Brasil no tiene un tratado de libre comercio con China, y sus impuestos de importación se acumulan: el arancel de importación (II), el impuesto sobre productos industrializados (IPI), las contribuciones PIS y Cofins sobre las importaciones, el ICMS estatal —que se calcula sobre una base que lo incluye a él mismo— y, por vía marítima, un recargo de 8% sobre el flete. Para los productos de esta guía, el arancel va de 0% para robots industriales a 25% para baterías de iones de litio y módulos solares. Los dispositivos con Wi-Fi o Bluetooth necesitan la homologación de ANATEL antes de importarse para su venta, y los equipos solares necesitan el registro de INMETRO. A partir de enero de 2027, la reforma fiscal sustituye PIS y Cofins por la nueva CBS. Esto es lo que debe revisar una empresa que importa equipos de China.
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Arancel de importación (II): de 0% a 25% según el producto
Brasil aplica el Arancel Externo Común del Mercosur (TEC) con sus propias excepciones nacionales, por lo que el arancel depende del código NCM del producto y puede cambiar por resolución del Comité Ejecutivo de Gestión de la Cámara de Comercio Exterior (Gecex). Las listas de excepciones temporales prevalecen sobre el arancel general mientras están vigentes; cuando vencen, vuelve a aplicarse la tasa general brasileña. En el arancel consolidado publicado por el Ministerio de Desarrollo, Industria, Comercio y Servicios (MDIC) el 29 de octubre de 2026: las computadoras con el procesador y las unidades de entrada y salida en una sola carcasa, como las computadoras todo en uno (8471.41), pagan 16%; las computadoras pequeñas, como las minicomputadoras, con un valor de hasta US$12,500 FOB por unidad (8471.50.10, excepto servidores), 14.4%; los monitores diseñados para computadoras (8528.52), 10.8%; otros monitores y pantallas (8528.59), 20%; las unidades UPS (8504.40.40), 16%; otros convertidores estáticos (8504.40.90), 20%; las baterías de iones de litio (8507.60), 25% del 19 de mayo de 2026 al 18 de mayo de 2027 —después, 18%, salvo que se prorrogue la excepción—, excepto ciertas baterías de iones de litio de 48 V, no LFP, para estaciones base de telecomunicaciones y sistemas solares de hasta 4,800 W, que pagan 18%; los robots industriales (8479.50), 0%; los módulos solares (8541.43), 25%.
El código de un kiosco depende de su función: el Servicio Federal de Ingresos ha clasificado las terminales de autoservicio para pagos electrónicos en el código 8470.50.10, que paga 20%. Verifique el código con su agente aduanal antes de hacer el pedido. El arancel se calcula sobre el valor en aduana, que incluye el flete y el seguro hasta el puerto o lugar de entrada. Para bienes de capital y bienes informáticos sin un equivalente fabricado en Brasil, el importador puede solicitar al MDIC un "ex-tarifário", un arancel reducido para ese producto específico.
IPI: actualmente de 0% a 15%
Las importaciones también pagan el impuesto federal sobre productos industrializados IPI, a la tasa indicada en la tabla del IPI (TIPI). En la versión actualizada en febrero de 2026: las computadoras en una sola carcasa (8471.41) pagan 9.75%, las minicomputadoras (8471.50), 15%; los monitores, de 13% a 15%; las unidades UPS y otros convertidores estáticos, 9.75%; las baterías de iones de litio, 11.25%; y los robots industriales, 0%. Los módulos solares pagan 0% conforme a la excepción Ex 01 del código 8541.43.00, que el Servicio Federal de Ingresos aplica a los módulos fotovoltaicos; el resto de ese código paga 6.5%. La base del IPI es el valor en aduana más el arancel.
PIS y Cofins sobre las importaciones: 11.75% en 2026
PIS-Importação es de 2.1% y Cofins-Importação de 9.65% del valor en aduana (Ley 10,865 de 2004, artículos 7 y 8). Para los códigos arancelarios incluidos en esa ley —entre ellos las unidades UPS y otros convertidores estáticos (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 y 8504.40.90) y las máquinas de la partida 84.79, como los robots industriales—, Cofins-Importação es 0.6 puntos porcentuales mayor en 2026, y este incremento no es acreditable.
