Çin'den Brezilya'ya ekipman ithalatı: vergiler, ANATEL, INMETRO ve 2027 vergi reformu

İthalat gümrük vergisi (II): ürüne göre %0–%25

Brezilya, Mercosur Ortak Dış Tarifesi'ni (TEC) kendi ulusal istisnalarıyla uygular. Bu nedenle gümrük vergisi, ürünün NCM koduna bağlıdır ve Dış Ticaret Odası İcra Yönetim Komitesi'nin (Gecex) kararıyla değişebilir. Geçici istisna listeleri yürürlükte oldukları sürece genel tarifeye göre önceliklidir; süreleri dolduğunda Brezilya'nın genel oranı yeniden uygulanır. Kalkınma, Sanayi, Ticaret ve Hizmetler Bakanlığı'nın (MDIC) 29 Ekim 2026'da yayımladığı birleştirilmiş tarifeye göre: hepsi bir arada bilgisayarlar gibi işlemcisi, giriş ve çıkış birimleri tek bir kasada bulunan bilgisayarlar (8471.41) %16; birim başına FOB değeri 12.500 ABD dolarına kadar olan mini bilgisayarlar gibi küçük bilgisayarlar (8471.50.10, sunucular hariç) %14,4; bilgisayarlar için tasarlanmış monitörler (8528.52) %10,8; diğer monitörler ve ekranlar (8528.59) %20; UPS üniteleri (8504.40.40) %16; diğer statik dönüştürücüler (8504.40.90) %20; lityum iyon bataryalar (8507.60) 19 Mayıs 2026–18 Mayıs 2027 arasında %25, istisna uzatılmazsa sonrasında %18 vergiye tabidir. Bunun istisnası, telekomünikasyon baz istasyonları ve 4.800 W'a kadar güneş enerjisi sistemleri için kullanılan, LFP olmayan belirli 48 V lityum iyon bataryalardır; bunlara %18 uygulanır. Endüstriyel robotlara (8479.50) %0, güneş panellerine (8541.43) %25 uygulanır.

Bir kioskun kodu işlevine bağlıdır: Federal Gelir İdaresi, elektronik ödeme için kullanılan self servis terminalleri, %20 vergiye tabi 8470.50.10 kodu altında sınıflandırmıştır. Sipariş vermeden önce kodu gümrük müşavirinizle kontrol edin. Gümrük vergisi, giriş limanına veya giriş yerine kadar olan navlun ve sigortayı da içeren gümrük kıymeti üzerinden hesaplanır. Brezilya'da üretilen bir eşdeğeri bulunmayan yatırım malları ve bilişim ürünleri için ithalatçı, söz konusu ürüne özel indirimli gümrük vergisi sağlayan bir "ex-tarifário" için MDIC'ye başvurabilir.

IPI: günümüzde %0–%15

İthalatta ayrıca IPI tablosundaki (TIPI) oran üzerinden federal özel tüketim vergisi IPI ödenir. Şubat 2026'da güncellenen sürüme göre: tek kasalı bilgisayarlar (8471.41) %9,75, mini bilgisayarlar (8471.50) %15, monitörler %13–%15, UPS üniteleri ve diğer statik dönüştürücüler %9,75, lityum iyon bataryalar %11,25 ve endüstriyel robotlar %0 vergiye tabidir. Federal Gelir İdaresi'nin fotovoltaik modüllere uyguladığı, 8541.43.00 kodunun Ex 01 istisnası kapsamında güneş panellerine %0 uygulanır; bu kodun geri kalanına %6,5 uygulanır. IPI matrahı, gümrük kıymeti ile gümrük vergisinin toplamıdır.

