Jak importować sprzęt z Chin do Brazylii: podatki, ANATEL, INMETRO i reforma podatkowa w 2027 r.

Cło importowe (II): od 0% do 25% w zależności od produktu

Brazylia stosuje Wspólną Taryfę Zewnętrzną Mercosur (TEC) z własnymi wyjątkami krajowymi, dlatego stawka celna zależy od kodu NCM produktu i może zostać zmieniona uchwałą Komitetu Wykonawczego ds. Zarządzania Izby Handlu Zagranicznego (Gecex). Tymczasowe listy wyjątków mają pierwszeństwo przed taryfą ogólną w okresie ich obowiązywania; po ich wygaśnięciu ponownie obowiązuje ogólna stawka brazylijska. W skonsolidowanej taryfie opublikowanej przez Ministerstwo Rozwoju, Przemysłu, Handlu i Usług (MDIC) 29 października 2026 r. obowiązują następujące stawki: komputery z procesorem oraz urządzeniami wejścia i wyjścia w jednej obudowie, takie jak komputery all-in-one (8471.41) — 16%; małe komputery, takie jak minikomputery, o wartości do 12 500 USD FOB za sztukę (8471.50.10, z wyjątkiem serwerów) — 14,4%; monitory przeznaczone do komputerów (8528.52) — 10,8%; pozostałe monitory i wyświetlacze (8528.59) — 20%; zasilacze UPS (8504.40.40) — 16%; pozostałe przekształtniki statyczne (8504.40.90) — 20%; akumulatory litowo-jonowe (8507.60) — 25% od 19 maja 2026 r. do 18 maja 2027 r., a następnie 18%, o ile wyjątek nie zostanie przedłużony, z wyjątkiem określonych akumulatorów litowo-jonowych 48 V, innych niż LFP, do telekomunikacyjnych stacji bazowych i instalacji fotowoltaicznych o mocy do 4 800 W, dla których stawka wynosi 18%; roboty przemysłowe (8479.50) — 0%; moduły fotowoltaiczne (8541.43) — 25%.

Kod kiosku zależy od jego funkcji: brazylijski Federalny Urząd Skarbowy sklasyfikował samoobsługowe terminale do płatności elektronicznych pod kodem 8470.50.10, dla którego stawka wynosi 20%. Przed złożeniem zamówienia powinni Państwo sprawdzić kod ze swoim agentem celnym. Cło oblicza się od wartości celnej, która obejmuje fracht i ubezpieczenie do portu lub miejsca wprowadzenia towaru. W przypadku dóbr inwestycyjnych i sprzętu informatycznego bez odpowiednika produkowanego w Brazylii importer może wystąpić do MDIC o „ex-tarifário”, czyli obniżoną stawkę celną dla konkretnego produktu.

IPI: obecnie od 0% do 15%

Import podlega również federalnemu podatkowi akcyzowemu IPI według stawek z tabeli IPI (TIPI). W wersji zaktualizowanej w lutym 2026 r. stawki wynoszą: komputery w jednej obudowie (8471.41) — 9,75%, minikomputery (8471.50) — 15%, monitory — od 13% do 15%, zasilacze UPS i pozostałe przekształtniki statyczne — 9,75%, akumulatory litowo-jonowe — 11,25%, a roboty przemysłowe — 0%. Moduły fotowoltaiczne podlegają stawce 0% na podstawie wyjątku Ex 01 dla kodu 8541.43.00, który stosuje brazylijski Federalny Urząd Skarbowy do modułów fotowoltaicznych; pozostałe towary objęte tym kodem podlegają stawce 6,5%. Podstawą IPI jest wartość celna powiększona o cło.

PIS i Cofins od importu: 11,75% w 2026 r.

PIS-Importação wynosi 2,1%, a Cofins-Importação — 9,65% wartości celnej (ustawa nr 10 865 z 2004 r., art. 7 i 8). Dla kodów taryfowych wymienionych w tej ustawie — w tym zasilaczy UPS i pozostałych przekształtników statycznych (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 i 8504.40.90) oraz maszyn objętych pozycją 84.79, takich jak roboty przemysłowe — stawka Cofins-Importação jest w 2026 r. wyższa o 0,6 punktu procentowego, a ta dodatkowa kwota nie podlega odliczeniu.

ICMS: podatek stanowy, którego podstawa obejmuje sam ten podatek

ICMS jest należny stanowi, w którym importer — prawny odbiorca towaru — ma siedzibę. Jego podstawą jest wartość celna powiększona o cło, IPI, PIS, Cofins oraz wszelkie inne podatki, opłaty i koszty celne; podstawa obejmuje także sam ICMS (ustawa uzupełniająca nr 87 z 1996 r., art. 13). Ogólna stawka w São Paulo wynosi 18%, zatem ICMS stanowi około 22% podstawy przed doliczeniem ICMS (18 ÷ 0,82). Stawki i ulgi różnią się w zależności od stanu, a niektóre towary korzystają z obniżonych stawek lub podstaw opodatkowania.

