วิธีนำเข้าอุปกรณ์จากจีนไปบราซิล: ภาษี ANATEL, INMETRO และการปฏิรูปภาษีปี 2027

อากรขาเข้า (II): ตั้งแต่ 0% ถึง 25% ตามประเภทสินค้า

บราซิลใช้พิกัดอัตราศุลกากรภายนอกร่วมของ Mercosur (TEC) โดยมีข้อยกเว้นเฉพาะของประเทศ อัตราอากรจึงขึ้นอยู่กับรหัส NCM ของสินค้า และอาจเปลี่ยนแปลงตามมติของคณะกรรมการบริหารของสภาการค้าต่างประเทศ (Gecex) รายการข้อยกเว้นชั่วคราวมีผลเหนืออัตราทั่วไปในช่วงที่มีผลบังคับใช้ เมื่อหมดอายุ จะกลับมาใช้อัตราทั่วไปของบราซิลอีกครั้ง ตามพิกัดอัตราฉบับรวมที่กระทรวงการพัฒนา อุตสาหกรรม การค้า และบริการ (MDIC) เผยแพร่เมื่อวันที่ 29 ตุลาคม 2026: คอมพิวเตอร์ที่มีหน่วยประมวลผลและหน่วยรับเข้าและส่งออกอยู่ในตัวเครื่องเดียวกัน เช่น คอมพิวเตอร์ออลอินวัน (8471.41) เสียอากร 16%; คอมพิวเตอร์ขนาดเล็ก เช่น มินิพีซี ที่มีมูลค่าไม่เกิน US$12,500 FOB ต่อเครื่อง (8471.50.10 ยกเว้นเซิร์ฟเวอร์) 14.4%; จอภาพที่ออกแบบมาสำหรับคอมพิวเตอร์ (8528.52) 10.8%; จอภาพและจอแสดงผลอื่น ๆ (8528.59) 20%; เครื่อง UPS (8504.40.40) 16%; เครื่องแปลงไฟฟ้าแบบสถิตอื่น ๆ (8504.40.90) 20%; แบตเตอรี่ลิเธียมไอออน (8507.60) 25% ตั้งแต่วันที่ 19 พฤษภาคม 2026 ถึงวันที่ 18 พฤษภาคม 2027 จากนั้นเป็น 18% หากไม่มีการขยายเวลาข้อยกเว้น ยกเว้นแบตเตอรี่ลิเธียมไอออน 48 V บางประเภทที่ไม่ใช่ LFP สำหรับสถานีฐานโทรคมนาคมและระบบพลังงานแสงอาทิตย์ขนาดไม่เกิน 4,800 W ซึ่งเสียอากร 18%; หุ่นยนต์อุตสาหกรรม (8479.50) 0%; แผงเซลล์แสงอาทิตย์ (8541.43) 25%

รหัสพิกัดของคีออสก์ขึ้นอยู่กับหน้าที่การใช้งาน โดยกรมสรรพากรของรัฐบาลกลางจัดเครื่องบริการตนเองสำหรับการชำระเงินอิเล็กทรอนิกส์ไว้ในพิกัด 8470.50.10 ซึ่งเสียอากร 20% ควรตรวจสอบรหัสกับตัวแทนออกของก่อนสั่งซื้อ อากรคำนวณจากราคาศุลกากร ซึ่งรวมค่าระวางและค่าประกันภัยจนถึงท่าเรือหรือจุดนำเข้า สำหรับสินค้าทุนและสินค้าไอทีที่ไม่มีสินค้าที่ผลิตในบราซิลเทียบเท่า ผู้นำเข้าสามารถยื่นขอ "ex-tarifário" ต่อ MDIC ซึ่งเป็นการลดอากรสำหรับสินค้าเฉพาะนั้น

