Brazilia nu are un acord de liber schimb cu China, iar taxele sale la import se cumulează: taxa vamală la import (II), acciza pe produsele industrializate (IPI), contribuțiile PIS și Cofins la import, ICMS la nivel de stat — calculat pe o bază care include chiar acest impozit — și, pentru transportul maritim, o suprataxă de 8% din costul transportului. Pentru produsele din acest ghid, taxa vamală variază de la 0% pentru roboții industriali la 25% pentru bateriile litiu-ion și modulele solare. Dispozitivele cu Wi-Fi sau Bluetooth necesită omologare ANATEL înainte de a fi importate în vederea vânzării, iar echipamentele solare necesită înregistrare INMETRO. Din ianuarie 2027, reforma fiscală înlocuiește PIS și Cofins cu noua CBS. Iată ce ar trebui să verifice o companie care importă echipamente din China.
.jpg){kind=link}
Taxa vamală la import (II): de la 0% la 25%, în funcție de produs
Brazilia aplică Tariful extern comun al Mercosur (TEC), cu propriile excepții naționale, astfel încât taxa vamală depinde de codul NCM al produsului și se poate modifica prin rezoluție a Comitetului executiv de gestionare al Camerei de Comerț Exterior (Gecex). Listele de excepții temporare au prioritate față de tariful general pe durata valabilității lor; la expirarea acestora, se aplică din nou cota generală din Brazilia. În tariful consolidat publicat de Ministerul Dezvoltării, Industriei, Comerțului și Serviciilor (MDIC) la 29 octombrie 2026: calculatoarele cu procesorul și unitățile de intrare și de ieșire în aceeași carcasă, precum PC-urile all-in-one (8471.41), sunt taxate cu 16%; calculatoarele de mici dimensiuni, precum mini-PC-urile cu o valoare de până la 12.500 USD FOB pe unitate (8471.50.10, cu excepția serverelor), cu 14,4%; monitoarele concepute pentru calculatoare (8528.52), cu 10,8%; alte monitoare și afișaje (8528.59), cu 20%; unitățile UPS (8504.40.40), cu 16%; alte convertoare statice (8504.40.90), cu 20%; bateriile litiu-ion (8507.60), cu 25% din 19 mai 2026 până la 18 mai 2027 — apoi cu 18%, dacă excepția nu este prelungită — cu excepția anumitor baterii litiu-ion de 48 V, altele decât LFP, pentru stații de bază de telecomunicații și sisteme solare de până la 4.800 W, care sunt taxate cu 18%; roboții industriali (8479.50), cu 0%; modulele solare (8541.43), cu 25%.
Codul unui chioșc depinde de funcția sa: Administrația Fiscală Federală a clasificat terminalele de autoservire pentru plăți electronice la codul 8470.50.10, pentru care se aplică o taxă de 20%. Verificați codul împreună cu comisionarul dumneavoastră vamal înainte de a comanda. Taxa vamală se calculează pe baza valorii în vamă, care include transportul și asigurarea până la portul sau locul de intrare. Pentru bunurile de capital și bunurile IT fără echivalent fabricat în Brazilia, un importator poate solicita MDIC un „ex-tarifário”, o taxă vamală redusă pentru produsul respectiv.
IPI: de la 0% la 15% în prezent
Importurile sunt supuse și accizei federale IPI, la cota prevăzută în tabelul IPI (TIPI). În versiunea actualizată în februarie 2026: calculatoarele într-o singură carcasă (8471.41) sunt taxate cu 9,75%, mini-PC-urile (8471.50) cu 15%, monitoarele cu 13% până la 15%, unitățile UPS și alte convertoare statice cu 9,75%, bateriile litiu-ion cu 11,25%, iar roboții industriali cu 0%. Modulele solare sunt taxate cu 0% în temeiul excepției Ex 01 a codului 8541.43.00, pe care Administrația Fiscală Federală o aplică modulelor fotovoltaice; pentru restul produselor din acest cod se aplică 6,5%. Baza de calcul a IPI este valoarea în vamă plus taxa vamală.
PIS și Cofins la import: 11,75% în 2026
PIS-Importação reprezintă 2,1%, iar Cofins-Importação 9,65% din valoarea în vamă (Legea 10.865 din 2004, articolele 7 și 8). Pentru codurile tarifare enumerate în această lege — inclusiv unitățile UPS și alte convertoare statice (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 și 8504.40.90) și mașinile de la poziția 84.79, precum roboții industriali — Cofins-Importação este cu 0,6 puncte procentuale mai mare în 2026, iar această majorare nu poate fi dedusă.