AFRMM i opłata Siscomex

Fracht morski do Brazylii podlega AFRMM, czyli dopłacie do frachtu przeznaczonej na odnowę floty handlowej: wynosi ona 8% frachtu morskiego na trasach dalekiego zasięgu (ustawa nr 10 893 z 2004 r., art. 6); nie dotyczy transportu lotniczego. Każde zgłoszenie importowe (DI lub Duimp) podlega również opłacie za korzystanie z Siscomex: 115,67 R$ za zgłoszenie oraz 38,56 R$ za każdą dodatkową pozycję towarową do drugiej włącznie, z niższymi kwotami za kolejne pozycje (rozporządzenie Ministerstwa Gospodarki nr 4 131 z 2021 r.; instrukcja normatywna Federalnej Służby Podatkowej nr 2 024 z 2021 r.). Obie opłaty wchodzą do podstawy ICMS.

Przykład: komputery all-in-one do São Paulo w 2026 r.

Komputery all-in-one (8471.41) o wartości celnej 10 000 USD, obejmującej fracht i ubezpieczenie, importowane przez firmę z siedzibą w São Paulo: cło 16% — 1 600 USD; IPI 9,75% od 11 600 USD — 1 131 USD; PIS 2,1% — 210 USD; Cofins 9,65% — 965 USD; ICMS 18% od podstawy wynoszącej około 16 959 USD, obejmującej sam ICMS — około 3 053 USD. Łącznie około 6 959 USD, czyli 70% wartości celnej, przed doliczeniem AFRMM, opłaty Siscomex i innych opłat. Firma rozliczająca się w systemie niekumulatywnym może zwykle odliczyć PIS, Cofins, IPI i ICMS — powinni Państwo potwierdzić to ze swoim księgowym.

Od 2027 r.: CBS zastępuje PIS i Cofins

Brazylijska reforma opodatkowania konsumpcji (poprawka do konstytucji nr 132 z 2023 r. i ustawa uzupełniająca nr 214 z 2025 r.) jest wdrażana etapami. W 2026 r. nowe federalne CBS (0,9%) oraz IBS, którego wpływy są dzielone między stany i gminy (0,1%), mają charakter testowy: firma spełniająca obowiązki sprawozdawcze jest zwolniona z ich zapłaty i nadal płaci PIS i Cofins w pełnej wysokości; w imporcie Siscomex wykazuje te kwoty, ale nie pobiera ich przed 1 stycznia 2027 r. Od tego dnia PIS i Cofins, również od importu, zostają zniesione i zastąpione przez CBS. ICMS będzie stopniowo obniżany od 2029 r. i zniesiony w 2033 r., kiedy IBS w pełni go zastąpi.

W imporcie CBS i IBS są naliczane według takich samych stawek jak dla tych samych towarów kupowanych w Brazylii, od wartości celnej powiększonej o cło, opłatę Siscomex, AFRMM i inne opłaty należne do momentu zwolnienia towaru (IPI, ICMS i ISS nie wchodzą do tej podstawy), a ich zapłata następuje przed wydaniem towaru. Senat Federalny ustala stawkę referencyjną CBS w drodze uchwały: 28 października 2026 r. Federalny Trybunał Obrachunkowy (TCU) wyliczył ją na 11,3% na 2027 r., a Senat ma czas na jej ustalenie do 15 grudnia 2026 r.; w przypadku braku uchwały stawka Trybunału wejdzie w życie 1 stycznia 2027 r. W latach 2027 i 2028 pobierany CBS będzie równy tej stawce pomniejszonej o 0,1 punktu procentowego.

Od 2027 r. stawki IPI zostają obniżone do zera, z wyjątkiem produktów wytwarzanych z wykorzystaniem ulg w Strefie Wolnego Handlu w Manaus. Rząd federalny ma opublikować ich wykaz, a towary z zakresu technologii informacyjno-komunikacyjnych są wyłączone z jednej z zasad stosowania stawki zerowej (ustawa uzupełniająca nr 214, art. 454). Do czasu publikacji wykazu nie powinni Państwo zakładać, że sprzęt informatyczny będzie wolny od IPI w 2027 r.

Rejestracja importera i agent celny

Aby prowadzić import, brazylijska firma musi uzyskać od brazylijskiego Federalnego Urzędu Skarbowego uprawnienie do korzystania z Siscomex (habilitação, wcześniej znane jako RADAR). Zgodnie z instrukcją normatywną RFB nr 1 984 z 2020 r. tryb ekspresowy jest dostępny wyłącznie dla spółek akcyjnych notowanych na giełdzie, ich spółek zależnych należących do nich w całości oraz przedsiębiorstw państwowych; tryb ograniczony pozwala na import do 50 000 USD lub do 150 000 USD w każdym kolejnym okresie sześciomiesięcznym, w zależności od szacowanej zdolności finansowej firmy, ustalanej na podstawie zapłaconych przez nią podatków federalnych; powyżej tych progów obowiązuje tryb nieograniczony. Zgłoszenia importowe składa się w systemie Portal Único Siscomex, zwykle za pośrednictwem licencjonowanego agenta celnego (despachante aduaneiro).