IPI: ปัจจุบันอยู่ที่ 0% ถึง 15%

สินค้านำเข้ายังต้องเสียภาษีสรรพสามิตของรัฐบาลกลาง IPI ตามอัตราในตาราง IPI (TIPI) ในฉบับปรับปรุงเดือนกุมภาพันธ์ 2026: คอมพิวเตอร์ที่รวมอยู่ในตัวเครื่องเดียว (8471.41) เสียภาษี 9.75%, มินิพีซี (8471.50) 15%, จอภาพ 13% ถึง 15%, เครื่อง UPS และเครื่องแปลงไฟฟ้าแบบสถิตอื่น ๆ 9.75%, แบตเตอรี่ลิเธียมไอออน 11.25% และหุ่นยนต์อุตสาหกรรม 0% แผงเซลล์แสงอาทิตย์เสียภาษี 0% ตามข้อยกเว้น Ex 01 ของรหัส 8541.43.00 ซึ่งกรมสรรพากรของรัฐบาลกลางใช้กับแผงเซลล์แสงอาทิตย์ ส่วนสินค้าอื่นภายใต้รหัสนี้เสียภาษี 6.5% ฐานภาษี IPI คือราคาศุลกากรบวกอากรขาเข้า

PIS และ Cofins สำหรับการนำเข้า: 11.75% ในปี 2026

PIS-Importação อยู่ที่ 2.1% และ Cofins-Importação อยู่ที่ 9.65% ของราคาศุลกากร (กฎหมายเลขที่ 10,865 ปี 2004 มาตรา 7 และ 8) สำหรับรหัสพิกัดที่ระบุไว้ในกฎหมายดังกล่าว ซึ่งรวมถึงเครื่อง UPS และเครื่องแปลงไฟฟ้าแบบสถิตอื่น ๆ (8504.40.30, 8504.40.40, 8504.40.50 และ 8504.40.90) ตลอดจนเครื่องจักรในประเภทพิกัด 84.79 เช่น หุ่นยนต์อุตสาหกรรม อัตรา Cofins-Importação จะสูงขึ้นอีก 0.6 จุดเปอร์เซ็นต์ในปี 2026 และส่วนเพิ่มนี้ไม่สามารถนำไปเครดิตภาษีได้

ICMS: ภาษีของรัฐที่คำนวณจากฐานซึ่งรวมตัวภาษีเอง

ICMS ต้องชำระให้แก่รัฐที่ผู้นำเข้า ซึ่งเป็นผู้รับสินค้าตามกฎหมาย ตั้งสถานประกอบการอยู่ ฐานภาษีคือราคาศุลกากรบวกอากรขาเข้า IPI, PIS, Cofins และภาษี ค่าธรรมเนียม รวมถึงค่าใช้จ่ายทางศุลกากรอื่น ๆ ทั้งยังรวมตัว ICMS เองด้วย (กฎหมายประกอบเลขที่ 87 ปี 1996 มาตรา 13) อัตราทั่วไปของรัฐเซาเปาลูอยู่ที่ 18% ดังนั้น ICMS จึงคิดเป็นประมาณ 22% ของฐานก่อนรวม ICMS (18 ÷ 0.82) อัตราและสิทธิประโยชน์แตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ และสินค้าบางประเภทได้รับการลดอัตราหรือฐานภาษี

AFRMM และค่าธรรมเนียม Siscomex

การขนส่งสินค้าทางเรือไปบราซิลต้องชำระ AFRMM ซึ่งเป็นค่าธรรมเนียมเพิ่มจากค่าระวางเพื่อปรับปรุงกองเรือพาณิชย์ โดยคิด 8% ของค่าระวางเรือในเส้นทางระยะไกล (กฎหมายเลขที่ 10,893 ปี 2004 มาตรา 6) และไม่ใช้กับการขนส่งทางอากาศ ใบขนสินค้าขาเข้าแต่ละฉบับ (DI หรือ Duimp) ยังต้องชำระค่าธรรมเนียมการใช้ Siscomex: R$ 115.67 ต่อฉบับ บวก R$ 38.56 ต่อรายการสินค้าเพิ่มเติมจนถึงรายการที่สอง โดยรายการเพิ่มเติมถัดไปคิดในอัตราที่ต่ำกว่า (คำสั่งกระทรวงเศรษฐกิจเลขที่ 4,131 ปี 2021; ระเบียบกรมสรรพากรของรัฐบาลกลางเลขที่ 2,024 ปี 2021) ค่าใช้จ่ายทั้งสองรายการนี้รวมอยู่ในฐานภาษี ICMS

