 щ.д.; IPI 9,75% върху 11 600 щ.д. — 1 131 щ.д.; PIS 2,1% — 210 щ.д.; Cofins 9,65% — 965 щ.д.; ICMS 18% върху основа от около 16 959 щ.д., включваща ICMS — около 3 053 щ.д. Общо около 6 959 щ.д., или 70% от митническата стойност, преди AFRMM, таксата за Siscomex и другите такси. Фирма по некумулативния режим обикновено може да ползва данъчен кредит за PIS, Cofins, IPI и ICMS — потвърдете това с Вашия счетоводител.

От 2027 г.: CBS заменя PIS и Cofins

Бразилската реформа на данъците върху потреблението (Конституционна поправка 132 от 2023 г. и Допълващ закон 214 от 2025 г.) се въвежда поетапно. През 2026 г. новият федерален CBS (0,9%) и IBS, споделян между щатите и общините (0,1%), са в изпитателен режим: фирма, която изпълнява задълженията си за отчитане, е освободена от плащането им и продължава да плаща PIS и Cofins в пълен размер; при внос Siscomex показва сумите, но не ги събира преди 1 януари 2027 г. От тази дата PIS и Cofins, включително при внос, се отменят и се заменят с CBS. ICMS се намалява поетапно от 2029 г. и се отменя през 2033 г., когато IBS го заменя изцяло.

При внос CBS и IBS се начисляват по същите ставки като за същите стоки, закупени в Бразилия, върху митническата стойност плюс митото, таксата за Siscomex, AFRMM и другите такси, дължими до освобождаването (IPI, ICMS и ISS не влизат в тази основа), и се плащат преди предаването на стоките. Федералният сенат определя референтната ставка на CBS с резолюция: на 28 октомври 2026 г. Федералната сметна палата (TCU) изчисли ставка от 11,3% за 2027 г., а Сенатът има срок до 15 декември 2026 г. да я определи; ако няма резолюция, ставката на Сметната палата влиза в сила на 1 януари 2027 г. През 2027 и 2028 г. начисляваният CBS е тази ставка минус 0,1 процентен пункт.

Ставките на IPI се намаляват до нула от 2027 г., с изключение на продуктите, произведени с ползване на стимули в Свободната търговска зона на Манаус. Федералното правителство трябва да публикува списъка, а стоките в областта на информационните и комуникационните технологии са изключени от едно от правилата за нулева ставка (Допълващ закон 214, член 454). Докато списъкът не бъде публикуван, не приемайте, че ИТ оборудването ще бъде освободено от IPI през 2027 г.

Регистрация на вносителя и митнически представител

За да внася, бразилската фирма трябва да получи от Федералната приходна служба право да работи в Siscomex (habilitação, по-рано известно като RADAR). Съгласно Нормативна инструкция RFB 1 984 от 2020 г.: експресният тип е само за публично търгувани акционерни дружества, техни изцяло притежавани дъщерни дружества и държавни дружества; ограниченият тип позволява внос до 50 000 щ.д. или до 150 000 щ.д. за всеки последователен шестмесечен период според прогнозния финансов капацитет на фирмата, който се определя въз основа на платените от нея федерални данъци; над тези стойности типът е неограничен. Декларациите за внос се подават в Единния портал Siscomex, обикновено чрез лицензиран митнически представител (despachante aduaneiro).

Устройства с Wi-Fi, Bluetooth и 4G: одобрение от ANATEL

По правило телекомуникационните продукти — включително устройствата с Wi-Fi, Bluetooth или модул за мобилна връзка — трябва да бъдат одобрени (хомологирани) от ANATEL, преди да бъдат използвани или продавани в Бразилия (Резолюция 715 от 2019 г.). Продуктите за продажба могат да се внасят само след одобрение, от притежателя на одобрението или неговия законен представител; кодът на одобрението се вписва в декларацията за внос, а неодобрените стоки могат да бъдат задържани на митницата (Акт 18 086 на ANATEL от 2025 г., в сила от 25 май 2026 г.). По правило идентификационната маркировка на ANATEL трябва да бъде поставена, преди стоките да влязат в Бразилия. Кодът на одобрението е личен и не може да се прехвърля, затова попитайте фабриката на ранен етап дали конкретният модел е одобрен и на чие име: само притежателят на одобрението или неговият законен представител може да го внася за продажба.

Соларно оборудване: INMETRO

Фотоволтаичните модули от 5 Wp, контролерите за зареждане, батериите за фотоволтаични системи — включително литиевите батерии — и инверторите до 75 kW трябва да преминат оценяване на съответствието по изискванията на INMETRO: изпитвания в акредитирана лаборатория, декларация за съответствие от доставчика, регистрация в INMETRO и етикет ENCE (Наредба 140 на INMETRO от 2022 г., изменена с Наредба 515 от 2023 г.). Вносът на тези продукти изисква и съгласие от INMETRO в рамките на лицензирането на вноса. Проверете дали моделът вече е регистриран, преди да поръчате.

Плащане към фабриката

Плащанията към чужбина се извършват чрез банка или друга институция, упълномощена от Централната банка на Бразилия да оперира на валутния пазар (Закон 14 286 от 2021 г., членове 3 и 4). Институцията идентифицира клиента си, а клиентът посочва целта на операцията, затова осигурете съответствие между фактурата, плащането и декларацията за внос — един и същ доставчик, суми и валута.

Литиеви батерии: превоз като опасни товари

Батериите и устройствата с батерии се превозват като опасни товари. Батериите трябва да са преминали изпитванията по UN38.3, а фабриката трябва да предоставя резюмето на изпитванията — превозвачът или спедиторът може да го поиска; спедиторите могат да поискат и информационен лист за безопасност, въпреки че правилата на IATA не го изискват. При въздушен превоз литиево-йонните батерии, изпращани самостоятелно, се превозват само с товарни самолети, а тези, които се изпращат самостоятелно или са опаковани заедно с оборудване (но не са поставени в него), по правило трябва да са със заряд не повече от 30%.

Документи за пратката

Търговска фактура; опаковъчен лист; коносамент или въздушна товарителница; застрахователна полица; код на одобрението от ANATEL за радиоустройства; регистрация в INMETRO и съгласие в рамките на лицензирането на вноса за соларно оборудване; за батерии — резюме на изпитванията по UN38.3 и, ако спедиторът го поиска, информационен лист за безопасност.

Как помагаме

Съпоставяме NCM кода с техническите данни на фабриката, изискваме документите от ANATEL и INMETRO за конкретния модел преди производството и проверяваме дали документите съответстват на стоките. Окончателното тарифно класифициране е Ваша отговорност и отговорност на Вашия митнически представител в Бразилия, който извършва митническото оформяне на товара; ние подготвяме всичко необходимо от страна на фабриката.

Правилата и ставките са проверени по официални бразилски източници — консолидираната тарифа, публикувана от MDIC на 29 октомври 2026 г., таблицата за IPI на Федералната приходна служба, законите и допълващите закони на уебсайта Planalto, съобщенията на Siscomex и правилата на ANATEL и INMETRO — към 30 октомври 2026 г. и могат да се променят. Потвърдете ги с Вашия митнически представител преди изпращане.