ICMS: el impuesto estatal, calculado sobre una base que lo incluye a él mismo
El ICMS se paga al estado donde está establecido el importador —el destinatario legal de la mercancía—. Su base es el valor en aduana más el arancel, IPI, PIS, Cofins y cualquier otro impuesto, cuota y gasto aduanero, e incluye el propio ICMS (Ley Complementaria 87 de 1996, artículo 13). La tasa general de São Paulo es de 18%, por lo que el ICMS equivale aproximadamente a 22% de la base antes del ICMS (18 ÷ 0.82). Las tasas y los incentivos varían según el estado, y algunos bienes tienen tasas o bases reducidas.
AFRMM y la cuota de Siscomex
El flete marítimo a Brasil paga el AFRMM, un recargo sobre el flete destinado a renovar la marina mercante: 8% del flete marítimo en rutas de larga distancia (Ley 10,893 de 2004, artículo 6); no se aplica al flete aéreo. Cada declaración de importación (DI o Duimp) también paga la cuota de uso de Siscomex: R$ 115.67 por declaración más R$ 38.56 por cada adición de mercancías hasta la segunda, con importes menores para las adiciones posteriores (Ordenanza 4,131 de 2021 del Ministerio de Economía; Instrucción Normativa 2,024 de 2021 del Servicio Federal de Ingresos). Ambos conceptos forman parte de la base del ICMS.
Ejemplo: computadoras todo en uno a São Paulo en 2026
Computadoras todo en uno (8471.41) con un valor en aduana de US$10,000, incluidos el flete y el seguro, importadas por una empresa establecida en São Paulo: arancel de 16% — US$1,600; IPI de 9.75% sobre US$11,600 — US$1,131; PIS de 2.1% — US$210; Cofins de 9.65% — US$965; ICMS de 18% sobre una base de aproximadamente US$16,959 que incluye el ICMS — aproximadamente US$3,053. Total aproximado de US$6,959, o 70% del valor en aduana, antes del AFRMM, la cuota de Siscomex y otros cargos. Una empresa bajo el régimen no acumulativo normalmente puede acreditar PIS, Cofins, IPI e ICMS; confírmelo con su contador.
A partir de 2027: la CBS sustituye PIS y Cofins
La reforma de los impuestos al consumo de Brasil (Enmienda Constitucional 132 de 2023 y Ley Complementaria 214 de 2025) se implementa por etapas. En 2026, la nueva CBS federal (0.9%) y el IBS compartido por estados y municipios (0.1%) están en fase de prueba: una empresa que cumple con las obligaciones de información está exenta de pagarlos y sigue pagando PIS y Cofins en su totalidad; en las importaciones, Siscomex muestra los importes, pero no los cobra antes del 1 de enero de 2027. A partir de esa fecha, PIS y Cofins, incluidos los aplicables a las importaciones, se eliminan y son sustituidos por la CBS. El ICMS se reduce gradualmente a partir de 2029 y se elimina en 2033, cuando el IBS lo sustituye por completo.
En las importaciones, la CBS y el IBS se cobran a las mismas tasas que se aplican a los mismos bienes comprados en Brasil, sobre el valor en aduana más el arancel, la cuota de Siscomex, el AFRMM y otros cargos exigibles hasta la liberación (IPI, ICMS e ISS no forman parte de esa base), y se pagan antes de que se entregue la mercancía. El Senado Federal fija la tasa de referencia de la CBS mediante resolución: el 28 de octubre de 2026, el Tribunal de Cuentas de la Unión (TCU) calculó una tasa de 11.3% para 2027, y el Senado tiene hasta el 15 de diciembre de 2026 para fijarla; si no hay resolución, la tasa del Tribunal entra en vigor el 1 de enero de 2027. En 2027 y 2028, la CBS que se cobra es esa tasa menos 0.1 puntos porcentuales.
Las tasas del IPI se reducen a cero a partir de 2027, excepto para los productos fabricados con incentivos en la Zona Franca de Manaos. El gobierno federal debe publicar la lista, y los bienes de tecnologías de la información y la comunicación están excluidos de una de las reglas de tasa cero (Ley Complementaria 214, artículo 454). Hasta que se publique la lista, no dé por hecho que los equipos informáticos estarán exentos del IPI en 2027.