İthalatta PIS ve Cofins: 2026'da %11,75

PIS-Importação gümrük kıymetinin %2,1'i, Cofins-Importação ise %9,65'idir (2004 tarihli 10.865 sayılı Kanun, 7 ve 8. maddeler). Bu kanunda listelenen tarife kodları için — UPS üniteleri ve diğer statik dönüştürücüler (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 ve 8504.40.90) ile endüstriyel robotlar gibi 84.79 pozisyonundaki makineler dahil — Cofins-Importação 2026'da 0,6 yüzde puan daha yüksektir ve bu ilave tutar vergi alacağı olarak mahsup edilemez.

ICMS: kendisini de içeren bir matrah üzerinden hesaplanan eyalet vergisi

ICMS, malların yasal alıcısı olan ithalatçının yerleşik olduğu eyalete ödenir. Matrahı; gümrük kıymeti, gümrük vergisi, IPI, PIS, Cofins ve diğer tüm vergi, harç ve gümrük giderlerinin toplamıdır ve ICMS'nin kendisini de içerir (1996 tarihli 87 sayılı Tamamlayıcı Kanun, 13. madde). São Paulo'nun genel oranı %18'dir; bu nedenle ICMS, ICMS öncesi matrahın yaklaşık %22'sine karşılık gelir (18 ÷ 0,82). Oranlar ve teşvikler eyalete göre değişir; bazı mallarda indirimli oranlar veya matrahlar uygulanır.

AFRMM ve Siscomex ücreti

Brezilya'ya denizyolu taşımalarında, ticaret filosunun yenilenmesi için navlun üzerinden alınan AFRMM ek vergisi ödenir: uzun mesafeli hatlarda deniz navlununun %8'i (2004 tarihli 10.893 sayılı Kanun, 6. madde). Bu vergi havayolu taşımalarına uygulanmaz. Her ithalat beyannamesi (DI veya Duimp) için ayrıca Siscomex kullanım ücreti ödenir: beyanname başına 115,67 R$ ve ikinci ilaveye kadar her bir mal ilavesi için 38,56 R$; sonraki ilavelerde daha düşük tutarlar uygulanır (Ekonomi Bakanlığı'nın 2021 tarihli 4.131 sayılı Yönetmeliği; Federal Gelir İdaresi'nin 2021 tarihli 2.024 sayılı Normatif Talimatı). Her ikisi de ICMS matrahına dahildir.

Örnek: 2026'da São Paulo'ya hepsi bir arada bilgisayar ithalatı

São Paulo'da yerleşik bir şirketin ithal ettiği, navlun ve sigorta dahil gümrük kıymeti 10.000 ABD doları olan hepsi bir arada bilgisayarlar (8471.41): gümrük vergisi %16 — 1.600 ABD doları; 11.600 ABD doları üzerinden %9,75 IPI — 1.131 ABD doları; %2,1 PIS — 210 ABD doları; %9,65 Cofins — 965 ABD doları; ICMS'yi de içeren yaklaşık 16.959 ABD doları matrah üzerinden %18 ICMS — yaklaşık 3.053 ABD doları. AFRMM, Siscomex ücreti ve diğer masraflar hariç toplam yaklaşık 6.959 ABD doları, yani gümrük kıymetinin %70'i. Kümülatif olmayan rejime tabi bir şirket normalde PIS, Cofins, IPI ve ICMS'yi vergi alacağı olarak mahsup edebilir; bunu muhasebecinizle teyit edin.

2027'den itibaren: PIS ve Cofins'in yerini CBS alıyor

Brezilya'nın tüketim vergisi reformu (2023 tarihli 132 sayılı Anayasa Değişikliği ve 2025 tarihli 214 sayılı Tamamlayıcı Kanun) aşamalı olarak uygulanmaktadır. 2026'da yeni federal CBS (%0,9) ile eyaletler ve belediyeler arasında paylaşılan IBS (%0,1) deneme aşamasındadır: bildirim yükümlülüklerini yerine getiren bir şirket bunları ödemekten muaftır ve PIS ile Cofins'i tam olarak ödemeye devam eder. İthalatta Siscomex tutarları gösterir ancak 1 Ocak 2027'den önce tahsil etmez. Bu tarihten itibaren ithalat dahil PIS ve Cofins kaldırılır ve yerlerini CBS alır. ICMS 2029'dan itibaren kademeli olarak azaltılır ve IBS'nin tamamen onun yerini alacağı 2033'te kaldırılır.

