Как ввезти оборудование из Китая в Бразилию: налоги, ANATEL, INMETRO и налоговая реформа 2027 года

Ввозная пошлина (II): от 0 % до 25 % в зависимости от товара

Бразилия применяет Единый внешний тариф Меркосур (TEC) со своими национальными исключениями, поэтому пошлина зависит от кода NCM и может меняться резолюциями Исполнительного комитета управления Палаты внешней торговли (Gecex). Временные списки исключений действуют поверх общего тарифа, пока не истечёт их срок; после этого снова применяется общая бразильская ставка. В сводном тарифе, опубликованном Министерством развития, промышленности, торговли и услуг (MDIC) 29 октября 2026 года: компьютеры с процессором и устройствами ввода и вывода в одном корпусе, например моноблоки (8471.41), — 16 %; малые компьютеры вроде мини-ПК стоимостью до 12 500 $ FOB за штуку (8471.50.10, кроме серверов) — 14,4 %; мониторы для компьютеров (8528.52) — 10,8 %; прочие мониторы и дисплеи (8528.59) — 20 %; ИБП (8504.40.40) — 16 %; прочие статические преобразователи (8504.40.90) — 20 %; литий-ионные батареи (8507.60) — 25 % с 19 мая 2026 года по 18 мая 2027 года, затем 18 %, если исключение не продлят; исключение — некоторые литий-ионные батареи 48 В (не LFP) для базовых станций связи и солнечных систем мощностью до 4800 Вт: для них 18 %; промышленные роботы (8479.50) — 0 %; солнечные модули (8541.43) — 25 %.

Код киоска зависит от его функции: терминалы самообслуживания для электронной оплаты Федеральная налоговая служба относила к коду 8470.50.10, где пошлина 20 %. Перед заказом сверьте код с таможенным брокером. Пошлину считают от таможенной стоимости, в которую входят фрахт и страховка до порта или места ввоза. Для капитальных товаров и ИТ-оборудования, у которых нет бразильского аналога, импортёр может запросить в MDIC «ex-tarifário» — сниженную пошлину для конкретного товара.

IPI: сейчас от 0 % до 15 %

При ввозе платят и федеральный налог на промышленные товары IPI — по ставке из таблицы TIPI. В редакции, обновлённой в феврале 2026 года: компьютеры в одном корпусе (8471.41) — 9,75 %, мини-ПК (8471.50) — 15 %, мониторы — от 13 % до 15 %, ИБП и прочие статические преобразователи — 9,75 %, литий-ионные батареи — 11,25 %, промышленные роботы — 0 %. Солнечные модули — 0 % по исключению Ex 01 кода 8541.43.00, к которому Федеральная налоговая служба относит фотомодули; прочие товары этого кода — 6,5 %. База IPI — таможенная стоимость плюс пошлина.

PIS и Cofins при импорте: 11,75 % в 2026 году

PIS-Importação — 2,1 %, Cofins-Importação — 9,65 % таможенной стоимости (закон 10.865 2004 года, ст. 7 и 8). Для кодов из перечня этого закона — в том числе ИБП и прочих статических преобразователей (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 и 8504.40.90) и машин позиции 84.79, например промышленных роботов, — Cofins-Importação в 2026 году выше на 0,6 процентного пункта, и эту надбавку нельзя зачесть.

ICMS: налог штата, база которого включает его самого

ICMS платят штату, где зарегистрирован импортёр — юридический получатель товара. База — таможенная стоимость плюс пошлина, IPI, PIS, Cofins и любые другие налоги, сборы и таможенные расходы, и в неё входит сам ICMS (дополнительный закон — Lei Complementar — 87 1996 года, ст. 13). Общая ставка Сан-Паулу — 18 %, поэтому ICMS составляет около 22 % базы до ICMS (18 ÷ 0,82). Ставки и льготы в штатах разные, а для части товаров снижены ставка или база.

AFRMM и сбор Siscomex

При морской доставке в Бразилию платят AFRMM — дополнительный сбор с фрахта на обновление торгового флота: 8 % морского фрахта при дальнем плавании (закон 10.893 2004 года, ст. 6); к авиаперевозке он не относится. Каждая импортная декларация (DI или Duimp) оплачивает ещё и сбор за пользование Siscomex: R$ 115,67 за декларацию плюс R$ 38,56 за каждую добавку товаров (adição) до второй и меньшие суммы за последующие (приказ Министерства экономики 4.131 2021 года; нормативная инструкция Федеральной налоговой службы 2.024 2021 года). Оба входят в базу ICMS.

Пример: моноблоки в Сан-Паулу в 2026 году

Моноблоки (8471.41) с таможенной стоимостью 10 000 $ с фрахтом и страховкой ввозит компания, зарегистрированная в Сан-Паулу: пошлина 16 % — 1 600 $; IPI 9,75 % от 11 600 $ — 1 131 $; PIS 2,1 % — 210 $; Cofins 9,65 % — 965 $; ICMS 18 % от базы около 16 959 $, включающей сам ICMS, — около 3 053 $. Всего около 6 959 $, или 70 % таможенной стоимости, без AFRMM, сбора Siscomex и других платежей. Компания в некумулятивном режиме обычно может зачесть PIS, Cofins, IPI и ICMS — уточните у своего бухгалтера.