ตัวอย่าง: นำเข้าคอมพิวเตอร์ออลอินวันไปเซาเปาลูในปี 2026

คอมพิวเตอร์ออลอินวัน (8471.41) ที่มีราคาศุลกากร US$10,000 รวมค่าระวางและค่าประกันภัย นำเข้าโดยบริษัทที่ตั้งสถานประกอบการในเซาเปาลู: อากรขาเข้า 16% — US$1,600; IPI 9.75% ของ US$11,600 — US$1,131; PIS 2.1% — US$210; Cofins 9.65% — US$965; ICMS 18% ของฐานประมาณ US$16,959 ซึ่งรวมตัว ICMS เอง — ประมาณ US$3,053 รวมประมาณ US$6,959 หรือ 70% ของราคาศุลกากร ก่อนรวม AFRMM ค่าธรรมเนียม Siscomex และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ โดยปกติบริษัทที่อยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบไม่สะสมสามารถนำ PIS, Cofins, IPI และ ICMS ไปเครดิตภาษีได้ โปรดยืนยันกับนักบัญชีของคุณ

ตั้งแต่ปี 2027: CBS ใช้แทน PIS และ Cofins

การปฏิรูปภาษีการบริโภคของบราซิล (การแก้ไขรัฐธรรมนูญครั้งที่ 132 ปี 2023 และกฎหมายประกอบเลขที่ 214 ปี 2025) จะทยอยมีผลบังคับใช้ ในปี 2026 ภาษีใหม่ CBS ของรัฐบาลกลาง (0.9%) และ IBS ที่จัดสรรร่วมกันระหว่างรัฐกับเทศบาล (0.1%) อยู่ในช่วงทดลอง บริษัทที่ปฏิบัติตามหน้าที่การรายงานจะได้รับยกเว้นการชำระภาษีทั้งสองนี้ และยังคงชำระ PIS และ Cofins เต็มจำนวน สำหรับการนำเข้า Siscomex จะแสดงยอดภาษีแต่ยังไม่เรียกเก็บก่อนวันที่ 1 มกราคม 2027 ตั้งแต่วันดังกล่าว PIS และ Cofins รวมถึงส่วนที่เก็บจากการนำเข้าจะถูกยกเลิกและใช้ CBS แทน ส่วน ICMS จะทยอยลดลงตั้งแต่ปี 2029 และยกเลิกในปี 2033 เมื่อ IBS เข้ามาแทนที่ทั้งหมด

สำหรับการนำเข้า CBS และ IBS คิดในอัตราเดียวกับสินค้าชนิดเดียวกันที่ซื้อในบราซิล โดยมีฐานเป็นราคาศุลกากรบวกอากรขาเข้า ค่าธรรมเนียม Siscomex, AFRMM และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่ต้องชำระจนถึงการตรวจปล่อยสินค้า (ไม่รวม IPI, ICMS และ ISS ในฐานนี้) และต้องชำระก่อนส่งมอบสินค้า วุฒิสภาของรัฐบาลกลางกำหนดอัตราอ้างอิง CBS โดยออกเป็นมติ เมื่อวันที่ 28 ตุลาคม 2026 ศาลตรวจเงินแผ่นดินของรัฐบาลกลาง (TCU) คำนวณอัตราสำหรับปี 2027 ไว้ที่ 11.3% และวุฒิสภามีเวลาถึงวันที่ 15 ธันวาคม 2026 ในการกำหนดอัตรา หากไม่มีมติ อัตราที่ศาลคำนวณจะมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2027 ในปี 2027 และ 2028 อัตรา CBS ที่เรียกเก็บจะเท่ากับอัตราดังกล่าวลบ 0.1 จุดเปอร์เซ็นต์

อัตรา IPI จะลดเหลือศูนย์ตั้งแต่ปี 2027 ยกเว้นสินค้าที่ผลิตโดยได้รับสิทธิประโยชน์ในเขตการค้าเสรีมาเนาส์ รัฐบาลกลางจะเผยแพร่รายการสินค้า และสินค้าเทคโนโลยีสารสนเทศและการสื่อสารจะถูกยกเว้นจากข้อกำหนดอัตราศูนย์ข้อหนึ่ง (กฎหมายประกอบเลขที่ 214 มาตรา 454) จนกว่าจะมีการเผยแพร่รายการ อย่าสันนิษฐานว่าอุปกรณ์ไอทีจะไม่ต้องเสีย IPI ในปี 2027