Urządzenia z Wi-Fi, Bluetooth i 4G: homologacja ANATEL

Co do zasady produkty telekomunikacyjne — w tym urządzenia z Wi-Fi, Bluetooth lub modułem sieci komórkowej — muszą uzyskać homologację ANATEL przed ich użytkowaniem lub sprzedażą w Brazylii (uchwała nr 715 z 2019 r.). Produkty przeznaczone do sprzedaży mogą być importowane dopiero po uzyskaniu homologacji, przez jej posiadacza lub jego przedstawiciela prawnego; kod homologacji umieszcza się w zgłoszeniu importowym, a towary bez homologacji mogą zostać zatrzymane przez organy celne (akt ANATEL nr 18 086 z 2025 r., obowiązujący od 25 maja 2026 r.). Oznaczenie ANATEL musi co do zasady zostać naniesione przed wprowadzeniem towarów do Brazylii. Kod homologacji jest osobisty i nieprzenoszalny, dlatego powinni Państwo odpowiednio wcześnie zapytać fabrykę, czy dany model ma homologację i na kogo jest wystawiona: importować go na sprzedaż może tylko posiadacz homologacji lub jego przedstawiciel prawny.

Urządzenia do instalacji fotowoltaicznych: INMETRO

Moduły fotowoltaiczne o mocy od 5 Wp, regulatory ładowania, akumulatory do systemów fotowoltaicznych — w tym akumulatory litowe — oraz falowniki o mocy do 75 kW muszą przejść ocenę zgodności INMETRO: badania w akredytowanym laboratorium, deklarację zgodności dostawcy, rejestrację w INMETRO i oznakowanie etykietą ENCE (rozporządzenie INMETRO nr 140 z 2022 r., zmienione rozporządzeniem nr 515 z 2023 r.). Import tych produktów wymaga również zgody INMETRO w ramach procedury uzyskiwania licencji importowej. Przed złożeniem zamówienia powinni Państwo sprawdzić, czy model jest już zarejestrowany.

Płatność na rzecz fabryki

Płatności zagraniczne realizuje się za pośrednictwem banku lub innej instytucji upoważnionej przez Bank Centralny Brazylii do działania na rynku walutowym (ustawa nr 14 286 z 2021 r., art. 3 i 4). Instytucja identyfikuje klienta, a klient podaje cel operacji, dlatego powinni Państwo zadbać o zgodność faktury, płatności i zgłoszenia importowego — ten sam dostawca, kwoty i waluta.

Akumulatory litowe: transport jako towary niebezpieczne

Akumulatory i urządzenia z akumulatorami są przewożone jako towary niebezpieczne. Akumulatory muszą przejść badania UN38.3, a fabryka musi udostępnić podsumowanie badań — przewoźnik lub spedytor może o nie poprosić; spedytorzy mogą również poprosić o kartę charakterystyki, choć przepisy IATA jej nie wymagają. W transporcie lotniczym akumulatory litowo-jonowe wysyłane samodzielnie mogą być przewożone wyłącznie samolotami towarowymi, a akumulatory wysyłane samodzielnie lub zapakowane razem ze sprzętem (nie wewnątrz niego) muszą co do zasady mieć poziom naładowania nieprzekraczający 30%.

Dokumenty do wysyłki

Faktura handlowa; lista pakowa; konosament lub lotniczy list przewozowy; polisa ubezpieczeniowa; kod homologacji ANATEL dla urządzeń radiowych; rejestracja INMETRO i zgoda w ramach procedury uzyskiwania licencji importowej dla urządzeń do instalacji fotowoltaicznych; w przypadku akumulatorów — podsumowanie badań UN38.3 oraz, na żądanie spedytora, karta charakterystyki.

Jak pomagamy

Porównujemy kod NCM z danymi technicznymi fabryki, przed rozpoczęciem produkcji prosimy o dokumenty ANATEL i INMETRO dla konkretnego modelu oraz sprawdzamy zgodność dokumentów z towarem. Ostateczna klasyfikacja należy do Państwa i Państwa agenta celnego w Brazylii, który dokonuje odprawy ładunku; my przygotowujemy wszystko, czego potrzebuje on od fabryki.

Przepisy i stawki sprawdzono według stanu na 30 października 2026 r. w oficjalnych źródłach brazylijskich — skonsolidowanej taryfie opublikowanej przez MDIC 29 października 2026 r., tabeli IPI Federalnej Służby Podatkowej, ustawach i ustawach uzupełniających na stronie Planalto, komunikatach Siscomex oraz przepisach ANATEL i INMETRO — i mogą one ulec zmianie. Przed wysyłką powinni Państwo potwierdzić je ze swoim agentem celnym.