Registro del importador y agente aduanal
Para importar, una empresa brasileña debe estar habilitada en Siscomex por el Servicio Federal de Ingresos (habilitação, anteriormente conocida como RADAR). Conforme a la Instrucción Normativa RFB 1,984 de 2020: la modalidad exprés es solo para sociedades anónimas que cotizan en bolsa, sus filiales de propiedad total y empresas estatales; la modalidad limitada permite importaciones de hasta US$50,000 o hasta US$150,000 en cada periodo consecutivo de seis meses, según la capacidad financiera estimada de la empresa, que se basa en los impuestos federales que ha pagado; por encima de ese monto, la modalidad es ilimitada. Las declaraciones de importación se presentan en el Portal Único Siscomex, por lo general a través de un agente aduanal autorizado (despachante aduaneiro).
Dispositivos con Wi-Fi, Bluetooth y 4G: homologación de ANATEL
Por regla general, los productos de telecomunicaciones —incluidos los dispositivos con Wi-Fi, Bluetooth o un módulo celular— deben estar aprobados (homologados) por ANATEL antes de usarse o venderse en Brasil (Resolución 715 de 2019). Los productos destinados a la venta solo pueden importarse después de la homologación, por el titular de esta o su representante legal; el código de homologación se incluye en la declaración de importación, y la mercancía no homologada puede quedar retenida en la aduana (Acto 18,086 de 2025 de ANATEL, vigente desde el 25 de mayo de 2026). Por regla general, la identificación de ANATEL debe colocarse antes de que la mercancía entre a Brasil. El código de homologación es personal e intransferible, así que pregunte a la fábrica con anticipación si el modelo exacto está homologado y a nombre de quién: solo el titular de la homologación o su representante legal puede importarlo para la venta.
Equipos solares: INMETRO
Los módulos fotovoltaicos a partir de 5 Wp, los controladores de carga, las baterías para sistemas fotovoltaicos —incluidas las baterías de litio— y los inversores de hasta 75 kW deben someterse a la evaluación de la conformidad de INMETRO: pruebas en un laboratorio acreditado, declaración de conformidad del proveedor, registro ante INMETRO y etiqueta ENCE (Ordenanza 140 de 2022 de INMETRO, modificada por la Ordenanza 515 de 2023). Las importaciones de estos productos también necesitan la autorización de INMETRO en el trámite de licencia de importación. Verifique si el modelo ya está registrado antes de hacer el pedido.
Pago a la fábrica
Los pagos al extranjero se realizan a través de un banco u otra institución autorizada por el Banco Central de Brasil para operar en el mercado de divisas (Ley 14,286 de 2021, artículos 3 y 4). La institución identifica a su cliente, y el cliente declara el propósito de la operación, por lo que debe mantener la coherencia entre la factura, el pago y la declaración de importación: el mismo proveedor, los mismos importes y la misma moneda.
Baterías de litio: envío como mercancías peligrosas
Las baterías y los dispositivos con baterías se transportan como mercancías peligrosas. Las baterías deben haber superado las pruebas UN38.3, y la fábrica debe poner a disposición el resumen de pruebas; el transportista o el agente de carga pueden solicitarlo. Los agentes de carga también pueden pedir una hoja de datos de seguridad, aunque las normas de IATA no la exigen. Por vía aérea, las baterías de iones de litio que se envían solas viajan únicamente en aeronaves de carga, y las que se envían solas o empacadas con equipos (no dentro de ellos) deben tener, por regla general, un estado de carga no mayor a 30%.
Documentos para el envío
Factura comercial; lista de empaque; conocimiento de embarque o guía aérea; póliza de seguro; código de homologación de ANATEL para dispositivos de radio; registro de INMETRO y autorización en el trámite de licencia de importación para equipos solares; para baterías: resumen de pruebas UN38.3 y, si lo solicita el agente de carga, una hoja de datos de seguridad.
Cómo le ayudamos
Comparamos el código NCM con los datos técnicos de la fábrica, solicitamos antes de la producción los documentos de ANATEL e INMETRO del modelo exacto y verificamos que los documentos coincidan con la mercancía. La clasificación final corresponde a usted y a su agente aduanal en Brasil, quien realiza el despacho de la carga; nosotros preparamos todo lo que se necesita de la fábrica.
Las normas y tasas se verificaron con fuentes oficiales brasileñas —el arancel consolidado publicado por el MDIC el 29 de octubre de 2026, la tabla del IPI del Servicio Federal de Ingresos, las leyes y leyes complementarias del sitio web de Planalto, los avisos de Siscomex y las normas de ANATEL e INMETRO— al 30 de octubre de 2026, y pueden cambiar. Confírmelas con su agente aduanal antes del envío.