С 2027 года: CBS вместо PIS и Cofins

Реформа налогов на потребление (конституционная поправка 132 2023 года и дополнительный закон 214 2025 года) вводится поэтапно. В 2026 году новые федеральный CBS (0,9 %) и IBS штатов и муниципалитетов (0,1 %) — тестовые: компания, которая выполняет требования по отчётности, освобождена от их уплаты и по-прежнему платит PIS и Cofins полностью; при импорте Siscomex показывает суммы, но до 1 января 2027 года их не взимает. С этой даты PIS и Cofins, в том числе при импорте, отменяются и заменяются CBS. ICMS снижают с 2029 года и отменяют в 2033 году, когда его полностью заменяет IBS.

При импорте CBS и IBS взимают по тем же ставкам, что при покупке такого же товара в Бразилии, от таможенной стоимости плюс пошлина, сбор Siscomex, AFRMM и другие платежи до выпуска (IPI, ICMS и ISS в эту базу не входят), и платят до передачи товара. Эталонную ставку CBS фиксирует резолюция Федерального сената: 28 октября 2026 года Счётная палата (TCU) рассчитала её на 2027 год — 11,3 %, у Сената есть время до 15 декабря 2026 года, а без резолюции ставка Палаты вступит в силу 1 января 2027 года. В 2027 и 2028 годах CBS взимают по этой ставке минус 0,1 процентного пункта.

Ставки IPI с 2027 года обнуляются, кроме товаров, которые производят с льготами в Свободной экономической зоне Манаус. Перечень должно опубликовать федеральное правительство, а товары информационных и коммуникационных технологий исключены из одного из правил обнуления (дополнительный закон 214, ст. 454). Пока перечня нет, не рассчитывайте, что ИТ-оборудование в 2027 году будет свободно от IPI.

Регистрация импортёра и таможенный брокер

Чтобы ввозить товары, бразильская компания должна получить допуск к Siscomex в Федеральной налоговой службе (habilitação, раньше его называли RADAR). По нормативной инструкции RFB 1.984 2020 года: экспресс-допуск — только для публичных акционерных обществ, их полностью принадлежащих им дочерних компаний и государственных компаний; ограниченный допуск позволяет ввозить до 50 000 $ или до 150 000 $ за каждые шесть месяцев подряд — в зависимости от оценки финансовой способности компании, которую считают по уплаченным ею федеральным налогам; выше — неограниченный допуск. Импортные декларации подают на Portal Único Siscomex, обычно через лицензированного таможенного брокера (despachante aduaneiro).

Устройства с Wi‑Fi, Bluetooth и 4G: гомологация ANATEL

Как правило, телекоммуникационные товары — в том числе устройства с Wi‑Fi, Bluetooth или сотовым модулем — должны пройти гомологацию ANATEL до того, как их будут использовать или продавать в Бразилии (резолюция 715 2019 года). Товары для продажи можно ввозить только после гомологации, и ввозит их держатель гомологации или его законный представитель; код гомологации указывают в импортной декларации, а товар без гомологации могут задержать на таможне (акт ANATEL 18.086 2025 года, действует с 25 мая 2026 года). Маркировку ANATEL, как правило, наносят до ввоза в Бразилию. Код гомологации личный и не передаётся, поэтому заранее спросите завод, есть ли гомологация у конкретной модели и на кого она оформлена: ввозить такой товар для продажи может только её держатель или его законный представитель.

Солнечное оборудование: INMETRO

Фотомодули от 5 Вт пик, контроллеры заряда, батареи для солнечных систем, в том числе литиевые, и инверторы до 75 кВт проходят оценку соответствия INMETRO: испытания в аккредитованной лаборатории, декларация соответствия поставщика, регистрация в INMETRO и этикетка ENCE (приказ INMETRO 140 2022 года с изменениями приказа 515 2023 года). Для ввоза таких товаров нужно ещё согласие INMETRO в рамках импортного лицензирования. Перед заказом проверьте, зарегистрирована ли модель.

Оплата заводу

Платежи за границу проходят через банк или другое учреждение, у которого есть допуск Центрального банка Бразилии к валютному рынку (закон 14.286 2021 года, ст. 3 и 4). Учреждение идентифицирует клиента, а клиент указывает цель операции, поэтому инвойс, платёж и импортная декларация должны совпадать — один поставщик, те же суммы и валюта.

Литиевые батареи: перевозка как опасный груз

Батареи и устройства с батареями перевозят как опасный груз. Батареи должны пройти испытания UN 38.3, а завод — предоставить сводку испытаний: её может запросить перевозчик или экспедитор; экспедиторы могут попросить и паспорт безопасности, хотя правила IATA его не требуют. Самолётом литий-ионные батареи, отправляемые отдельно, везут только грузовыми рейсами, а батареи отдельно или в упаковке с оборудованием (не внутри него) должны, как правило, быть заряжены не более чем на 30 %.

Документы для отгрузки

Коммерческий инвойс; упаковочный лист; коносамент или авианакладная; страховой полис; код гомологации ANATEL для радиоустройств; регистрация INMETRO и согласие INMETRO в импортном лицензировании для солнечного оборудования; для батарей — сводка испытаний UN 38.3 и, если экспедитор попросит, паспорт безопасности.

Чем мы помогаем

Сверяем код NCM с техническими данными завода, до производства запрашиваем документы ANATEL и INMETRO на конкретную модель и проверяем, что документы соответствуют товару. Окончательная классификация — за вами и вашим таможенным брокером в Бразилии, который оформляет груз; мы готовим для него всё необходимое от завода.

Правила и ставки проверены по официальным источникам Бразилии — сводному тарифу MDIC от 29 октября 2026 года, таблице IPI Федеральной налоговой службы, законам и дополнительным законам на сайте Planalto, сообщениям Siscomex, правилам ANATEL и INMETRO — на 30 октября 2026 года и могут меняться. Перед отгрузкой уточните их у своего таможенного брокера.