ICMS: impozitul la nivel de stat, calculat pe o bază care îl include
ICMS este datorat statului în care este stabilit importatorul — destinatarul legal al mărfurilor. Baza sa de calcul este valoarea în vamă plus taxa vamală, IPI, PIS, Cofins și orice alte impozite, taxe și cheltuieli vamale și include chiar ICMS (Legea complementară 87 din 1996, articolul 13). Cota generală din São Paulo este de 18%, astfel încât ICMS ajunge la aproximativ 22% din baza de calcul înainte de ICMS (18 ÷ 0,82). Cotele și facilitățile fiscale diferă de la un stat la altul, iar unele bunuri beneficiază de cote sau baze de calcul reduse.
AFRMM și taxa Siscomex
Transportul maritim către Brazilia este supus AFRMM, o suprataxă pe costul transportului destinată reînnoirii flotei comerciale: 8% din costul transportului maritim pe rute de lungă distanță (Legea 10.893 din 2004, articolul 6); aceasta nu se aplică transportului aerian. Pentru fiecare declarație de import (DI sau Duimp) se plătește și taxa de utilizare Siscomex: 115,67 R$ per declarație plus 38,56 R$ pentru fiecare poziție suplimentară de mărfuri, până la a doua inclusiv, cu sume mai mici pentru pozițiile ulterioare (Ordinul Ministerului Economiei 4.131 din 2021; Instrucțiunea normativă a Administrației Fiscale Federale 2.024 din 2021). Ambele sunt incluse în baza de calcul a ICMS.
Exemplu: PC-uri all-in-one importate în São Paulo în 2026
PC-uri all-in-one (8471.41) cu o valoare în vamă de 10.000 USD, inclusiv transportul și asigurarea, importate de o companie stabilită în São Paulo: taxă vamală de 16% — 1.600 USD; IPI de 9,75% aplicat la 11.600 USD — 1.131 USD; PIS de 2,1% — 210 USD; Cofins de 9,65% — 965 USD; ICMS de 18% aplicat la o bază de aproximativ 16.959 USD, care include ICMS — aproximativ 3.053 USD. Totalul este de aproximativ 6.959 USD, adică 70% din valoarea în vamă, înainte de AFRMM, taxa Siscomex și alte costuri. O companie aflată în regimul necumulativ poate, în mod normal, să deducă PIS, Cofins, IPI și ICMS — confirmați acest lucru cu contabilul dumneavoastră.
Din 2027: CBS înlocuiește PIS și Cofins
Reforma impozitării consumului din Brazilia (Amendamentul constituțional 132 din 2023 și Legea complementară 214 din 2025) este introdusă treptat. În 2026, noua CBS federală (0,9%) și IBS comun statelor și municipalităților (0,1%) sunt în fază de testare: o companie care îndeplinește obligațiile de raportare este scutită de plata lor și continuă să plătească integral PIS și Cofins; la import, Siscomex afișează sumele, dar nu le colectează înainte de 1 ianuarie 2027. De la acea dată, PIS și Cofins, inclusiv cele aplicate importurilor, sunt eliminate și înlocuite cu CBS. ICMS este redus treptat începând din 2029 și eliminat în 2033, când IBS îl înlocuiește integral.
La import, CBS și IBS se aplică la aceleași cote ca pentru aceleași bunuri cumpărate în Brazilia, asupra valorii în vamă plus taxa vamală, taxa Siscomex, AFRMM și alte costuri datorate până la acordarea liberului de vamă (IPI, ICMS și ISS nu sunt incluse în această bază), și se plătesc înainte de predarea mărfurilor. Senatul Federal stabilește cota de referință a CBS prin rezoluție: la 28 octombrie 2026, Curtea Federală de Conturi (TCU) a calculat o cotă de 11,3% pentru 2027, iar Senatul are termen până la 15 decembrie 2026 să o stabilească; în lipsa unei rezoluții, cota calculată de Curte intră în vigoare la 1 ianuarie 2027. În 2027 și 2028, cota CBS aplicată este această cotă minus 0,1 puncte procentuale.
Cotele IPI sunt reduse la zero din 2027, cu excepția produselor fabricate cu facilități în Zona de Liber Schimb Manaus. Guvernul federal urmează să publice lista, iar bunurile din domeniul tehnologiei informației și comunicațiilor sunt excluse de la una dintre regulile privind cota zero (Legea complementară 214, articolul 454). Până la publicarea listei, nu presupuneți că echipamentele IT vor fi scutite de IPI în 2027.