การขึ้นทะเบียนผู้นำเข้าและตัวแทนออกของ

บริษัทบราซิลต้องได้รับสิทธิใช้งาน Siscomex จากกรมสรรพากรของรัฐบาลกลางก่อนนำเข้า (habilitação เดิมเรียกว่า RADAR) ตามระเบียบ RFB 1,984 ปี 2020: ประเภท Express ใช้ได้เฉพาะบริษัทมหาชนจำกัดที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ บริษัทลูกที่บริษัทดังกล่าวถือหุ้นทั้งหมด และรัฐวิสาหกิจ; ประเภทจำกัดอนุญาตให้นำเข้าได้ไม่เกิน US$50,000 หรือไม่เกิน US$150,000 ในแต่ละช่วงหกเดือนต่อเนื่องกัน ขึ้นอยู่กับการประเมินขีดความสามารถทางการเงินของบริษัท โดยอิงจากภาษีรัฐบาลกลางที่บริษัทได้ชำระ; หากเกินวงเงินดังกล่าว จะเป็นประเภทไม่จำกัด การยื่นใบขนสินค้าขาเข้าดำเนินการผ่าน Portal Único Siscomex โดยทั่วไปผ่านตัวแทนออกของที่ได้รับใบอนุญาต (despachante aduaneiro)

อุปกรณ์ Wi-Fi, Bluetooth และ 4G: การอนุมัติจาก ANATEL

โดยหลักแล้ว ผลิตภัณฑ์โทรคมนาคม รวมถึงอุปกรณ์ที่มี Wi-Fi, Bluetooth หรือโมดูลเครือข่ายโทรศัพท์เคลื่อนที่ ต้องได้รับอนุมัติรับรองจาก ANATEL ก่อนใช้งานหรือจำหน่ายในบราซิล (มติเลขที่ 715 ปี 2019) สินค้าสำหรับจำหน่ายนำเข้าได้หลังได้รับอนุมัติแล้วเท่านั้น โดยผู้ถือการอนุมัติหรือตัวแทนตามกฎหมายของผู้ถือการอนุมัติ ต้องระบุรหัสการอนุมัติในใบขนสินค้าขาเข้า และสินค้าที่ไม่ได้รับอนุมัติอาจถูกกักไว้ที่ศุลกากร (ข้อกำหนด ANATEL เลขที่ 18,086 ปี 2025 มีผลตั้งแต่วันที่ 25 พฤษภาคม 2026) โดยหลักแล้ว ต้องติดเครื่องหมายระบุ ANATEL ก่อนสินค้าเข้าบราซิล รหัสการอนุมัติเป็นของเฉพาะบุคคลและโอนให้ผู้อื่นไม่ได้ จึงควรสอบถามโรงงานตั้งแต่เนิ่น ๆ ว่ารุ่นที่จะสั่งซื้อนั้นได้รับอนุมัติแล้วหรือไม่ และอยู่ในนามของใคร เพราะผู้ที่นำเข้าเพื่อจำหน่ายได้มีเพียงผู้ถือการอนุมัติหรือตัวแทนตามกฎหมายของผู้ถือการอนุมัติเท่านั้น

อุปกรณ์พลังงานแสงอาทิตย์: INMETRO

แผงเซลล์แสงอาทิตย์ขนาดตั้งแต่ 5 Wp เครื่องควบคุมการชาร์จ แบตเตอรี่สำหรับระบบเซลล์แสงอาทิตย์ รวมถึงแบตเตอรี่ลิเธียม และอินเวอร์เตอร์ขนาดไม่เกิน 75 kW ต้องผ่านการประเมินความสอดคล้องตามข้อกำหนดของ INMETRO ได้แก่ การทดสอบในห้องปฏิบัติการที่ได้รับการรับรอง การออกคำประกาศความสอดคล้องโดยผู้จัดหา การขึ้นทะเบียนกับ INMETRO และการติดฉลาก ENCE (คำสั่ง INMETRO เลขที่ 140 ปี 2022 แก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งเลขที่ 515 ปี 2023) การนำเข้าสินค้าเหล่านี้ยังต้องได้รับความเห็นชอบจาก INMETRO ในกระบวนการออกใบอนุญาตนำเข้า ควรตรวจสอบว่ารุ่นนั้นขึ้นทะเบียนแล้วหรือไม่ก่อนสั่งซื้อ