İthalatta CBS ve IBS, Brezilya'da satın alınan aynı mallara uygulanan oranlarla; gümrük kıymetine gümrük vergisi, Siscomex ücreti, AFRMM ve malların serbest bırakılmasına kadar ödenmesi gereken diğer masraflar eklenerek hesaplanır (IPI, ICMS ve ISS bu matraha dahil değildir) ve mallar teslim edilmeden önce ödenir. Federal Senato, CBS referans oranını kararla belirler: Federal Sayıştay (TCU), 28 Ekim 2026'da 2027 için %11,3 oranını hesaplamıştır ve Senato'nun oranı belirlemek için 15 Aralık 2026'ya kadar süresi vardır. Karar alınmazsa Sayıştay'ın oranı 1 Ocak 2027'de yürürlüğe girer. 2027 ve 2028'de uygulanan CBS, bu orandan 0,1 yüzde puan düşülerek hesaplanır.

Manaus Serbest Ticaret Bölgesi'nde teşviklerle üretilen ürünler hariç, IPI oranları 2027'den itibaren sıfıra indirilir. Federal hükümetin listeyi yayımlaması gerekmektedir ve bilgi ve iletişim teknolojisi ürünleri, sıfır oran kurallarından birinin dışında tutulmuştur (214 sayılı Tamamlayıcı Kanun, 454. madde). Liste yayımlanana kadar bilişim ekipmanlarının 2027'de IPI'den muaf olacağını varsaymayın.

İthalatçı kaydı ve gümrük müşaviri

Bir Brezilya şirketinin ithalat yapabilmesi için Federal Gelir İdaresi tarafından Siscomex'te yetkilendirilmesi gerekir (habilitação, eski adıyla RADAR). 2020 tarihli RFB 1.984 sayılı Normatif Talimat uyarınca: ekspres tür yalnızca borsada işlem gören anonim şirketler, bunların tamamına sahip oldukları bağlı ortaklıklar ve devlet şirketleri içindir; sınırlı tür, şirketin ödediği federal vergilere dayanan tahmini mali kapasitesine göre birbirini izleyen her altı aylık dönemde 50.000 ABD dolarına veya 150.000 ABD dolarına kadar ithalata izin verir; bunun üzerinde sınırsız tür uygulanır. İthalat beyannameleri, genellikle lisanslı bir gümrük müşaviri (despachante aduaneiro) aracılığıyla Portal Único Siscomex üzerinden verilir.

Wi-Fi, Bluetooth ve 4G cihazları: ANATEL onayı

Kural olarak telekomünikasyon ürünleri — Wi-Fi, Bluetooth veya hücresel haberleşme modülü içeren cihazlar dahil — Brezilya'da kullanılmadan veya satılmadan önce ANATEL tarafından onaylanmalıdır (homologasyon) (2019 tarihli 715 sayılı Karar). Satışa yönelik ürünler ancak onay alındıktan sonra, onay sahibi veya onun yasal temsilcisi tarafından ithal edilebilir; onay kodu ithalat beyannamesine yazılır ve onaysız mallar gümrükte tutulabilir (25 Mayıs 2026'dan beri yürürlükte olan 2025 tarihli 18.086 sayılı ANATEL Düzenlemesi). ANATEL tanımlama işareti, kural olarak mallar Brezilya'ya girmeden önce uygulanmalıdır. Onay kodu kişiseldir ve devredilemez. Bu nedenle fabrikanıza, söz konusu modelin onaylı olup olmadığını ve kimin adına olduğunu erkenden sorun: satış amacıyla ithalatı yalnızca onay sahibi veya onun yasal temsilcisi yapabilir.