Înregistrarea importatorului și comisionarul vamal
Pentru a importa, o companie braziliană trebuie să fie autorizată în Siscomex de Administrația Fiscală Federală (habilitação, cunoscută anterior ca RADAR). Potrivit Instrucțiunii normative RFB 1.984 din 2020: tipul expres este rezervat societăților pe acțiuni cotate la bursă, filialelor deținute integral de acestea și companiilor de stat; tipul limitat permite importuri de până la 50.000 USD sau de până la 150.000 USD în fiecare perioadă de șase luni consecutive, în funcție de capacitatea financiară estimată a companiei, determinată pe baza impozitelor federale plătite de aceasta; peste aceste praguri, tipul este nelimitat. Declarațiile de import se depun pe Portal Único Siscomex, de regulă prin intermediul unui comisionar vamal autorizat (despachante aduaneiro).
Dispozitive Wi-Fi, Bluetooth și 4G: omologarea ANATEL
De regulă, produsele de telecomunicații — inclusiv dispozitivele cu Wi-Fi, Bluetooth sau un modul de comunicații celulare — trebuie omologate de ANATEL înainte de a fi utilizate sau vândute în Brazilia (Rezoluția 715 din 2019). Produsele destinate vânzării pot fi importate numai după omologare, de către titularul omologării sau reprezentantul său legal; codul de omologare se înscrie în declarația de import, iar mărfurile neomologate pot fi reținute în vamă (Actul ANATEL 18.086 din 2025, în vigoare din 25 mai 2026). Marcajul de identificare ANATEL trebuie, de regulă, aplicat înainte ca mărfurile să intre în Brazilia. Codul de omologare este personal și netransmisibil, așadar întrebați fabrica din timp dacă modelul exact este omologat și pe numele cui: doar titularul omologării sau reprezentantul său legal îl poate importa pentru vânzare.
Echipamente solare: INMETRO
Modulele fotovoltaice de la 5 Wp, regulatoarele de încărcare, bateriile pentru sisteme fotovoltaice — inclusiv bateriile cu litiu — și invertoarele de până la 75 kW trebuie să parcurgă evaluarea conformității INMETRO: teste într-un laborator acreditat, declarația de conformitate a furnizorului, înregistrarea la INMETRO și eticheta ENCE (Ordinul INMETRO 140 din 2022, modificat prin Ordinul 515 din 2023). Importurile acestor produse necesită și avizul INMETRO în cadrul procedurii de acordare a licenței de import. Verificați dacă modelul este deja înregistrat înainte de a comanda.
Plata către fabrică
Plățile către străinătate se efectuează printr-o bancă sau o altă instituție autorizată de Banca Centrală a Braziliei să opereze pe piața valutară (Legea 14.286 din 2021, articolele 3 și 4). Instituția identifică clientul, iar clientul declară scopul operațiunii, așadar asigurați concordanța dintre factură, plată și declarația de import — același furnizor, aceleași sume și aceeași monedă.
Baterii cu litiu: transport ca mărfuri periculoase
Bateriile și dispozitivele cu baterii se transportă ca mărfuri periculoase. Bateriile trebuie să fi trecut testele UN38.3, iar fabrica trebuie să pună la dispoziție rezumatul testelor — transportatorul sau expeditorul de mărfuri îl poate solicita; expeditorii pot solicita și o fișă cu date de securitate, deși normele IATA nu o impun. Pe cale aeriană, bateriile litiu-ion expediate separat se transportă numai cu aeronave cargo, iar cele expediate separat sau ambalate împreună cu echipamentele (nu în interiorul acestora) trebuie, de regulă, să aibă un nivel de încărcare de cel mult 30%.
Documente pentru expediție
Factura comercială; lista de ambalare; conosamentul maritim sau scrisoarea de transport aerian; polița de asigurare; codul de omologare ANATEL pentru dispozitivele radio; înregistrarea INMETRO și avizul în cadrul procedurii de acordare a licenței de import pentru echipamentele solare; pentru baterii — rezumatul testelor UN38.3 și, dacă expeditorul de mărfuri o solicită, o fișă cu date de securitate.
Cum vă ajutăm
Verificăm codul NCM în raport cu datele tehnice ale fabricii, solicităm înainte de producție documentele ANATEL și INMETRO pentru modelul exact și verificăm dacă documentele corespund mărfurilor. Clasificarea finală vă revine dumneavoastră și comisionarului dumneavoastră vamal din Brazilia, care efectuează vămuirea mărfurilor; noi pregătim tot ce este necesar din partea fabricii pentru aceasta.
Regulile și cotele au fost verificate pe baza surselor oficiale braziliene — tariful consolidat publicat de MDIC la 29 octombrie 2026, tabelul IPI al Administrației Fiscale Federale, legile și legile complementare de pe site-ul Planalto, notificările Siscomex și normele ANATEL și INMETRO — la data de 30 octombrie 2026 și se pot modifica. Confirmați-le cu comisionarul dumneavoastră vamal înainte de expediere.