การชำระเงินให้โรงงาน

การชำระเงินไปต่างประเทศต้องผ่านธนาคารหรือสถาบันอื่นที่ได้รับอนุญาตจากธนาคารกลางบราซิลให้ดำเนินธุรกิจในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ (กฎหมายเลขที่ 14,286 ปี 2021 มาตรา 3 และ 4) สถาบันดังกล่าวต้องระบุตัวตนลูกค้า และลูกค้าต้องแจ้งวัตถุประสงค์ของธุรกรรม ดังนั้นข้อมูลในใบกำกับสินค้า การชำระเงิน และใบขนสินค้าขาเข้าต้องสอดคล้องกัน ทั้งผู้จัดหา จำนวนเงิน และสกุลเงิน

แบตเตอรี่ลิเธียม: การขนส่งในฐานะสินค้าอันตราย

แบตเตอรี่และอุปกรณ์ที่มีแบตเตอรี่ต้องขนส่งในฐานะสินค้าอันตราย แบตเตอรี่ต้องผ่านการทดสอบ UN38.3 และโรงงานต้องจัดให้มีสรุปผลการทดสอบพร้อมให้ตรวจสอบ โดยผู้ขนส่งหรือตัวแทนรับจัดการขนส่งสินค้าอาจร้องขอเอกสารนี้ ตัวแทนรับจัดการขนส่งสินค้าอาจขอเอกสารข้อมูลความปลอดภัยด้วย แม้ข้อกำหนด IATA จะไม่ได้บังคับให้มีเอกสารดังกล่าวก็ตาม สำหรับการขนส่งทางอากาศ แบตเตอรี่ลิเธียมไอออนที่จัดส่งแยกต่างหากต้องขนส่งด้วยเครื่องบินขนส่งสินค้าเท่านั้น และแบตเตอรี่ที่จัดส่งแยกต่างหากหรือบรรจุร่วมกับอุปกรณ์ (ไม่ได้ติดตั้งอยู่ภายในอุปกรณ์) โดยหลักแล้วต้องมีระดับประจุไม่เกิน 30%

เอกสารสำหรับการจัดส่ง

ใบกำกับสินค้าเชิงพาณิชย์; บัญชีบรรจุหีบห่อ; ใบตราส่งสินค้าทางเรือหรือใบตราส่งสินค้าทางอากาศ; กรมธรรม์ประกันภัย; รหัสการอนุมัติ ANATEL สำหรับอุปกรณ์วิทยุ; การขึ้นทะเบียน INMETRO และความเห็นชอบในกระบวนการออกใบอนุญาตนำเข้าสำหรับอุปกรณ์พลังงานแสงอาทิตย์; สำหรับแบตเตอรี่ — สรุปผลการทดสอบ UN38.3 และเอกสารข้อมูลความปลอดภัยหากตัวแทนรับจัดการขนส่งสินค้าร้องขอ

เราช่วยอย่างไร

เราเปรียบเทียบรหัส NCM กับข้อมูลทางเทคนิคของโรงงาน ขอเอกสาร ANATEL และ INMETRO ของรุ่นที่จะสั่งซื้อก่อนเริ่มผลิต และตรวจสอบว่าเอกสารตรงกับสินค้า การจำแนกพิกัดขั้นสุดท้ายเป็นหน้าที่ของคุณและตัวแทนออกของในบราซิล ซึ่งเป็นผู้ดำเนินพิธีการศุลกากร เราจัดเตรียมทุกอย่างที่ต้องใช้จากโรงงานให้พร้อม

กฎและอัตราต่าง ๆ ได้รับการตรวจสอบกับแหล่งข้อมูลทางการของบราซิล ณ วันที่ 30 ตุลาคม 2026 ได้แก่ พิกัดอัตราฉบับรวมที่ MDIC เผยแพร่เมื่อวันที่ 29 ตุลาคม 2026 ตาราง IPI ของกรมสรรพากรของรัฐบาลกลาง กฎหมายและกฎหมายประกอบบนเว็บไซต์ Planalto ประกาศของ Siscomex และข้อกำหนดของ ANATEL และ INMETRO ทั้งนี้อาจมีการเปลี่ยนแปลง โปรดยืนยันกับตัวแทนออกของก่อนจัดส่ง