Güneş enerjisi ekipmanları: INMETRO

5 Wp ve üzeri fotovoltaik modüller, şarj kontrol cihazları, lityum bataryalar dahil fotovoltaik sistem bataryaları ve 75 kW'a kadar invertörler INMETRO uygunluk değerlendirmesinden geçmelidir: akredite bir laboratuvarda testler, tedarikçinin uygunluk beyanı, INMETRO kaydı ve ENCE etiketi (2023 tarihli 515 sayılı Yönetmelik ile değiştirilen 2022 tarihli 140 sayılı INMETRO Yönetmeliği). Bu ürünlerin ithalatında, ithalat lisanslama sürecinde INMETRO'nun izni de gerekir. Sipariş vermeden önce modelin kayıtlı olup olmadığını kontrol edin.

Fabrikaya ödeme

Yurt dışı ödemeleri, Brezilya Merkez Bankası tarafından döviz piyasasında faaliyet göstermek üzere yetkilendirilmiş bir banka veya başka bir kuruluş üzerinden yapılır (2021 tarihli 14.286 sayılı Kanun, 3 ve 4. maddeler). Kuruluş müşterisinin kimliğini tespit eder, müşteri de işlemin amacını belirtir. Bu nedenle fatura, ödeme ve ithalat beyannamesinin birbiriyle tutarlı olmasını sağlayın: tedarikçi, tutarlar ve para birimi aynı olmalıdır.

Lityum bataryalar: tehlikeli madde olarak taşıma

Bataryalar ve batarya içeren cihazlar tehlikeli madde olarak taşınır. Bataryaların UN38.3 testlerini geçmiş olması ve fabrikanın test özetini erişilebilir kılması gerekir; taşıyıcı veya taşıma organizatörü bu belgeyi isteyebilir. Taşıma organizatörleri, IATA kuralları zorunlu tutmasa da güvenlik bilgi formu da isteyebilir. Havayolunda tek başına gönderilen lityum iyon bataryalar yalnızca kargo uçaklarında taşınır. Tek başına veya ekipmanla birlikte paketlenmiş olarak gönderilen, ancak ekipmanın içinde olmayan bataryaların şarj seviyesi kural olarak %30'u aşmamalıdır.

Sevkiyat için belgeler

Ticari fatura; çeki listesi; deniz konşimentosu veya hava taşıma senedi; sigorta poliçesi; radyo frekansı kullanan cihazlar için ANATEL onay kodu; güneş enerjisi ekipmanları için INMETRO kaydı ve ithalat lisanslama sürecindeki INMETRO izni; bataryalar için UN38.3 test özeti ve taşıma organizatörü talep ederse güvenlik bilgi formu.

Nasıl yardımcı oluyoruz?

NCM kodunu fabrikanın teknik verileriyle karşılaştırıyor, üretimden önce söz konusu modelin ANATEL ve INMETRO belgelerini istiyor ve belgelerin mallarla eşleştiğini kontrol ediyoruz. Nihai sınıflandırma, sizin ve Brezilya'da yükün gümrük işlemlerini yapan gümrük müşavirinizin sorumluluğundadır; biz bu işlemler için fabrikadan gereken her şeyi hazırlıyoruz.

Kurallar ve oranlar, 30 Ekim 2026 itibarıyla Brezilya'nın resmî kaynaklarından kontrol edilmiştir: MDIC'nin 29 Ekim 2026'da yayımladığı birleştirilmiş tarife, Federal Gelir İdaresi'nin IPI tablosu, Planalto web sitesindeki kanunlar ve tamamlayıcı kanunlar, Siscomex duyuruları ile ANATEL ve INMETRO kuralları. Bunlar değişebilir. Sevkiyattan önce gümrük müşavirinizle teyit edin.